個(gè)人商鋪個(gè)人所得稅稅率：個(gè)人分紅個(gè)人所得稅稅率

大家好，今天給各位分享個(gè)人商鋪個(gè)人所得稅稅率：個(gè)人分紅個(gè)人所得稅稅率的一些知識(shí)，其中也會(huì)對(duì)個(gè)人商鋪個(gè)人所得稅稅率：個(gè)人分紅個(gè)人所得稅稅率進(jìn)行解釋，文章篇幅可能偏長(zhǎng)，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在就馬上開始吧！

個(gè)人出租住房、商鋪，要繳納哪些稅？（附案例解析）

實(shí)務(wù)中，個(gè)人出租房子的情況還是很常見的，或者換個(gè)角度來講，公司從個(gè)人租賃住房/非住房做辦公地址、員工宿舍、倉(cāng)庫(kù)、商鋪等的情況也是非常多的。一般公司都會(huì)要求出租方個(gè)人提供****，那么出租方個(gè)人自然會(huì)考慮開票需要繳納多少稅款，甚至這些稅款都需要承租方，也就是公司來承擔(dān)了。

今天我們舉個(gè)例子來講下遇到這些情況需要繳納哪些稅？稅率是多少？怎么計(jì)算的？

01個(gè)人出租非居住房涉稅問題

案例一：王大爺是北京四合院的一個(gè)老住戶了，世世代代都在四合院居住，2020年9月1日出租其名下的一套商鋪（非住房）給北京**信息技術(shù)公司，月租金含稅價(jià)9.9萬元，一次**收取1年租金118.8萬元。

北京**信息技術(shù)公司要求王大爺提供****。

王大爺是個(gè)退休的工人，自然不知道如何取得**，如果開**給對(duì)方，是不是自己還要另外掏錢出去（也就是繳納出去的稅款）？一起看下，王大爺該如何**作了。

個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)****，所以王大爺可以去不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)**（可以**專票）。

1、如果承租方公司并沒有要求提供的**類型，王大爺可以選擇**普票

（1）**

由于自然人出租房屋，不管是住房還是非住房，采取一次**收取租金形式取得出租房屋的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征**。

所以王大爺?shù)钠骄伦饨鹗杖胧?.9萬元<10萬元，**普票可以免征**，開出的**是免稅**普票，稅率欄是***，同時(shí)又滿足了對(duì)方的**需求。

（2）城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，以納稅人實(shí)際繳納的**稅額為計(jì)稅依據(jù)，王大爺?shù)某鲎夥亲》浚庹?*，這些也免征了。

（3）房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算，分期繳納。

出租非居住的房產(chǎn)，房產(chǎn)稅稅率為12%,繳納金額=118.8×12%×50%=7.13萬元，

針對(duì)**小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加，執(zhí)行期限為2019年1月1日-2021年12月31日。（財(cái)稅法〔2019〕119號(hào)）

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕43號(hào)文第五條：免征**的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入不扣減**額）

（4）城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅=每平方米土地年稅額×占地面積×50%（減半征收）

（5）印花稅

王大爺和北京**信息技術(shù)公司，需要就簽訂的房租租賃合同金額，按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”各自分別繳納印花稅，計(jì)算公式=118.8萬元×1‰×50%（減半征收）=594元

2019年1月1日至2021年12月31日：小規(guī)模納稅人50%減征印花稅。（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）

提醒：房屋租賃合同一經(jīng)簽訂，印花稅就要全額繳納，比如公司簽訂10年的房租合同，合同約定10年的租金，則應(yīng)一次**繳納10年租金金額的全部印花稅。

（6）個(gè)稅

個(gè)人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。（對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房取得的所得，暫減按10%稅率征收個(gè)稅）

每次（月）收入不超過4000元，減除費(fèi)用800元，應(yīng)納個(gè)人所得稅=（不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)（不含**）-修繕費(fèi)用-800元）×稅率

每次（月）收入4000元以上，減除20%的費(fèi)用，其余為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納個(gè)人所得稅=（不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)（不含**）-修繕費(fèi)用）×（1-20%）×稅率

提示：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用，統(tǒng)稱準(zhǔn)予扣除的相關(guān)稅費(fèi)，不含**。

王大爺應(yīng)繳納的個(gè)稅=（118.8-7.13-594/10000-城鎮(zhèn)土地使用稅）*（1-20%）*20%

以上都是王大爺出租非住房繳納稅款的情況，我們看看李大爺出租自家住房開具普通**需要繳納哪些稅款？

2、如果承租方要求王大爺開具專用**，需要繳納多少**？

提醒：承租方為自然人的，不得開具**專用**。

其中，**的計(jì)算繳納公式如下

個(gè)人出租住房：

應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷〔1+5%）×1.5%

出租非住房：

應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷〔1+5%）×5%

因此，王大爺出租自家的商鋪，屬于個(gè)人出租非住房，由于**專票是不免**的，按5%的征收率應(yīng)繳**稅額=118.8÷(1+5%)×5%=5.66萬元。

其他稅種這里就不一一介紹了，可以參照普票計(jì)算方式，并注意**是否對(duì)稅費(fèi)計(jì)算有影響。

02個(gè)人出租住房涉稅問題

案例2:李大爺在市區(qū)出租個(gè)人住房，收取月租金6000元（一次**收取），到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)**了**普通**，那么實(shí)際應(yīng)繳納稅分別是：

1、**=0，月租金不含稅收入=6000÷（1+5%）=5714.29,小于10萬元，免征**。

2、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的**稅額為計(jì)稅依據(jù)，**免征，這些也免征。

