大家好，個人所得稅綜合所得年度自行申報相信很多的網友都不是很明白，包括個稅年度和月度區別也是一樣，不過沒有關系，接下來就來為大家分享關于個人所得稅綜合所得年度自行申報和個稅年度和月度區別的一些知識點，大家可以關注收藏，免得下次來找不到哦，下面我們開始吧！

上?？鄱悩藴?022年個人所得稅

2022年上海市個人所得稅標準如下:

1、綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。綜合所得適用的個人所得稅稅率為:

(1)全年應納稅所得額不超過36000元的,稅率為3%,速算扣除數為0;

(2)全年應納稅所得額超過36000元至144000元的,稅率為10%,速算扣除數為2520;

(3)全年應納稅所得額超過144000元至300000元的,稅率為20%,速算扣除數為16920;

(4)全年應納稅所得額超過300000元至420000元的,稅率為25%,速算扣除數為31920;

(5)全年應納稅所得額超過420000元至660000元的,稅率為30%,速算扣除數為52920;

(6)全年應納稅所得額超過660000元至960000元的,稅率為35%,速算扣除數為85920;

(7)全年應納稅所得額超過960000元的,稅率為45%,速算扣除數為181920。

2、經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。經營所得適用的個人所得稅稅率為:

(1)全年應納稅所得額不超過30000元的,稅率為5%;

(2)全年應納稅所得額超過30000元至90000元的部分,稅率為10%;

(3)全年應納稅所得額超過90000元至300000元的部分,稅率為20%;

(4)全年應納稅所得額超過300000元至500000元的部分,稅率為30%;

(5)全年應納稅所得額超過500000元的部分,稅率為35%。

3、利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十;

4、個人所得稅計算明細=(稅前收入-5000元(起征點)-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)*適用稅率-速算扣除數。

(1)工資范圍在1-5000元之間的,包括5000元,適用個人所得稅稅率為0%;

(2)工資范圍在5000-8000元之間的,包括8000元,適用個人所得稅稅率為3%;

(3)工資范圍在8000-17000元之間的,包括17000元,適用個人所得稅稅率為10%;

(4)工資范圍在17000-30000元之間的,包括30000元,適用個人所得稅稅率為20%;

(5)工資范圍在30000-40000元之間的,包括40000元,適用個人所得稅稅率為25%;

(6)工資范圍在40000-60000元之間的,包括60000元,適用個人所得稅稅率為30%;

(7)工資范圍在60000-85000元之間的,包括85000元,適用個人所得稅稅率為35%;

(9)工資范圍在85000元以上的,適用個人所得稅稅率為45%。

《中華****個人所得稅法》

第二條下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:

居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得,依照本法規定分別計算個人所得稅。

(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后)個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)

(1)全年應納稅所得額不超過36000元的,稅率為3%,速算扣除數為0;

(2)全年應納稅所得額超過36000元至144000元的,稅率為10%,速算扣除數為2520;

(3)全年應納稅所得額超過144000元至300000元的,稅率為20%,速算扣除數為16920;

(4)全年應納稅所得額超過300000元至420000元的,稅率為25%,速算扣除數為31920;

(5)全年應納稅所得額超過420000元至660000元的,稅率為30%,速算扣除數為52920;

(6)全年應納稅所得額超過660000元至960000元的,稅率為35%,速算扣除數為85920;

(7)全年應納稅所得額超過960000元的,稅率為45%,速算扣除數為181920。

(二)經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后)個人所得稅稅率表二(經營所得適用)

(1)全年應納稅所得額不超過30000元的,稅率為5%;

(2)全年應納稅所得額超過30000元至90000元的部分,稅率為10%;

(3)全年應納稅所得額超過90000元至300000元的部分,稅率為20%;

(4)全年應納稅所得額超過300000元至500000元的部分,稅率為30%;

(5)全年應納稅所得額超過500000元的部分,稅率為35%。

(三)利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》

第十一條在一個納稅年度內,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內據實扣除。

2022在上海年終獎金739000交多少稅

如果你說的年終獎，屬于全年一次性獎金，那么對于全年一次性獎金，納稅人可以選擇不并入全年綜合所得，單獨計算個人所得稅。當然，也可以選擇并入全年綜合所得（當月工資薪金所得），按照累計預扣法預扣預繳個人所得稅，匯算清繳時按照綜合所得七級超額累進稅率計算個人所得稅。

