大家好,今天小編來為大家解答以下的問題，關于個人所得稅預扣預繳方法，個人所得稅綜合所得年度自行申報這個很多人還不知道，現在讓我們一起來看看吧！

新個稅改革的主要內容及進一步完善的建議

一、什么是個人所得稅個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。二、個人所得稅改革的最新方案（一）完善有關納稅人的規定。現行個人所得稅法規定了兩類納稅人：一是在**境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從**境內和境外取得的所得，繳納個人所得稅；二是在**境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從**境內取得的所得，繳納個人所得稅。從國際慣例看，一般將個人所得稅納稅人分為居民個人和非居民個人兩類，兩類納稅人在納稅義務和征稅方式上均有所區別。現行個人所得稅法規定的兩類納稅人實質上是居民個人和非居民個人，但沒有明確作出概念上的分類。為適應個人所得稅改革對兩類納稅人在征稅方式等方面的不同要求，便于稅法和有關稅收協定的貫徹執行，草案借鑒國際慣例，明確引入了居民個人和非居民個人的概念，并將在**境內居住的時間這一判定居民個人和非居民個人的標準，由現行的是否滿1年調整為是否滿183天，以更好地行使稅收管轄權，維護國家稅收權益。（第一條）（二）對部分勞動性所得實行綜合征稅。現行個人所得稅法采用分類征稅方式，將應稅所得分為11類，實行不同征稅辦法。按照“逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制”的要求，結合當前征管能力和配套條件等實際情況，草案將工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得等4項勞動性所得（以下稱綜合所得）納入綜合征稅范圍，適用統一的超額累進稅率，居民個人按年合并計算個人所得稅，非居民個人按月或者按次分項計算個人所得稅。同時，適當簡并應稅所得分類，將“個體工商戶的生產、經營所得”調整為“經營所得”，不再保留“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”，該項所得根據具體情況，分別并入綜合所得或者經營所得。對經營所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得以及其他所得，仍采用分類征稅方式，按照規定分別計算個人所得稅。（第二條）（三）優化調整稅率結構。一是綜合所得稅率。以現行工資、薪金所得稅率（3％至45％的7級超額累進稅率）為基礎，將按月計算應納稅所得額調整為按年計算，并優化調整部分稅率的級距。具體是：擴大3％、10％、20％三檔低稅率的級距，3％稅率的級距擴大一倍，現行稅率為10％的部分所得的稅率降為3％；大幅擴大10％稅率的級距，現行稅率為20％的所得，以及現行稅率為25％的部分所得的稅率降為10％；現行稅率為25％的部分所得的稅率降為20％；相應縮小25％稅率的級距，30％、35％、45％這三檔較高稅率的級距保持不變。（第三條、第十六條）二是經營所得稅率。以現行個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得稅率為基礎，保持5％至35％的5級稅率不變，適當調整各檔稅率的級距，其中最**稅率級距下限從10萬元提高至50萬元。（第三條、第十七條）（四）提高綜合所得基本減除費用標準。按照現行個人所得稅法，工資、薪金所得的基本減除費用標準為3500元／月，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用。草案將上述綜合所得的基本減除費用標準提高到5000元／月（6萬元／年）。這一標準綜合考慮了**群眾消費支出水平增長等各方面因素，并體現了一定前瞻性。按此標準并結合稅率結構調整測算，取得工資、薪金等綜合所得的納稅人，總體上稅負都有不同程度下降，特別是中等以下收入群體稅負下降明顯，有利于增加居民收入、增強消費能力。該標準對于在**境內無住所而在**境內取得工資、薪金所得的納稅人和在**境內有住所而在**境外取得工資、薪金所得的納稅人統一適用，不再保留專門的附加減除費用（1300元／月）。（第五條）（五）設立專項附加扣除。草案在提高綜合所得基本減除費用標準，明確現行的個人基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金等專項扣除項目以及依法確定的其他扣除項目繼續執行的同時，增加規定子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等與**群眾生活密切相關的專項附加扣除。專項附加扣除考慮了個人負擔的差異性，更符合個人所得稅基本原理，有利于稅制公平。（第五條）（六）增加反避稅條款。目前，個人運用各種手段逃避個人所得稅的現象時有發生。為了堵塞稅收漏洞，維護國家稅收權益，草案參照企業所得稅法有關反避稅規定，針對個人不按**交易原則轉讓財產、在境外避稅地避稅、實施不合理商業安排獲取不當稅收利益等避稅行為，賦予稅務機關按合理方法進行納稅調整的權力。規定稅務機關作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息。（第六條）三、個人所得稅計算方法應納個人所得稅稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數扣除標準5000元／月（2018年10月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用）應納稅所得額＝扣除三險一金后月收入－扣除標準綜合上面的介紹，新的個人所得稅法草案已經提交全國人大常委會審議。

個人所得稅減免事項附表怎么完善

個人所得稅減免事項附表怎么完善

1.稅款所屬期:填寫個人發生減免稅事項的所屬期間,應填寫具體的起止年月日.

