老鐵們，大家好，相信還有很多朋友對于個人所得稅籌劃節(jié)稅和全年一次性獎金個人所得稅籌劃的相關(guān)問題不太懂，沒關(guān)系，今天就由我來為大家分享分享個人所得稅籌劃節(jié)稅以及全年一次性獎金個人所得稅籌劃的問題，文章篇幅可能偏長，希望可以幫助到大家，下面一起來看看吧！

2022年年終獎如何籌劃個稅

1、單獨計算。2022年納稅人獲得的全年一次性獎金可以不并入到綜合所得，單獨來計算個人所得稅。單獨計算年終獎個人所得稅，需要將全年取得的一次性獎金分攤到每一個月，然后根據(jù)月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來計算個人所得稅，具體計算方法為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額*適用稅率－速算扣除數(shù)；

2、并入綜合所得計稅：我國稅法改革后，納稅人平時所繳納的個人所得稅屬于預(yù)繳稅費，次年需要對本年度預(yù)繳稅費進行年度匯算清繳，根據(jù)匯算清繳結(jié)果對預(yù)繳稅費多退少補。由于年終獎應(yīng)納稅范圍歸為工資、薪金所得，所以納稅人取得的年終獎也會并入綜合所得計稅個稅。具體計算方法為：應(yīng)納稅額＝（全年綜合所得-起征點-專項扣除-附加專項扣除等）*適用稅率－速算扣除數(shù)。

3、個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較**重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

全年一次性獎金的納稅籌劃如何**作

全年一次性獎金優(yōu)惠計稅方法可以有效降低年終獎個人所得稅，但與此同時，由于超額累進稅率稅收臨界點的存在，也可能造成增加1元收入多繳2000多元，甚至十幾萬元個人所得稅的不合理現(xiàn)象。為有效化解這種不合理的稅負增加，可以利用稅收盲區(qū)進行稅收籌劃。

南京某公司財務(wù)部王某、李某2018年12月分別取得2018年年終獎36000元和36001元。二人當月工資均為6000元。當年均沒有使用過全年一次性獎金優(yōu)惠計稅方法。

要求：計算公司應(yīng)代扣代繳王、李二人的個人所得稅。

【解析】王某應(yīng)納個人所得稅的計算：

當月工資應(yīng)納個人所得稅：（6000-5000）×3%=30（元）；王某年終獎應(yīng)納個人所得稅的計算：

36000/12=3000（元），適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0。

應(yīng)納個人所得稅：36000×3%=1080（元）；李某年終獎應(yīng)納個人所得稅的計算：

36001/12=3000.08（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。

應(yīng)納個人所得稅：36001×10%-210=3390.1（元）；李某比王某年終獎收入增加1元，卻要多繳個人所得稅2310.1元（3390.1-1080）。這時我們可以利用個人所得稅稅收盲區(qū)進行納稅籌劃，以避免這種情況的發(fā)生。

假設(shè)月均收入3000元的全年一次性獎金增加X元收入后，增加的收入剛好用于繳納個人所得稅，則可得到等式：

（3000×12+X）×10%-210=3000×12×3%+X，解方程得：

X=2566.67，此時無效收入稅收盲區(qū)為：36000～38566.67（36000+2566.67）。

假設(shè)月均收入12000元的全年一次性獎金增加Y元收入后，增加的收入剛好用于繳納個人所得稅，則可得到等式：

（12000×12+Y）×20%-1410=（12000×12×10%-210）+Y，解方程得：

Y=16500，此時無效收入的稅收盲區(qū)為：144000～160500（144000+16500）。

根據(jù)上述方法，我們可以計算出各級距年終獎盲區(qū)（如表3-27所示）。單位在發(fā)放年終獎時，應(yīng)采取適當措施避免在稅收盲區(qū)內(nèi)發(fā)放年終獎，從而達到降低稅負的目的。

