大家好，今天來為大家分享個人所得稅管理工作存在的問題的一些知識點(diǎn)，和個人所得稅個人收入與實(shí)際不符的問題解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的話可以看看本篇文章，相信很大概率可以解決您的問題，接下來我們就一起來看看吧！

稅務(wù)一般會查個人所得稅嗎

2022年被公開曝光的個稅稽查案例明顯增多了不少,稅務(wù)局也從多個層面給大家明確:個稅將從嚴(yán)稽查,對各種偷逃稅行為,一律嚴(yán)懲不貸。

這不,又有個稅被查了!天津、杭州、濟(jì)南等多地公開曝光了新一批個稅稽查的案例,先帶大家通過這些案例感受一下2022年個稅稽查力度和重點(diǎn):

對宋某某追繳3年稅款、加收滯納金以及罰款合計(jì)25萬余元。

1、稅務(wù)局真的會對大家每年的個稅匯算進(jìn)行抽查,對存在涉稅問題的,一般會進(jìn)行提示提醒、督促整改,甚至約談警示燈來督促大家整改。但是如果拒不整改或者整改不徹底,則會進(jìn)行立案檢查。

2、稅務(wù)局曾提醒督促宋某某申報相關(guān)稅款,但宋某某拒不申報。直到看到稅務(wù)局立案檢查了,才申報補(bǔ)繳了稅款。

3、稅務(wù)局目前并不只是稽查上一年度的個稅匯算情況,案例中是追征3年。并且根據(jù)規(guī)定,偷稅行為的追溯期是無期限的,所以很多偷稅行為,即便躲過了初一,也逃不掉十五的。

4、個稅匯算相關(guān)的這3種行為將嚴(yán)查,分別是應(yīng)辦理匯算而不辦理,不按規(guī)定及時足額申報稅款,以及取得應(yīng)稅首付不進(jìn)行申報。建議大家檢查下自己的個稅匯算,如果存在上述3種行為,及時補(bǔ)正。

魯某某主要是通過虛假填報綜合所得收入、三險一金和專項(xiàng)附加扣除,并且還虛增已繳稅額,少繳個稅。且經(jīng)稅務(wù)部門提醒督促,拒不如實(shí)辦理更正申報,最終

估計(jì)魯某某是聽信了所謂的坑人的“秘籍”才這么大膽的在這些項(xiàng)目上動手腳,并且拒不更正申報。但最終魯某某是自己為“天真和無知”買單,其中教訓(xùn),值得大家吸取。

一般而言,每年的3月1日-6月30日是個稅匯算清繳的辦理時間,按規(guī)定需要進(jìn)行個稅匯算的,一定要在此期間內(nèi)完成個稅匯算的申報事宜。

比如少報收入,虛假填報專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除,虛報減稅稅額,虛增已繳稅額等等,這些稅務(wù)局一比對,就能發(fā)現(xiàn)問題。

3、遇到稅務(wù)局提醒督促,拒不整改。

一般稅務(wù)局給你提醒了,就說明已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了你有涉稅問題。這個時候,你需要好好檢查自己的納稅情況,針對問題,及時配合整改。

稅務(wù)局如何稽查個稅

1、稅務(wù)部門是我國處理稅收問題的行政主管部門,稅務(wù)部門除了征稅處,主要的工作時進(jìn)行稅務(wù)的稽查,稽查企業(yè)或者個人有沒有偷稅漏稅的行為,那么怎樣稽查個人所得稅中的避稅問題?下面由小編為讀者進(jìn)行相關(guān)知識的解答。

2、個人所得稅的避稅與反避稅主要是檢查個人工資、薪金收人所得,個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得,取得利息、股息、紅利所得,勞務(wù)報酬所得。

3、工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

4、對個人工資、薪金所得檢查,應(yīng)注意以下幾個方面:

5、(1)注意檢查“應(yīng)付工資”賬戶。“應(yīng)付工資”賬戶核算應(yīng)付給職工個人的各種工資、獎金、津貼等。檢查時應(yīng)根據(jù)會計(jì)記賬憑證,核對各種津貼、補(bǔ)貼、獎金的發(fā)放是否正確。

6、(2)注意檢查“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶。檢查有無通過該賬戶發(fā)放現(xiàn)金和實(shí)物。對發(fā)放的實(shí)物應(yīng)折合為現(xiàn)金計(jì)入個人工資、現(xiàn)金所得。

7、(3)檢查“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”賬戶,檢查企業(yè)有無將管理部門、銷售部門人員的獎金、補(bǔ)貼計(jì)入該賬戶,從而不計(jì)入“應(yīng)付工資”賬戶,偷逃個人所得稅。