2.納稅人姓名:個人自行申報并報送本表或向扣繳義務人提交本表做信息采集的,由個人填寫納稅人姓名.

3.納稅人識別號:個人自行申報并報送本表或向扣繳義務人提交本表做信息采集的,由個人填寫納稅人識別號.納稅人識別號為個人有**公民身份號碼的,填寫中華****居民身份證上載明的”公民身份號碼”;沒有**公民身份號碼的,填寫稅務機關賦予的納稅人識別號.

4.扣繳義務人名稱:扣繳義務人扣繳申報并報送本表的,由扣繳義務人填寫扣繳義務人名稱.

5.扣繳義務人納稅人識別號:扣繳義務人扣繳申報并報送本表的,由扣繳義務人填寫扣繳義務人統一社會信用代碼.

1.”減免稅事項”:個人或扣繳義務人勾選享受的減免稅事項.

個人享受稅收協定待遇的,應勾選”稅收協定”項目,并填寫具體稅收協定名稱及條款.

個人享受列示項目以外的減免稅事項的,應勾選”其他”項目,并填寫減免稅事項名稱及減免性質代碼.

2.”減免人數”:填寫享受該行次減免稅政策的人數.

3.”免稅收入”:填寫享受該行次減免稅政策的免稅收入合計金額.

4.”減免稅額”:填寫享受該行次減免稅政策的減免稅額合計金額.

5.”備注”:填寫個人或扣繳義務人需要特別說明的或者稅務機關要求說明的事項.

2.”納稅人識別號”:填寫個人的納稅人識別號.

3.”減免稅事項(編號或減免性質代碼)”:填寫”減免稅情況欄”列示的減免稅事項對應的編號或稅務機關要求填報的其他信息.

4.”所得項目”:填寫適用減免稅事項的所得項目名稱.例如:工資、薪金所得.

5.”免稅收入”:填寫個人享受減免稅政策的免稅收入金額.

6.”減免稅額”:填寫個人享受減免稅政策的減免稅額金額.

7.”備注”:填寫個人或扣繳義務人需要特別說明的或者稅務機關要求說明的事項.

在2021年12月31日前,可以選擇不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照按月換算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅.計算公式為:

應納稅額=全年一次性獎金收入×月度適用稅率-速算扣除數.

個人所得稅減免事項附表怎么完善?通過以上的介紹各位小伙伴清楚了嗎?個人所得稅減免事項附表在**作中報錯率還是挺高的,需要大家仔細核對,認真填寫,只要有個人所得稅減免事項,就需要填個人所得稅減免事項附表,切不可粗心大意.

談談個人所得稅的改革與完善

1、隨著我國經濟的發展和公民收入的增加，個人所得稅已不只與極少數高收入者有關，而是與千千萬萬的公民息息相關。

2、我國現階段居民收入存在地域和行業差別形成的收入差異，使全國適用工資薪金收入800元起征點有悖稅法公平原則。從地域居民收入分析，沿海高于內地，東部高于西部，中心高于邊遠；從行業居民收入分析，高收入者主要集中于電信、金融、鐵路、民航、有色、電力、煙草等行業。

3、我國現行個人所得稅制實行分項收入計稅、分項扣除費用的征管辦法存在稅法涵蓋面不足和易造成稅負的扭曲問題。目前關于十個稅目的規定，使許多收入難以納入征稅范圍，一些收入在應稅項目的認定上模棱兩可。一些單位將支付給職工的收入通過多次、多項目支付等方式，化整為零，使大部分收入低于起征點形成合法避稅。從世界各國稅收實踐的經驗分析，我國現行的個人所得稅制屬于一種較少綜合性的分類所得稅制，自然具有此類稅制原發性的局限。分類課征辦法不能全面地衡量納稅人的真實收入水平，會造成所得稅來源多、綜合收入高的人不納稅或少交稅，而所得來源少、收入相對集中的人卻要多交稅的現象，無法體現公平稅負的原則。

