大家好，今天來為大家分享個人所得稅申訴幾天處理的一些知識點，和個人所得稅申訴會成功**問題解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的話可以看看本篇文章，相信很大概率可以解決您的問題，接下來我們就一起來看看吧！

為什么公司扣個人所得稅和國家扣款不一致

在為廣大納稅人解答個稅問題時，發(fā)現(xiàn)很多人并不清楚：專項扣除和專項附加扣除內(nèi)容，容易將兩者混為一談！

5哥提醒，咋一看，個人所得稅專項扣除和個人所得稅專項附加扣除，僅僅相差“附加”兩個字，但是，兩者的差別確是十萬八千里。

根據(jù)《中華****個人所得稅法》規(guī)定：

專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。

專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

5哥表示，這里的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金，也就是我們常說的“三險一金”。

有納稅人要問了：為什么我們繳納的五險一金會變成“三險一金”？

其實，這與五險一金繳納政策有關系。因為五險一金中的生育保險和工傷保險，不用個人承擔繳費，所以，個人所得稅專項扣除直接將兩者剔除掉了，僅僅包括個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的“三險一金”部分。

而個人所得稅專項附加扣除，簡稱：“個稅抵扣”，它是本次個稅改革的“重頭戲”。

從2019年1月1日起，新個稅法全面實施，納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出均可按規(guī)定稅前扣除。

調(diào)查顯示，工薪階層是六項專項附加扣除的主要受益者，他們工資收入低、家庭負擔重，通過六項專項附加扣除政策能減輕他們在教育、住房、養(yǎng)老這三項的經(jīng)濟負擔。

如果想知道個人所得稅專項扣除標準，其實，可以重點了解個人“三險一金”標準計算方法。

5哥介紹，社保繳納金額=繳費基數(shù)*繳費比例

其中，繳費基數(shù)的“上下限”按照當?shù)厣弦荒甓热趶匠擎?zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%—300%來核定。

也就是說，如果個人繳費工資超過了上限或者低于下限，則按上限或下限作為繳費基數(shù)繳費。

而繳費比例是“因地而異”的，一般來說，個人養(yǎng)老保險繳費比例為8%，個人醫(yī)療保險繳費比例為2%，個人失業(yè)保險繳費比例為0.5%。

另外，住房公積金繳存金額=繳存基數(shù)*繳存比例

其中，繳存基數(shù)應按照職工本人上一年度月平均工資確定，不得低于當?shù)厣弦荒甓嚷毠ぷ畹驮鹿べY標準，也不得超過當?shù)厣弦荒甓嚷毠ぴ缕骄べY的三倍。

而繳存比例則在5%—12%之間，即可！

個人如對“三險一金”繳費有疑問，可向當?shù)氐纳绫＞只蜃》抗e金管理中心咨詢。

再來看一看，個人所得稅專項附加扣除標準有什么規(guī)定？

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，專項附加扣除標準如下：

【子女教育】按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

【繼續(xù)教育】學歷（學位）繼續(xù)教育每月扣除400元；職業(yè)資格繼續(xù)教育取得相關證書可扣除3600元/年。

【大病醫(yī)療】每年1月1日至12月31日，與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，在不超過8萬元的限額內(nèi)，可以據(jù)實扣除。

【住房貸款利息】在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

【住房租金】直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市為每月扣除額度1500元；除上述城市以外的，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的城市是每月1100元；除上述城市以外的，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人（含）的城市每月800元。

【贍養(yǎng)老人】納稅人為獨生子女的，每月可扣除2000元；納稅人為非獨生子女，可以兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，但每人分攤的額度不能超過每月1000元。

問：三險一金可以在計算應納稅所得額時扣除嗎？

答：按照國家規(guī)定，單位為個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，不征收個人所得稅；個人按國家規(guī)定繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。

問：注冊了一個個體餐廳，給員工繳納的三險一金能在個人所得稅前扣除嗎？

答：個體工商戶按照國務院有關主管部門或者省級****規(guī)定的范圍和標準為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。

問：我是農(nóng)民工，是否不能享受專項附加扣除？

答：根據(jù)修改后的稅法規(guī)定，納稅人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等綜合所得，可以減除專項附加扣除。如果納稅人從事個體經(jīng)營，同時沒有這些綜合所得的，也可以享受專項附加扣除。現(xiàn)在很多人進城打工，也有工資收入，可以享受專項附加扣除。納稅人在農(nóng)村務農(nóng)，沒有綜合所得，如果從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)取得的所得，國家是予以免征個人所得稅的。