8、(4)檢查企業(yè)往來賬戶,檢查企業(yè)有無通過往來賬戶,私設(shè)“小金庫”而亂發(fā)獎金和實(shí)物。

9、(5)檢查“盈余公積”、“利潤分配”賬戶,檢查企業(yè)有無從該賬戶中提取獎金,不通過“應(yīng)付工資”科目。

10、工資、薪金所得檢查,主要是檢查企業(yè)的工資費(fèi)用,即人工費(fèi)。在個人所得稅工資、薪金檢查中,還要注意檢查企業(yè)是否按規(guī)定時間代扣代繳了個人所得稅,主要通過檢查企業(yè)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅”賬戶,借方累計(jì)發(fā)生額為實(shí)際繳納的個人所得稅,貸方累計(jì)發(fā)生額為本期實(shí)際扣繳的稅額,貸方余額為已扣尚未繳納的金額。

11、(1)對一次取得的數(shù)月獎金、年終加薪或勞動分紅,可單獨(dú)作為一個月的工資、薪金所得計(jì)算個人所得稅。

12、1如果納稅人取得該項(xiàng)所得的當(dāng)月工資、薪金已經(jīng)扣除了費(fèi)用,則該項(xiàng)所得不再從中減除費(fèi)用,其全額作為應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定稅率計(jì)算納稅;

13、2如果納稅人取得該項(xiàng)所得的當(dāng)月的工資、薪金所得不足800元的,可將該項(xiàng)所得減除當(dāng)月工資與800元的差額后的余額作為應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定稅率計(jì)算納稅。

14、(2)對實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款,可以實(shí)行按年計(jì)稅、分月預(yù)交的方式計(jì)征,即企業(yè)經(jīng)營者按月領(lǐng)取的基本收入,應(yīng)在減除800元的費(fèi)用之后,合計(jì)其全年基本收入和效益收入,再按12個月平均計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款。

15、(3)雇主為雇員負(fù)擔(dān)全部或部分個人所得稅款,應(yīng)將納稅人的不含稅收入換算為應(yīng)納稅所得額,然后再計(jì)算應(yīng)納稅額。

16、(二)個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的檢查

17、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得是指個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入。

18、個體工商戶,其生產(chǎn)經(jīng)營所得是以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。收入總額是指個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項(xiàng)收入,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益和營業(yè)外收入。收入的確認(rèn)原則按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則處理。

19、允許扣除的成本、費(fèi)用、損失和稅金要嚴(yán)格按照《個體工商戶個人所得稅計(jì)稅辦法(試行)》的規(guī)定,確定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。

20、對個體工商戶檢查,應(yīng)注意以下幾個方面:

21、個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營中的借款利息支出,超過****銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分,不得扣除。

22、個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用,可以據(jù)實(shí)扣除;對修理費(fèi)用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的,應(yīng)分期扣除。

23、個體工商戶以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi),可以據(jù)實(shí)扣除;對以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)不得直接扣除,但可按規(guī)定提取折舊。

24、個體工商戶實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在其收入總額的5‰以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

25、個體工商戶發(fā)生的公益性救濟(jì)捐贈在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分允許據(jù)實(shí)扣除超過部分不得扣除,但對青少年活動場所以及**紅十字會的公益性捐贈允許全額扣除。個體工商戶直接給受益人的捐贈不得扣除。

26、資本性支出、被沒收財(cái)物、支付的罰款、實(shí)收的滯納金、各種贊助支出、分配給投資者的股利不得在稅前扣除。

27、企業(yè)在年度中間開業(yè),或由于合并、關(guān)閉等原因,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)換算為全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算;按月預(yù)繳所得稅時,也應(yīng)換算為全年應(yīng)納稅所得額,計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納所得稅額。

28、投資者來源于境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得,已在境外繳納所得稅的,按照個人所得稅法,可以扣除已在境外繳納的所得稅。

29、(2)對個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)檢查

30、稅法規(guī)定,個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從2000年1月1日起不再征收企業(yè)所得稅。對個人所得稅的征收檢查,應(yīng)注意以下幾個方面:

31、1企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在計(jì)稅工資總額的2%、14%、的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

32、2納稅年度內(nèi)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超

33、過當(dāng)年銷售收入2%的部分,據(jù)實(shí)扣除;超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。這項(xiàng)規(guī)定是指廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)之和不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的2%。

34、4納稅年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在規(guī)定范圍內(nèi),據(jù)實(shí)扣除;

