大家好，今天來為大家分享個稅稅務起征點籌劃的一些知識點，和稅務籌劃經(jīng)典案例100篇的問題解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的話可以看看本篇文章，相信很大概率可以解決您的問題，接下來我們就一起來看看吧！

日常中常用的稅收籌劃有哪些

​“稅收籌劃”又稱“合理避稅”，即在法律法規(guī)規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅(Tax Savings)的經(jīng)濟利益。​節(jié)稅其實就是更多的利用稅收優(yōu)惠，依法、合規(guī)、恰當、合理地享受應該享有的優(yōu)惠，應享盡享政策優(yōu)惠也是國家給納稅人的權利。​稅務籌劃是一種事先的安排，而不是事后“諸葛亮”，一切事后既成事實業(yè)務的籌劃，都是在亡羊補牢，往往收效甚微。​常見稅務籌劃案例分享

​一家空調(diào)公司主要生產(chǎn)大型空調(diào)機，銷售價格相對較高，每臺售價為100萬元（該售價中包含5年的保養(yǎng)費，占售價的20%）。由于保養(yǎng)費包含在售價中，稅法規(guī)定一律作為銷售額計算繳納增值稅。​【籌劃方法】：采用價格分拆法，即把售價和保養(yǎng)費拆分，分別適用不同的稅率納稅。即把混合銷售變?yōu)榧鏍I！

​增值稅節(jié)稅額：​100*13%-80*13%-20*6%=1.4（萬元）​【引申】：運費與物流輔助費拆分等

​2018年6月，工藝美術師張明為某集團提供美工設計和裝修服務，取得勞務報酬68000元。該集團應代扣代繳張明個人所得稅為：​68000*(1-20%)*40%-7000=14760（元）

​【籌劃方案】：勞務報酬分項，分別為18000元和50000元。

​18000*(1-20%)*20%=2880（元）​50000*(1-20%)*30%-2000=10000（元）​兩項合計納稅=2880+10000=12880元，​個人所得稅節(jié)稅金額=14760-12880=1880元。​當然若再分次，還可以降低個人稅負。

​三、個人所得稅年終獎（1）

​某納稅人2019年工資薪金所得為80000元，專項附加扣除合計為63000元，若發(fā)年終獎40000元，他有兩種選擇：年終獎單獨計算和并入綜合所得納稅。

​第一種情況，單獨納稅:​40000*10%-210=3790元；

​第二種情況，并入綜合所得納稅:​40000+80000-123000=-3000，不用納稅！

​四、個人所得稅年終獎（2）

​同樣的數(shù)據(jù)，我們假設該某人的年終獎金增長到100000元，納稅人同樣有兩種選擇：

​第一種情況納稅:單獨納稅:80000元不用納稅，100000*10%-210=9790元；

​第二種情況，并入綜合所得納稅:​100000+80000-123000=57000，57000*10%-2520=3180元。

​某些公司高管的年薪很高，幾十萬，甚至幾百萬，更有甚者上千萬元，這樣一來可能會觸及45%的個稅稅率，納稅不少；但如果將工薪變?yōu)楣上⒓t利所得，稅率就降到20%了！當然，公司高管一定條件下也可考慮合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營所得來實現(xiàn)（5%-35%）;也可以考慮通過股權激勵的形式進行稅籌！​股權激勵個稅優(yōu)惠政策可分為非上市公司和上市公司兩大類。

​非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權時納稅;股權轉(zhuǎn)讓時，按照股權轉(zhuǎn)讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。​股權轉(zhuǎn)讓時，股票(權)期權取得成本按行權價確定，限制性股票取得成本按實際出資額確定，股權獎勵取得成本為零。

​上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經(jīng)向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅。​取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵(以下簡稱股權激勵)，符合相關條件的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應納稅額=股權激勵收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上(含兩次)股權激勵的，應合并按規(guī)定計算納稅。

​案例解讀：王先生是從事房地產(chǎn)的專家，與某公司A簽訂了地產(chǎn)項目居間協(xié)議，公司A將500萬傭金轉(zhuǎn)給王先生。

​一般做法：​1，增值稅:5000000÷(1+3%)*3%=145631元​2，個稅:勞務收入超過5萬部分適用稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000，個稅稅額為：5000000÷(1+3%)×(1-20%)×40%-7000=1546398元​個稅稅負率為:1593000÷5000000=30.93%