問：外籍個人可以享受專項附加扣除嗎？

答：非居民個人符合條件轉(zhuǎn)變?yōu)榫用駛€人后，可以在年度匯算清繳時享受專項附加扣除政策。

租房抵扣個稅需要提供什么資料

房租抵扣個稅需要準備住房租賃合同或租賃協(xié)議等相關資料，才能申請。納稅人及配偶在工作城市有購買房子，其首套住房的貸款利息支出，可以用來抵扣個稅。納稅人及配偶租住房子，其租金可以用來抵扣個稅。可以用來抵扣個稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。辦理房租抵扣個稅事宜，需要的資料之一就是租房合同，即作為租房人和房東簽訂的租房合同，租房合同是對租房事實的確認

1、租賃雙方的身份證明或法律資格證明。

1、租賃雙方持第二條規(guī)定的有關證件，到房屋租賃管理辦公室登記。

2、租賃工作人員對證件進行審查,對租賃合同進行監(jiān)證，審查初步通過后予以簽署初審意見。

3、在初審通過的基礎上進行二交審查，簽署二審意見。

4、租賃雙方交納規(guī)定稅費后，發(fā)給承租人《房屋租賃登記證》。

5、在手續(xù)齊全，審查無誤的情況下，三天內(nèi)辦完。

《中華****稅收征收管理法》

第一條為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

個稅法修訂征求意見哪些問題備受關注

個稅綜合制改革全貌得以展現(xiàn)。雖然全國人大常委會分組審議提了不少建議，但草案基本維持提交一審的內(nèi)容。包括工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等4項勞動所得先行納入綜合征稅范圍，綜合所得的基本減除費用標準從3500元/月提高到5000元/月（6萬元/年），增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。

相較一審釋放的信息，綜合收入適用的超額累進稅率、稅收征管制度、專項扣除配套措施等也得以明確。

修正案之所以呈現(xiàn)“分步施行”的特點，一大重要的原因在于，征求意見稿明確“專項附加扣除的具體范圍、標準和實施步驟，由國務院財政、稅務主管部門商有關部門確定”。這意味著個稅法修正案通過后，專項附加扣除政策還需經(jīng)國務院程序通過。

相較一審的改革說明，個稅法修正案公開征求意見，個稅稅制要素全面展現(xiàn)出來。

工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等4項勞動所得納入綜合征稅范圍，居民個人按納稅年度（意見稿明確納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止）合并計算個稅；

以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額；

綜合所得適用3%至45%的超額累進稅率。

綜合所得稅率級距相應調(diào)整，低檔稅率級距擴大，30%、35%、45%這三檔較高稅率的級距保持不變。因為綜合收入按年計稅，稅率級距從原來“每月應納稅所得額”順勢轉(zhuǎn)為“每年應納稅所得額”。

“超過3.6萬元至14.4萬元的部分”稅率為10%

“超過14.4萬元至30萬元的部分”為20%

“超過30萬元至42萬元的部分”為25%

比如3%到20%低檔稅率，現(xiàn)在適用的是年應納稅所得額“低于10.8萬元的部分”（將按月轉(zhuǎn)換成按年），修正草案則將低檔稅率的級距擴大到“低于30萬元的部分”。

“取得工資、薪金等綜合所得的納稅人，總體上稅負都有不同程度下降，特別是中等以下收入群體稅負下降明顯，有利于增加居民收入、增強消費能力。”6月19日，**部長劉昆在全國人大常委會作關于個稅法修正草案說明時指出。

綜合計稅有多項好處。多位業(yè)內(nèi)專家表示，相較分類計稅，同樣作為勞動所得，卻適用不同的征稅標準，綜合計稅能解決稅負不均的問題。對于月度收入波動較大的群體，綜合按年計稅能平滑月度間稅負，減輕這類人群的整體負擔。

綜合計稅之后的征管體系，需要自行申報的情形明顯增多。包括取得綜合所得需要辦理匯算清繳、取得應稅所得沒有扣繳義務人、扣繳義務人未扣繳稅款等多種情形，要求納稅人依法辦理納稅申報。當然，對于數(shù)量眾多的工薪基層，若收入來源較為單一、且無需在年度終了后辦理補稅或者退稅的，仍然可以繼續(xù)由單位按月代扣代繳；提供專項附加扣除信息的，還能在按月預繳時予以扣除。

征求意見稿還為專項附加扣除做了準備，這要求跨部門共享涉稅信息。“**、**銀行、金融監(jiān)督管理等相關部門應當協(xié)助稅務機關確認納稅人的身份、銀行賬戶信息。教育、衛(wèi)生、醫(yī)療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉(xiāng)建設、**銀行、金融監(jiān)督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等專項附加扣除信息。”

“這次個稅改革力度比較大，收入調(diào)節(jié)的功能比較強，中低收入減稅比較明顯，中高收入部分稅負會上升。提高起征點、低稅率級距擴大、增加專項扣除，對于中低收入群體減負明顯。四項收入綜合納稅，對于有多種收入來源的中高收入群體征**度加大了”，上海財經(jīng)大學教授胡怡建表示。