4、工資薪金所得稅的超額累進稅率級距過多，大部分邊際稅率不適用。根據測算，全國工薪收入者扣除800元費用后需要繳納個人所得稅的人只有1％，大部分只適用5％和1％的前兩級稅率。我國月工資在10萬元以上的人可謂鳳毛麟角，月工資在4萬元以上的也不多。所以稅率級距中心的第五級至第九級稅率缺乏實際意義，并且40％、45％的高邊際稅率沒有多少人適用，卻使我國稅制空背高稅負之名。目前各國的個人所得稅稅制改革都遵循擴大稅基、減少累進級距的目標，如美國、巴西的個人所得稅率只有2－3檔。而我國現行稅制為9級，這與簡化稅制的改革方向相悖。從我國實際狀況分析，累進稅的級距定在3－5級較為適中。

5、我國現行個人所得稅對工資、薪金所得與勞務報酬所得實行分項差別課稅，有失稅法公平原則。現行稅制工資、工薪所得適用九級超額累進稅率，勞務報酬所得適用20％的比例稅率，同時實行加成征收，造成稅負不均。在世界各國稅制中，無論是實行綜合個人所得稅制的國家還是實行分類個人所得稅制的國家，對勞動所得都是同樣課稅的。我國個人所得稅也應將勞動性所得加以合并，歸為一類，按統一的超額累進稅率課征。

6、我國現行稅制對扣除的規定不合理。對個人征稅只有建立在“凈所得”概念上才有計稅的意義。因此，為得出應稅凈所得，必須在調整后毛所得中如實扣除納稅人應該扣減的費用。由于在實際生活中，每個納稅人為取得相同數額的所得支付的成本費用占所得的比例各不相同，甚至相差甚遠，因而規定所有納稅人都從所得中扣除相同數額或相同比例的費用顯然是不合理的。現行稅制中，夫妻分別申報帶有不合理性，在實行累進稅率的類別中，夫妻合并申報較為公平。

7、另外，還有一個關于附加福利的課稅問題。西方各國的附加福利是雇主給雇員的小額優惠，一般以實物津貼形式實現。西方國家的個人所得稅制度一般都規定在確定征稅基礎時，附加福利也包括在內。根據國家統計局估計，我國職工工資以外的收入大約相當于工資總額的15％左右，而且沒有包括職工個人受益由國家和企業支付的那部分“暗補”。目前，我國部分機關事業單位和一些效益較好的企業，公司都在給職工發放工資以外的實物福利，這類附加福利也必須計入個人所得予以課稅。

8、我國個人所得稅征收制度改革的目標模式選擇

9、�一加大個人所得稅征管力度，完善目前我國個人所得稅征收制度的現實性選擇

10、1．針對廣大納稅人納稅觀念淡薄，有意或無意偷逃稅款相對普遍的現象，在加大日常征收執法力度的基礎上，要完善征管辦法，健全征管制度，推行個人所得稅代扣代繳和納稅人自行申報，逐步建立法人向稅務部門申報對個人支付的明細表制度和個人收入資料的傳遞等制度。制定對社會影響大的某些高收入行業和個人的具體征管辦法，以立法形式明確納稅人、代扣代繳人、稅務機關三者各自的法律責任。逐步推行世界通用的“藍色”申報制度，即對能如實申報的納稅人采用藍色標記的申報表進行申報，在費用、損失和扣除方面給予更多的優惠，反之則用“白色”普遍申報方式。采用這種堵塞與疏導相結合的辦法，利用如實申報，比僅采用懲治辦法效果更好。

11、2．逐步建立規范科學的源泉控制規程。我國目前個人所得稅源控制的主要作法為由稅法規定的代扣代繳單位實施代扣，與國際稅收慣例相比僅停留在淺表層次。從長期發展看可以借鑒諸如美國、西歐等國的作法，建立納稅人編碼制度。這樣，稅務機關審核了解其所得的應稅收入和財產的來龍去脈就極其便利，可以及時督促其將稅款及時足額解繳國庫。

12、3．建立有效的稽核制度和嚴格的處罰制度。隨著申報納稅的逐步推行和稅務**制度的建立，建立有效的個人所得稅稽核制度顯得尤為重要。在稅源集中的地區要設立專門的稅務所或分局來專管個人所得稅。同時，要加強稅務隊伍的自身建設，提高征管人員的業務素質和執法水平。應賦予稅務部門較高的執法地位，以便加大處罰力度。

