大家好，感謝邀請(qǐng)，今天來為大家分享一下個(gè)人所得稅年度計(jì)算方法的問題，以及和個(gè)人所得稅法實(shí)施條例的一些困惑，大家要是還不太明白的話，也沒有關(guān)系，因?yàn)榻酉聛韺榇蠹曳窒恚Ｍ梢詭椭酱蠹遥鉀Q大家的問題，下面就開始吧！

個(gè)人所得稅選擇扣除年度是什么意思

1、在計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅額時(shí)，除了5000起征點(diǎn)和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還允許額外扣除的項(xiàng)目，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除等六項(xiàng)費(fèi)用。在專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，可以選擇扣除比例，例如，里面的夫妻平均扣除就是指受教育子女的父母分別按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，平均分配子女教育所需的費(fèi)用。而另一項(xiàng)就是選擇由父母其中一方負(fù)擔(dān)費(fèi)用，按照標(biāo)準(zhǔn)的100%比例扣除，而且具體的扣除方式在選擇完畢之后，一年納稅年度內(nèi)都不能變更。

2、《中華****個(gè)人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定，并報(bào)全國**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

個(gè)人所得稅選擇扣除年度怎么選

個(gè)人所得稅選擇扣除年度應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇，其中包括項(xiàng)目原則和稅率原則等。需要注意的是，選擇后不得隨意變更。

個(gè)人所得稅選擇扣除年度，指的是納稅人在填寫所得稅申報(bào)表時(shí)，可以選擇在當(dāng)前納稅年度內(nèi)扣除相應(yīng)的捐贈(zèng)、保險(xiǎn)、住房租金等費(fèi)用，也可以選擇在以后的納稅年度中扣除。具體來說，選擇扣除年度需要考慮如下幾個(gè)因素：1.項(xiàng)目原則。根據(jù)自身情況選擇需要扣除的項(xiàng)目，如教育、醫(yī)療、住房租金等，再根據(jù)所得的時(shí)間節(jié)點(diǎn)選擇相應(yīng)的扣除年度。例如，2019年支付的2018年租金可以在2019年申報(bào)中扣除，也可以選擇在2020年及以后的年度中扣除。2.稅率原則。選擇合適的扣除年度還需要考慮稅率的高低。通常情況下，當(dāng)前納稅年度中的適用稅率可能比以后的年度低，因此選擇在當(dāng)前年度扣除可能會(huì)更劃算。需要注意的是，選擇扣除年度后不得隨意變更。如果真有必要變更選擇，需要向稅務(wù)部門申請(qǐng)批準(zhǔn)，并經(jīng)過審核后方可進(jìn)行修改。

個(gè)人所得稅選擇扣除年度有哪些影響因素？個(gè)人所得稅選擇扣除年度的影響因素包括所得的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、項(xiàng)目類型、稅率等因素。特別是在應(yīng)用稅率上，當(dāng)前納稅年度內(nèi)的適用稅率可能比以后的年度低，因此選擇在當(dāng)前年度中扣除可能會(huì)更劃算。

個(gè)人所得稅選擇扣除年度需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇，在考慮項(xiàng)目原則和稅率原則等因素的基礎(chǔ)上做出決策。盡管選擇后不得隨意變更，但對(duì)于納稅人來說，正確合理地選擇扣除年度能夠帶來實(shí)質(zhì)性的利益和優(yōu)惠。

《中華****個(gè)人所得稅法》第一條在**境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從**境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在**境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從**境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

個(gè)人所得稅扣除年度怎么選

個(gè)人所得稅一直都是國民關(guān)注的重點(diǎn)，個(gè)人所得說的納稅義務(wù)人主要有兩種，一種是居民納稅義務(wù)人，一種是非居民納稅義務(wù)人，以下是我為大家整理個(gè)人所得稅扣除年度怎么選相關(guān)內(nèi)容，僅供參考，希望能夠幫助大家！

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除自行申報(bào)都是次年才能享受扣除，所以選擇的年度都是次年的(例如今年是2019年，扣除年度則需要選2020年)。