年終獎如何避稅

問題一：如何對年終獎進行合理避稅一是可以通過分攤提成、年終獎等大宗收入的方式，降低員工收入的稅級，達到稅率的降低。如前面舉到的一些稅收臨界點的問題，在發(fā)放年終獎時，可以在當月收入與年終獎之間進行平衡，將收入盡可能地納入低一檔的稅級上，與之相對應(yīng)的稅率也會降低，從而達到了規(guī)避稅收的目的。

第二種方式是年終獎收入的多元化，除了一次性發(fā)放的現(xiàn)金收入，公司也可以考慮增加員工的福利形式，如為員工購買商業(yè)保險就是較好的做法，既增加了員工的福利，提高了員工的積極性，也在一定程度上達到了合理避稅的目的。

問題二：如何對年終獎進行合理避稅目前在年終獎的避稅上，一般有兩種方法。

第一種是年終獎分開發(fā)可少交稅。因為年終獎在確定稅率時，要先除以12個月。而在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，這種計稅優(yōu)惠辦法只允許使用一次。作為發(fā)放年終獎的單位，完全可以通過化整為零進行合理避稅。

第二種方法就是員工進行公益捐款。根據(jù)《個人所得稅法》及《**國家****關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的通知》的規(guī)定：個人所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，未超過納稅人申報應(yīng)納稅所得額30%的部分，給予稅前扣除。計算公式為：稅款=應(yīng)納稅所得×稅率-速算扣除數(shù)，應(yīng)納稅所得=工薪收入-法定扣除額-捐款(不超出捐款限額)。

問題三：年終獎有什么辦法避稅春節(jié)臨近，大大小小的單位都進入年終獎發(fā)放的高峰期。各單位員工在喜滋滋的盤算著年終獎該如何花時，也為年終獎要繳納的高額稅款而心疼。稅務(wù)專業(yè)人士表示，如果籌劃合理，年終獎合理避稅可以節(jié)省大筆稅金。

舉例來說，某企業(yè)員工月薪1萬元，1月份該企業(yè)給他發(fā)放去年的年終獎金4萬元。根據(jù)稅法，“個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪、勞動分紅，可單獨作為一個月的工資薪金所得計算納稅。由于對每月的工資薪金所得計稅時已按月扣除了費用，因此對上述獎金原則上不再減除費用，全額作為應(yīng)納稅所得額直接按適用稅率計算應(yīng)納稅款”。如果按照年終獎一次性納稅，這位員工年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅為：40000*30%-3375=8625元。

稅務(wù)專業(yè)人士表示，目前通行的合理避稅方法是不按照一次性發(fā)放年終獎，而是將年終獎平攤到上年各月中。同樣舉例，某企業(yè)員工月薪1萬元，1月份該企業(yè)給他發(fā)放年終獎金4萬元，平攤到每個月中，就是3333元，適用稅率15%，速算扣除數(shù)125元，年終獎應(yīng)納稅額為40000*15%-125=5875元。由此計算，可以節(jié)省8625-5875=2750元。

以上計算可以看出，將年終獎平攤到每個月中發(fā)送，所繳納的個人所得稅要比一次性發(fā)放繳納的稅額要低。

另外一種手段往往可以和上述方式同時使用，就是發(fā)放有價證券、禮品、購物券等。例如在一些股份制企業(yè)里，公司在年終會給表現(xiàn)出色的員工配發(fā)股份，參與公司分紅。按照稅法，利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率，即使繳稅，也比4萬元年終獎適用的30%的比例稅率低很多。不過稅務(wù)專業(yè)人士表示，單位發(fā)放的有價證券、禮品，最好根據(jù)市場價來折算納入個人收入繳納個稅，否則在日后查賬時一旦發(fā)現(xiàn)就要補繳稅款并加以處罰。

還有一些特殊行業(yè)，可以將年終獎作為其他收入納稅。比如出版社的編輯將年終獎算作稿費。舉例來說，某出版社編輯獲得年終獎40000元，計為稿酬收入。按照規(guī)定，稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，稅率為20%，其余額為應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，稿費可以按應(yīng)納稅額再減征30%。由此計算，該出版社編輯年終獎繳納稅款為40000×(1－20%)×20%×(1－30%)＝4480元。與一次性納稅相比，可以節(jié)省8625-4480=4145元。