​籌劃方案:個人獨資企業(yè)模式​個獨增值稅:5000000÷(1+3%)*3%=145631元​個獨個稅:5000000÷(1+3%)*10%=485436.89元，​按照個體工商戶的五級累進稅率，30-50萬的適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為40500，計算個稅：​5000000÷(1+3%)*10%*30%-40500=105131元​以上合計稅額為:145631+105131=250762元​相較普通模式節(jié)稅:1546398-252218=1295636元​節(jié)稅比例高達:1295636÷1546398=83.78%。

​經(jīng)過測算，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)（包括個體工商戶）在稅收洼地的稅負如下：​1.小規(guī)模納稅人增值稅及附加、個稅等綜合稅負不超過5%！一般節(jié)稅比率可達80%！​2.一般納稅人增值稅及附加、個稅等綜合稅負不超過8%！一般節(jié)稅比率可達到35%到60%！甚至更高！​限售股減持、股權轉(zhuǎn)讓、高管個稅、居間費用，都是稅務籌劃的菜！

稅收籌劃問題,請進行籌劃

1、根據(jù)您提供的信息，甲公司計劃招聘10名新員工，每年支付50萬元工資給每名員工。同時，預計實現(xiàn)扣除工資前的應納稅所得額為500萬元。為了進行稅收籌劃，可以考慮以下方案：

2、合理利用稅收優(yōu)惠政策：了解并利用國家針對招聘新員工的稅收優(yōu)惠政策。某些地區(qū)或行業(yè)可能存在針對新員工招聘的稅收減免政策，您可以咨詢當?shù)囟悇詹块T以了解相關政策。

3、合理分配支出：優(yōu)化支出分配，包括合理分配生產(chǎn)成本、研發(fā)費用以及營銷費用等，確保各項支出都能夠得到合理的稅收抵扣，降低應納稅所得額。但務必確保所有支出合法合規(guī)，避免出現(xiàn)違規(guī)行為。

4、考慮員工薪酬形式：您可以考慮以獎金、股權激勵等形式給予員工部分薪酬，這可以一定程度上減輕企業(yè)的稅負。確保薪酬形式合理合規(guī)，符合相關法律法規(guī)的規(guī)定。

5、合理規(guī)避稅負：遵守稅法規(guī)定，合理規(guī)避稅負。這可能包括合理利用折舊、減少捐贈支出等方法來減輕企業(yè)稅負。但需要注意避免采取任何違反稅法規(guī)定的行為。

6、按時申報納稅：確保按時申報納稅，遵守稅法規(guī)定的納稅義務，避免因未及時申報或申報錯誤而產(chǎn)生不必要的罰款或利息支出。

7、綜上所述，稅收籌劃需要綜合考慮企業(yè)的具體情況以及國家相關的稅收政策，建議您尋求專業(yè)的稅務顧問或會計師團隊的幫助，以制定出更加合理的稅收籌劃方案。

個人所得稅稅務籌劃案例分析

（1）即使是同一項目，如果跨了幾個月，勞務收入可以分次給，根據(jù)稅法按月報稅（不要按次報稅），相對降低勞務收入的適用稅率。

（2）控制一下每個月的金額，三個月平均一點（你的情況每月25000以下為宜），盡量不要出現(xiàn)某些月份畸高的情況，因為扣費用（800或20%）之后如果一個月勞務報酬高于20000，就要適用高稅率加成征收（30%或者40%）。

例如，每月發(fā)20000元，一季計稅20000*0.8*0.2*3＝9600

7月發(fā)5000元，8月發(fā)了26000元，9月發(fā)29000，一季計稅5000*0.8*0.2+（26000*0.8*0.3-2000）+（29000*0.8*0.3-2000）＝10000

7月發(fā)0元，8月發(fā)了30000元，9月發(fā)30000，計稅0+（30000*0.8*0.3-2000）+（30000*0.8*0.3-2000）＝10400

（3）以上是個稅，還要交營業(yè)稅，沒什么可籌劃的。

（4）交通、食宿等費用，請教授交來相關**作為中心的員工日常開支出賬，注意賬目摘要的描述，因為根據(jù)稅法，與本企業(yè)無關人員費用在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除。

關于個稅稅務起征點籌劃，稅務籌劃經(jīng)典案例100篇的介紹到此結(jié)束，希望對大家有所幫助。