扣除年度一年只能選擇一次，一個(gè)納稅年度內(nèi)無法更改關(guān)于專項(xiàng)扣除比例之類的信息。

工資、薪金的個(gè)稅起征點(diǎn)為5000元，從2019年1月1日起，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三項(xiàng)所得與工資薪金合并起來計(jì)算納稅，因此2019個(gè)稅稅前扣除項(xiàng)目第一項(xiàng)要扣除的就是個(gè)稅起征點(diǎn)5000元。

三險(xiǎn)一金是是個(gè)稅必須扣除的項(xiàng)目，通常在扣除個(gè)稅起征點(diǎn)之后，第二項(xiàng)需要扣除的就是三險(xiǎn)一金。各地區(qū)三險(xiǎn)一金的繳納比例不同，因此這里沒有具體的扣除數(shù)額。

1、子女教育：每個(gè)子女每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。

2、繼續(xù)教育：學(xué)歷教育每月可扣除400元，每年可扣除4800元;技能職業(yè)繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)職業(yè)資格繼續(xù)教育每年可抵扣3600元。

3、大病醫(yī)療：個(gè)人支付超過15000元部分的醫(yī)藥費(fèi)用支出，每年可抵扣金額不超過有60000。

4、住房貸款利息：首套房貸款利息可參與個(gè)稅抵扣，每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。

5、住房租金：工作城市沒有房產(chǎn)，可以執(zhí)行住房租金抵扣。不同城市的抵扣標(biāo)準(zhǔn)為每月800元、1000元、1200元。

(1)獨(dú)生子女每月可扣除2000元，每年可扣除24000元。

(2)非獨(dú)生子女每月可扣除2000/X，每年可扣除2000元/X*12，X代表兄弟姐妹的個(gè)數(shù)。

個(gè)稅法中還有一些是可以減稅、免稅的項(xiàng)目，因此如果有合法的可以減稅的金額，是可以用來抵扣個(gè)稅的。

根據(jù)計(jì)稅規(guī)則，年終獎(jiǎng)發(fā)放的當(dāng)月，工資薪金所得低于3500元個(gè)稅起征點(diǎn)，應(yīng)納稅的部分=年終獎(jiǎng)-(3500-當(dāng)月工資)，若高于3500元，應(yīng)納稅的部分=年終獎(jiǎng)。

計(jì)算方法為：將應(yīng)納稅部分除以12(個(gè)月)，得出的數(shù)額，從個(gè)人所得稅計(jì)算表(見附表1)中找所對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。最后，用公式計(jì)算，即：繳納個(gè)稅=應(yīng)納稅部分金額×稅率-速算扣除數(shù)。

前段時(shí)間，智聯(lián)招聘作了一項(xiàng)2014年-2015年度職工年終獎(jiǎng)?wù){(diào)查，杭州在職員工平均年終獎(jiǎng)為13813元。

假設(shè)員工甲應(yīng)發(fā)年終獎(jiǎng)為13813元，他2月份的工資、薪金所得為5000元。由于已超出了3500元，那么該員工年終獎(jiǎng)所交個(gè)人所得稅計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅部分÷12=13813÷12=1151，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0

繳納個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=13813×0.03-0=414.39元

甲年終獎(jiǎng)稅后實(shí)際所得=13813-414.39=13398.61元

再假設(shè)員工乙應(yīng)發(fā)年終獎(jiǎng)也為13813元，他2月份的工資、薪金所得為3000元。由于未到3500元，那么該員工年終獎(jiǎng)所交個(gè)人所得稅計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)-(3500-當(dāng)月工資)=13813-(3500-3000)=13213元

應(yīng)納稅部分÷12=13213÷12=1101，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0

繳納個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=13213×0.03-0=396.39元

乙年終獎(jiǎng)稅后實(shí)際所得=13813-396.39=13416.61元

1、發(fā)放的當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，扣稅方式為：*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

2、當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，=(-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

這里我們以一個(gè)示例進(jìn)行計(jì)算演示：

小王在2013年12月工資6000元，同時(shí)領(lǐng)到2013年的20000元，當(dāng)月所需繳納的如下：

1)當(dāng)月工資=(6000-3500)*10%-105=145元

由于單位發(fā)放給的形式不同，計(jì)算方法也不盡相同。

一、當(dāng)月的工資薪金超過「3500」元，再發(fā)放的單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納。