35、全年銷售收入凈額在1500萬元以下的,不超過營業(yè)收入凈額的5‰;

36、全年銷售收入凈額超過1500萬元的,不超過營業(yè)收入凈額的3‰。

37、5個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業(yè)的收入總額,而應(yīng)作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得”計(jì)算繳納個人所得稅。

38、6投資者興辦兩個或兩個以上的個人獨(dú)資企業(yè),應(yīng)以所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得總額確定適用稅率,用本企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)繳稅款,辦理匯算清繳。具體計(jì)算方法為:

39、投資者合計(jì)應(yīng)納個人所得稅=所有企業(yè)應(yīng)納稅所得總額×適用稅率-速算扣除數(shù)

40、未企業(yè)應(yīng)納個人所得稅=投資者合計(jì)應(yīng)納個人所得稅×本企業(yè)應(yīng)納稅所得額÷所有企業(yè)應(yīng)納稅所得總額

41、或者=本企業(yè)應(yīng)納稅所得額×按所有企業(yè)應(yīng)納稅所得總額對應(yīng)的稅率-(本企業(yè)應(yīng)納稅所得額÷所有企業(yè)應(yīng)納稅所得總額)×速算扣除數(shù)

42、(三)利息、股息、紅利所得的檢查

43、利息、股息、紅利所得是指個人擁有債權(quán)股權(quán)而取得的利息、股息和紅利所得。利息一般是指存款、貸款和債券的利息;股息是指個人擁有股權(quán)而取得的公司、企業(yè)分紅,按照一定比率派發(fā)的每股息金;紅利是指根據(jù)公司、企業(yè)應(yīng)分配的超過股息部分的利潤,按股派發(fā)的紅股。

44、稅法規(guī)定,利息、股息、紅利所得以個人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額,不得從收人中扣除任何費(fèi)用。這里每次收入是指支付單位或個人每次支付利息、股息、紅利時,個人所取得的收入。

45、對于股份制企業(yè)在分配股息、紅利時,以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利,應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額。

46、利息、股息、紅利所得檢查,應(yīng)注意以下幾個方面:

47、(1)企業(yè)向職工或其他個人集資,支付的利息應(yīng)按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

48、(2)對企業(yè)向參股的職工或其他個人支付的股息、紅利收入,均按全額扣繳個人所得稅。

49、(3)個人從銀行儲蓄存款中取得的利息收入,應(yīng)繳納個人所得稅,稅款由儲蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳。

50、(4)單位為個人負(fù)擔(dān)全部或部分個人所得稅,應(yīng)將支付額作為不含稅收入換算成含稅收入后,再計(jì)算應(yīng)納稅額。

51、以上知識就是小編對“如何稽查個人所得稅中的避稅問題”問題進(jìn)行的解答,個人所得稅避稅的稽查是稅務(wù)部門的主要工作之一,主要包括個人工資、個體戶經(jīng)營所得、股權(quán)分紅等的避稅行為。讀者如果需要法律方面的幫助,歡迎到進(jìn)行法律咨詢。

個人所得稅亂填能查到嗎

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)的抽查：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的個人所得稅進(jìn)行抽查，檢查納稅人是否按照規(guī)定正確申報個人所得稅并繳納稅款；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)的核查：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過比對各種稅務(wù)和非稅務(wù)信息來核查納稅人的個人所得稅申報情況，例如比對工資、獎金、股票、房產(chǎn)等信息；

3、舉報和投訴：如果其他人發(fā)現(xiàn)納稅人填報不符合規(guī)定或者弄虛作假，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行舉報和投訴。稅務(wù)機(jī)關(guān)會對舉報和投訴進(jìn)行核實(shí)，并根據(jù)情況要求納稅人進(jìn)行補(bǔ)繳稅款，并可能會被處以罰款或其他行政處罰。

辦理個人所得稅需要的資料如下：

1、身份證明：個人有效身份證明文件，如身份證、護(hù)照等；

2、收入證明：個人的收入證明文件，如工資、稿費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)、股息紅利、房屋租金、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等；

3、扣除憑證：個人的各項(xiàng)扣除憑證，如子女教育、住房貸款等；

4、納稅申報表：個人所得稅申報表，填寫正確的個人所得稅申報表格。

綜上所述，納稅人在填報個人所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定如實(shí)申報，并保留好相關(guān)證明材料以備后續(xù)的稅務(wù)核查。如有疑問，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢和申報。

《中華****個人所得稅法》第一條

在**境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從**境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

在**境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從**境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

關(guān)于個人所得稅管理工作存在的問題到此分享完畢，希望能幫助到您。