對于全年一次性獎金，納稅人選擇不并入全年綜合所得（當月工資薪金所得），單獨計算個人所得稅，那么可以按照以下步驟計算：

第一步，計算換算后的全月應納稅所得額。以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，為全月應納稅所得額。

第二步，確定適用稅率。按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數。

第三步，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。

假如，你的全年一次性獎金739000元，選擇不并入全年綜合所得，單獨計算個人所得稅，那么步驟如下：

第一步，確定全月應納稅所得額。全月應納稅所得額為739000÷12=61583.33元。

第二步，確定適用稅率。對應按月換算后的稅率表，由于61583.33在55000元至80000元之間，所以級數為6，稅率為35%，速算扣除數為7160。

第三步，計算應納稅額。應納稅額為739000×35%-7160=251490元。

1、在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

2、是否并入全年綜合所得，由納稅人自己選擇。一般情況下，納稅人應該選擇全年納稅相對比較少的方法。因為該政策的出臺，就是為了減輕納稅人的稅收負擔，緩解中低收入群體壓力。

3、全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

5、雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。

6、實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資，可以計入全年一次性獎金單獨計稅。

上海個稅專項扣除標準2023

專項扣除是在個人綜合所得計算中出現的，專項扣除有六項，每一項都有詳細的扣除依據和扣除比例。專項扣除會隨著個人所得稅的調整而調整。一、2022年個稅專項扣除細則是怎樣的第一，子女教育：每個子女每月1000元扣稅對象：子女接受全日制學歷教育和學前教育的納稅人(釋：學前教育指年滿3歲至小學入學前的教育，全日制學歷教育包括：小學和初中教育、普通高中/中等職業/技工教育、大學?？?本科/碩士研究生/博士研究生)能扣多少：每個子女每月1000元，要么選擇父母分別扣50%，要么選擇父母一方扣100%。第二，繼續教育：每月400元扣稅對象：接受學歷(學位)繼續教育的納稅人;接受技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育的納稅人能扣多少：學歷繼續教育每月400元(同一學歷/學位扣除期限不超過48個月)，可選擇本人扣除或其父母扣除;技能人員、專業技術人員職業資格取得證書當年，扣除3600元。第三，大病醫療：每年限額8萬元扣稅對象：與基本醫保相關的醫藥費，扣除醫保報銷后，個人負擔(醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的納稅人。能扣多少：每年限額8萬元，可由本人或配偶扣除;未成年子女醫藥費由父母一方扣除。第四，住房貸款利息：每月1000元扣稅對象：支付首套住房貸款利息的納稅人能扣多少：每月1000元，扣除期限不超過240個月(在發生貸款利息的年度)第五，住房租金：每月800-500元扣稅對象：在工作城市沒有自有住房，發生租房租金支出的納稅人能扣多少：直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市每月1500元;市轄區戶籍人口超過100萬的城市每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市每月800元。第六，贍養老人：每月2000元納稅對象：贍養一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。能扣多少：獨生子女每月2000元;非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元扣除額度，每人每月不超過1000元。二、專項扣除的法律依據參考《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第二章到第七章內容：第二章子女教育第五條納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育（大學?？啤⒋髮W本科、碩士研究生、博士研究生教育）。年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按本條第一款規定執行。第六條父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。第七條納稅人子女在**境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。第三章繼續教育第八條納稅人在**境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。第九條個人接受本科及以下學歷（學位）繼續教育，符合本辦法規定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。第十條納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存相關證書等資料備查。第四章大病醫療第十一條在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。第十二條納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出，按本辦法第十一條規定分別計算扣除額。第十三條納稅人應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件（或者復印件）等資料備查。醫療保障部門應當向患者提供在醫療保障信息系統記錄的本人年度醫藥費用信息查詢服務。第五章住房貸款利息第十四條納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買**境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。第十五條經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。第十六條納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。第六章住房租金第十七條納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為準。第十八條本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區、州、盟）全部行政區域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關所在城市。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。第十九條住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。第二十條納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。第二十一條納稅人應當留存住房租賃合同、協議等有關資料備查。第七章贍養老人第二十二條納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除：（一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；（二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。第二十三條本辦法所稱被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

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