問題四：績效獎金怎么能合理避稅春節(jié)將至，不少單位開始給員工發(fā)年終獎。對于這筆不菲的收入，不少企業(yè)不知如何繳稅，甚至出現(xiàn)了少數(shù)“發(fā)得多拿得少”的怪現(xiàn)象。為此，記者日前請教了稅務(wù)部門的稅收籌劃專家，為企業(yè)解疑釋惑。

稅務(wù)工作人員表示，相關(guān)稅法規(guī)定，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資等全年一次性獎金，應(yīng)單獨作為一個月工資、薪金所得交納個人所得稅。

具體計算方法是：先將雇員當月取得的全年一次性獎金除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如當月雇員工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額1600元，還應(yīng)先將全年一次性獎金減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，再除以12來確定適用稅率和速算扣除數(shù)。前者應(yīng)納稅額為：雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率－速算扣除數(shù)；后者應(yīng)納稅額則為：（雇員當月取得全年一次性獎金－雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率－速算扣除數(shù)。

比如，某公司職員小王本月工資為2000元，又拿到了12000元的年終獎。則直接用12000元÷12=1000元，其所對應(yīng)的稅率為10％，速算扣除數(shù)為25.由此計算出小王應(yīng)納稅額為12000×10％－25=1175元。而如果小王本月工資只有1500元，則先要用12000元減去費用扣除額與工資的差額100元，再除以12等于991.67元，其所對應(yīng)的稅率為10％，速算扣除數(shù)為25.小王應(yīng)該繳的稅為〔12000－（1600－1500）〕×10％－25=1165元。

“我多拿了一塊錢，怎么竟然要多交兩百多塊的稅？”少數(shù)員工在拿年終獎時，發(fā)現(xiàn)一個奇怪的現(xiàn)象，雖然從數(shù)目上看是自己拿得多，可交完稅后拿到手的，竟然比獎金總額低于自己的人還要少。如員工小李月工資為2000元，年終獎為6001元，其同事小張年終獎為6000元，按以上算法，小李應(yīng)繳稅款為575.1元，而小張只需要繳納300元的稅，小李實際拿到手的，比小張還要少274.1元。

對此，省國際稅收研究會的稅務(wù)專家提醒企業(yè)，個人所得稅的計稅原理是實行超額累進稅率計稅，納稅人的應(yīng)稅所得額超過某一級數(shù)時，超過部分就要按高一檔的稅率計稅。在年終獎適用工薪所得稅率時，每個級差都是一個“節(jié)點”，而在每個“節(jié)點”附近都會有一個“多發(fā)不如少發(fā)”的區(qū)間范圍。

稅務(wù)專家表示，企業(yè)在給員工發(fā)放年終獎前，要事先做好籌劃，避免出現(xiàn)“多發(fā)卻少拿”以及不同年終獎稅后收入?yún)s一樣等現(xiàn)象，不僅沒起到“獎優(yōu)”的作用，反而造成企業(yè)所得稅稅負增大。他建議可通過先確定實發(fā)稅后獎金，然后根據(jù)公式“倒推”，將其還原成含稅收入后再發(fā)放年終獎。

稅務(wù)專家提醒，對于高收入人群，合理節(jié)稅尤為重要。如一些采取年薪制的企業(yè)高管，適用稅率較高。可通過降低年終獎，將部分獎金并入當月工資，來降低年終獎的適用稅率。

例如，某企業(yè)高管胡先生月薪1萬元，年終獎為25萬元。其每月工資適用的稅率是20%，而年終獎適用的稅率是25%，高于工資適用稅率。

按一次性發(fā)放年終獎計算，胡先生每月工資收入應(yīng)納個稅1305元，年終獎收入應(yīng)納個稅61125元。如果將25萬元年終獎減少為20萬元，將另外5萬元分10個月并入當月工資，即有10個月的月薪為1.5萬元。則年終獎收入應(yīng)納個人所得稅39625元，另10個月的工資收入應(yīng)納個人所得稅2305元。這樣一來，胡先生可省下高達1萬多元的稅款。