13、4．構建個人收入的社會**網絡，依法拓寬征管范圍。我國現行個人所得稅制是分項稅制，稅收征管要從速構建個人收入的社會**網絡，通過銀行、工商、海關、勞動、司法等部門密切協作配合，調動社會力量構建良好的治稅環境，做好基礎性配套工作，實現個人所得稅征管突破性進展。

14、5．加強我國個人所得稅征管的根本出路在于信息化。稅收制度的有效實施是以強有力的稅收征管為保證的。從長遠看，加強我國個人所得稅的征收管理的根本出路在于逐步實現個人所得稅征收管理的信息化。我國在研究改革和完善個人所得稅制度時，必須十分重視個人所得稅征管方法和手段的改革和完善。

15、�二個人所得稅征收制度改革的目標模式

16、目前世界各國實行的個人所得稅制度，大體分為三類模式，即：1．分類所得稅制，又稱個別所得稅制。它是對同一納稅人不同類別的所得，按不同的稅率分別征稅，具有對不同性質的所得實行差別待遇的優點，但不能很好體現量能負擔的原則。英國的“所得分類表制度”是分類所得稅制的典范；2．綜合所得稅制，又稱為一般所得稅制。它是將納稅人在一定期間內的各種所得綜合起來，減去法定減免和扣除項目的數額，就其余額按累進稅率征收。能較好地體現量能負擔的原則，但對不同性質的所得不能實行差別待遇，且征稅成本高，對個人申報和稅務機關稽查水平要求高，必須以發達的信息網絡和全面可靠的原始資料為條件。3．分類綜合所得稅制，又稱為混合所得稅制。它由分類所得稅和綜合所得稅合并而成。它是按納稅人的各項有規則來源的所得先課征分類稅，從來源扣繳，然后再綜合納稅人全年各種所得額，如達到一定數額，再課以累進稅率的綜合所得稅或附加稅。

17、我國現行個人所得稅具有分類所得稅的主要特征，僅具有較少綜合性特質，在實際運作中也暴露出他類所得稅制固有的弊端。而綜合與分類結合的混合制，最能體現稅收的公平原則。

18、針對目前我國的分類所得稅模式固有的缺陷，應適時修正稅制，逐步采用混合型的稅制模式，即在繼續普遍實行源泉代扣代繳的基礎上，對工資、薪金、勞務報酬、經營收入等經常性的所得實行綜合申報征收，對其他所得則仍實行分類征收。這種模式與我國現行稅制最根本的區別，是將勞務報酬所得并入工資薪金所得和各種經營所得。因為比較而言，混合型的結構模式更符合我國目前的實際情況。美國是采用徹底綜合型個人所得稅制的代表國家，這與它擁有先進的現代化征管手段，對個人的主要收入能實行有效**，并且擁有發達的信用、交通、通訊手段相適應。雖然電子計算機在稅收征管中的運用漸廣，但尚處于起步階段，對納稅人的收入缺乏有效**，因此選擇綜合所得稅制不符合我國目前的國情。有的學者認為，實行混合所得稅制的征稅成本、對征管水平的要求并不比實行綜合所得稅制低，主張選擇綜合制模式。那么，實行混合制模式在稅收征管方面有何優勢呢？在采用混合制模式的情況下，對于某些應稅所得，如利息、股息、紅利所得等，可以按比例稅率征收，不必實行年度綜合申報納稅。另外，對于工薪所得可采用預扣代繳的征收方式。除少數工薪收入特別高的納稅人外，大多數可只進行年末調整，而不必申報納稅，這樣可大大減少申報納稅人數，實行混合制能減少納稅申報人數，節省大量的人力、物力、財力，達到簡化征管的目的。

19、綜上所述，我國現行個人所得稅制較之世界各國稅制，其發展只能**于初級階段，亟須修正完善。其征收目標模式的選擇應隨著國民經濟的發展向主體財源靠攏。在稅制的選擇上，應逐步由分類所得稅制向混合所得稅制演進，以使其征收管理更加趨于科學、規范和合理。

個人所得稅預扣預繳方法和個人所得稅綜合所得年度自行申報的問題分享結束啦，以上的文章解決了您的問題嗎？歡迎您下次再來哦！