對于中低收入群體而言，都期望減稅紅利能盡快落地，征求意見稿給出了頗有誠意的安排，“本修正案自2019年1月1日起施行。本修正案施行前，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額，依照本修正案第十六條的個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，先行適用本修正案第十七條的個人所得稅稅率表二（經(jīng)營所得適用）計算繳納稅款。”

征求意見稿中分兩步走的施行時間表，無論是2019年1月1日，還是2018年10月1日，對于一部涉及每個人利益調(diào)整的稅法修訂而言，推進進度是很迅速的。2018年10月1日之后的年內(nèi)，雖然包括子女教育等專項附加扣除尚不能落地，但工薪所得可以先行享有提高標準后的基本費用扣除（5000元/月）等紅利——加快減稅政策落地的意圖很明顯。

“法律的實施時間，要么在法律公布之日起生效，要么在公布一段時間后再生效。現(xiàn)在個稅法修正案還在征求意見中，是否真能按這個時間進度生效，還是個未知數(shù)。初衷是希望將此次個稅法修訂帶來的減稅紅利，讓大家盡快享受到。但這次個稅法修訂幅度較大，也需要多聽取公眾意見，進行充分論證，這樣改革才能更好地落地”，北京大學法學院教授劉劍文表示。

目前個稅法修正案草案過了一審，處在為期一個月的征求意見期。若按照全國人大常委會每兩個月一次會的正常周期來看，2018年年內(nèi)尚有8月、10月、12月三次常委會。

武漢大學法學院教授熊偉表示，這個執(zhí)行時間跟其他條款一樣，都可以在征求意見中進行修改。2018年10月1日至2018年12月31日期間，雖草案明確不扣除附加減除費用，但可以先行享受到起征點提高到5000元/月等，因為法律不能追溯生效，意味著要在2018年10月1日前通過個稅法修正案。

“法律如果沒有正式通過，改革內(nèi)容比如起征點提高到5000元/月不具有可**作性，因為不能要求納稅人按照草案內(nèi)容去執(zhí)行。要在今年10月1日前實現(xiàn)個稅法修正案的通過，意味著8月底的全國人大常委會二審就要通過”，熊偉表示。

草案還在征求意見過程中，各種要素都有變化的可能。

目前從媒體報道網(wǎng)絡評論區(qū)來看，起征點仍然是公眾爭議關注的焦點，提高起征點的呼聲不少。

這也是全國人大常委會分組審議時，被委員們反復追問的內(nèi)容。“起征點到底定多少，是5000、8000還是10000？每次都爭論不休，各有各的道理。到底怎樣確定更科學，這方面需要很好地研究，而不是大家爭來爭去，最后哪一個聲音高一點，或者有關部門的意見覺得應該這樣，就定下來”，全國人大常委會委員陳斯喜表示。

具體怎么定呢？陳斯喜表示，可以考慮按照所得額中位數(shù)的一定比例，來確定起征點和各個檔次的應納稅額。比如月收入中位數(shù)10000元的話，以中位數(shù)50%或75%為起征點，超過中位數(shù)的根據(jù)不同檔次確定應納稅額。

全國人大常委會委員朱明春指出，草案及草案說明提供的信息不夠充分。現(xiàn)有的納稅人是怎樣分布的，1萬以下的、1萬到5萬等不同收入檔次的，各有多少人、納了多少稅，按照新的免稅和免征額，有多少人減稅了，減了多少，對財政的影響是什么，對個人消費者的影響是什么，對居民收入影響是什么等，這些非常重要的信息并不清楚。

“現(xiàn)在增加了四類綜合的以后來實行累進制扣除的，以前只是工資一項免征3500，現(xiàn)在總量變大了，免征額能抵消過去的那些嗎？”朱明春提出疑問。

除了起征點，勞動所得最高邊際稅率45%（資本所得適用20%的稅率）是否有必要下調(diào)、現(xiàn)有部分收入的優(yōu)惠政策是否要繼續(xù)、專項附加扣除如何設計更為公平等，都是關注度很高的話題。

“個稅作為**收入來源之一，**籌集收入后也是用于公共事務，錢花在**身上。但人們需要更公正的稅制，如果對資本所得、高收入群體征稅更為公正合理，公眾整體滿足感會更強。”**財經(jīng)大學**公共財政與政策研究院院長喬寶云表示。

喬寶云還指出，從稅制優(yōu)化的角度來看，個稅改革需要有更長遠的考慮。我國間接稅比重較高，間接稅容易發(fā)生轉(zhuǎn)嫁、減稅效果不好預計，國家的稅收政策很難精準發(fā)力，未來需要提高包括個稅在內(nèi)的直接稅比重。

個人所得稅申訴幾天處理和個人所得稅申訴會成功**問題分享結束啦，以上的文章解決了您的問題嗎？歡迎您下次再來哦！