稅務(wù)專家還表示，今年3月1日起，個人所得稅起征點將由1600元提高到2000元。有條件的企業(yè)，可……>>

問題五：如何對年終獎進行合理避稅如果本年度的月工資不超過4000元、年終獎不超過6000元。

則建議在下一年度，每月工資增加500元，

增加后的月工資4500元，基本不納個稅。

問題六：15萬年終獎如何合理避稅？急求回答 50分總的收入每月應(yīng)稅工資2850*12+150000=184200算190000

月工資過低可設(shè)置在6500左右扣除各類保險后稍低于5000，這樣既分擔了年獎的金額，又適用最低個稅稅率，按每月應(yīng)稅額5000，那么個稅是45，這樣12個月工資大約77000-78000

剩余部分適用個稅年獎計算方法，19萬-7萬8剩下11.2萬繳納個稅約27000一共交個稅27500左右，繳納各種保險約18000實際到手14.45萬

如果設(shè)置月工資在10000一下，扣除各類保險后稍低于8000，這樣適用第二檔稅率10%，每月個稅345，這樣12個月工資大約120000，剩余部分7萬按年終獎方法計算個稅大約13500，一共交稅17640，繳納各種保險2.4.實際到手14.8萬

如果設(shè)置月工資在16000左右，扣除各類保險后稍低于12500，適用第三檔稅率20%每月個稅1245，十二個月工資約19萬，這樣就沒有利用年獎個稅計算方法，全年個稅約14940，繳納各種保險4.2萬元，實際到手13.3萬

根據(jù)上面推算，大約是第二種方法合算一點，當然其中各種假設(shè)太多，和實際是否相符不能保證，另外繳納的保險等雖然沒有拿到手，但終歸也是自己的，特別是公積金

如果像你說的這工資和年終獎可以分攤到3個人，那就應(yīng)該是第一種方法最合

每人全年大約6.5萬，那么每月工資5500扣除各類保險后大約4200-4300，這樣12個月個稅是不到300元三部分一共19.5萬共交個稅約1000，各類保險約4.5萬實際到手約15萬

問題七：如何對年終獎個人所得稅合理避稅如果本年度的月工資不超過4000元、年終獎不超過6000元。

則建議在下一年度，每月工資增加500元，

增加后的月工資4500元，基本不納個稅。

問題八：年終獎可以這樣合理避稅嗎？原則上不違法。分成兩個憑證處理就是。60000元是一次性根據(jù)全年效益發(fā)放的年終獎。5000元是當月獎金或季度獎金。

從稅務(wù)執(zhí)法業(yè)場看，可能會關(guān)注你日常獎金是否發(fā)放過。如果平常一分錢都沒發(fā)放過獎金，這樣處理有明顯的避稅嫌疑，要你按65000做為年終獎計算叮納也可以。

如果日常未發(fā)放獎金，建議不如考慮推遲到第二年元月份與工資一并發(fā)放。稅務(wù)籌劃要做到事前，事后有些不好解釋。

問題九：月工資和年終獎同時下發(fā)，如何避稅？薪資所得和年終獎所得應(yīng)該是試用不同的稅率的，非專業(yè)只能給你推薦工具了，因為我是年底三薪，所以也比較慌，神器是“個稅管家”APP，里面有個年終算一算，輸入當月薪資和年終獎社保啊等項目，就能自動出來避稅方案了，對照方案和人事提一下應(yīng)該就可以的吧！希望能幫到你。

問題十：分批次的年終獎可以合理避稅嗎原則上不違法。分成兩個憑證處理就是。60000元是一次性根據(jù)全年效益發(fā)放的年終獎。5000元是當月獎金或季度獎金。

從稅務(wù)執(zhí)法業(yè)場看，可能會關(guān)注你日常獎金是否發(fā)放過。如果平常一分錢都沒發(fā)放過獎金，這樣處理有明顯的避稅嫌疑，要你按65000做為年終獎計算交納也可以。

如果日常未發(fā)放獎金，建議不如考慮推遲到第二年元月份與工資一并發(fā)放。稅務(wù)籌劃要做到事前，事后有些不好解釋。

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