全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月計(jì)算時(shí)，除以12找稅率，但計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。

例一：趙某2013年1月工資5000，24000，無其它收入。

趙某工資部分應(yīng)繳納：(5000-3500)*3%=45元

先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

二、當(dāng)月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納。

但可以將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金等)后的數(shù)額。

例二：錢某2013年1月工資2000，24000，無其它收入。

錢某當(dāng)月工資2000元，未超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，不需要繳納。

錢某2013年1月當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

錢某24000元，先減除“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的.差額(1500元)”，22500元為應(yīng)納稅所得額。

22500除以12個(gè)月，即：22500/12=1875元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

三、一個(gè)年度在兩個(gè)以上單位工作過，只能按照國稅發(fā)[2005]9號(hào)文件規(guī)定，在一個(gè)內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人計(jì)稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計(jì)稅辦法的時(shí)間和發(fā)放單位計(jì)算。

1，一個(gè)2013年1月發(fā)放的適用了除以12找稅率的優(yōu)惠計(jì)算政策，2013年其它月份就不能再適用了。

2，一個(gè)一年一次，在兩處以上取得，也只能適用一次。

3，即使工作時(shí)間不足12個(gè)月，也可以適用一次。

例三：孫某2012年1-3月在石油企業(yè)工作，2012年4-8月跳槽到電信企業(yè)，2012年9月至今跳槽到房地產(chǎn)企業(yè)工作，

如果孫某2012年12月在房地產(chǎn)企業(yè)取得工資5000，24000，其它無收入，雖然錢某只2012年在房地產(chǎn)企業(yè)工作4個(gè)月，但其應(yīng)繳納與例一趙某相同，即當(dāng)月工資部分應(yīng)繳納45，部分也是除12找稅率，應(yīng)繳納個(gè)稅2295元。

房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)提時(shí)，計(jì)提、發(fā)放會(huì)計(jì)處理同例一。

四、同一月份在兩個(gè)以上單位取得，可以選擇一個(gè)單位的一次性獎(jiǎng)金按照國稅發(fā)[2005]9號(hào)文件優(yōu)惠辦法計(jì)算，從另一單位取得的合并到當(dāng)月工資薪金項(xiàng)目繳稅。

國稅發(fā)[2005]9號(hào)文件規(guī)定：“在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次”。如果同一個(gè)人同月在兩個(gè)企業(yè)都取得了年終一次性獎(jiǎng)金，納稅人在自行申報(bào)時(shí)，不可以將這兩項(xiàng)獎(jiǎng)金合并計(jì)算繳納，享受一次性獎(jiǎng)金的政策;對(duì)該個(gè)人按規(guī)定只能享受一次全年一次性獎(jiǎng)金的優(yōu)惠算法。

例四：李某2013年1月工資5000，取得本企業(yè)發(fā)放的24000元，另取得**單位發(fā)放的6000元，無其它收入。

李某本企業(yè)(24000)部分應(yīng)繳納計(jì)算：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

李某取得的**單位發(fā)放6000元應(yīng)合并到李某當(dāng)月工資薪金中計(jì)算繳納。如果**單位按發(fā)放計(jì)算，了6000*3%=180元。

李某在本企業(yè)取得工資5000元，本企業(yè)(5000-3500)*3%-=45元。

年終匯算清繳，李某工資部分應(yīng)繳納：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。

個(gè)人所得稅本年度月扣除金額怎么填

1、個(gè)人所得稅本年度月扣除金額怎么填

2、個(gè)人所得稅的繳納為全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

3、全月應(yīng)納稅所得額，由企業(yè)進(jìn)行核算，并在發(fā)放給職工前進(jìn)行代扣代繳，然后統(tǒng)一到當(dāng)?shù)氐囟惥稚陥?bào)繳納。

4、（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額；

5、（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額；

6、（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額；

7、四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額；

8、（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額；

9、（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

關(guān)于個(gè)人所得稅年度計(jì)算方法到此分享完畢，希望能幫助到您。