3、個(gè)人出租住房，房產(chǎn)稅稅率為4%，房產(chǎn)稅=6000×4%×50%=120（元）

（根據(jù)財(cái)稅〔2016〕43號(hào)文第五條：免征**的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入不扣減**額）

4、財(cái)稅[2008]24號(hào)規(guī)定對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅=（6000-120）×（1-20%）×10%=470.4（元）

對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

以上兩個(gè)案例從個(gè)人出租住房和非住房角度涉及的稅種問題做了舉例和計(jì)算，大家get到了嗎？有不明白的文章底部留言。

個(gè)人出租自有住房或商鋪，需要交哪些稅呢？

個(gè)人出租房屋，要按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

而財(cái)產(chǎn)租賃所得如何計(jì)算呢？要由不含稅的租金扣除出租房屋過程中的相關(guān)稅費(fèi)和修繕費(fèi)用。

由于個(gè)人出租住房和非住房，涉及的稅率不同，所以我們分別討論。

一、個(gè)人出租住房

假設(shè)小王將自有住房出租，月租金收入10000元，一次**預(yù)收全年房租120000元。發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，他都需要交哪些稅呢？

（一） **

依據(jù)財(cái)稅2016年36號(hào)文，個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。對(duì)于其他個(gè)人，采取一次**預(yù)收租金出租不動(dòng)產(chǎn)的租金收入，可以在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)分?jǐn)偅?jì)算繳納**額，即小王可以每月按10000元計(jì)算**，而不用在收到120000元時(shí)一次**繳納全年**。小王出租自有住房，每月應(yīng)交**=月租金收入/（1+5%）*1.5%=10000/（1+5%）*1.5%=142.86（元）

依據(jù)總局公告2019年第4號(hào)，自2019年1月1日至2021年12月31日對(duì)小規(guī)模納稅人月銷售額在10萬元以下的，可以免征**。假設(shè)小王當(dāng)月沒有其他**應(yīng)稅收入，由于該筆房租收入低于10萬元，所以可以免**。

（二）附加稅

附加稅包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加分別為應(yīng)交**的3%、2%。城市附護(hù)建設(shè)稅要依出租的住房所屬區(qū)域稅率不同，所在地為市區(qū)則為應(yīng)交**的7%，所在地為縣城鎮(zhèn)，則為應(yīng)交**的5%，不在市區(qū)縣城鎮(zhèn)的，為1%。

免征**的，則同時(shí)免交這三個(gè)附加稅。

另外，依據(jù)財(cái)稅2019年13號(hào)文，附加稅自2019年1月1日起減半征收。

本例中，由于小王免交**，所以附加稅也免交喲。

我們來假設(shè)小王要交**142.86元，他的住房在市區(qū)內(nèi)。他需要交的附加稅=142.86（7%+3%+2%）=17.14元。享受減半政策后，需要交8.57元附加稅。

當(dāng)然，本例中不需要交喲，因?yàn)槊庹?*哈。

（三） 房產(chǎn)稅

依據(jù)財(cái)稅2008年24號(hào)文，個(gè)人出租住房，房產(chǎn)稅為不含**的租金收入的4%。那不含**的租金收入怎么計(jì)算呢？用收到的租金收入扣除實(shí)際繳納的**即可。

另外，依據(jù)財(cái)稅2019年13號(hào)文，附加稅自2019年1月1日起減半征收。

小王2019年全年應(yīng)交的房產(chǎn)稅=（租金120000元-實(shí)際繳納的**0）*4%/2=2400元

（四） 城鎮(zhèn)土地使用稅

依據(jù)財(cái)稅2008年24號(hào)文，個(gè)人出租住房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（五） 印花稅

依據(jù)財(cái)稅2008年24號(hào)文，個(gè)人出租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

（六） 個(gè)人所得稅

小王繳完以上的稅費(fèi)后，需要就其出租的住房計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。依據(jù)財(cái)稅2008年24號(hào)文，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。關(guān)鍵是這個(gè)所得怎么計(jì)算呢？這大體思路就是用不含**的月租金收入扣除實(shí)際繳納的相關(guān)稅費(fèi)（含上面所述的附加稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅，不含**），再扣除修繕費(fèi)用（每月以800元為限）后的余額視為租賃所得，。

1、如果該所得低于4000元，則減除費(fèi)用800元。出租住房應(yīng)交個(gè)人所得稅=（**不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)-修繕費(fèi)用-800元）*10%

2、如果該所得高于4000元，則減除20%的費(fèi)用，出租住房應(yīng)交個(gè)人所得稅=（**不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)-修繕費(fèi)用）*（1-20%）*10%

本例中，小王出租住房只繳納了房產(chǎn)稅2400元，即相關(guān)稅費(fèi)為2400元，則其租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（租金10000-**0-相關(guān)稅費(fèi)2400-修繕費(fèi)用800）*（1-20）*10%=544元

二、個(gè)人出租非住房

假設(shè)小王將自有商鋪出租，月租金收入10000元，一次**收取全年租金共120000元。發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，他都需要交哪些稅呢？

（一）**

依據(jù)財(cái)稅2016年36號(hào)文，個(gè)人出租非住房，稅率為5%。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。小王出租自有商鋪，收到120000元房租時(shí)，應(yīng)交**=租金收入/（1+5%）*5%=120000/（1+5%）*5%=5714.29（元）。但對(duì)于其他個(gè)人，采取一次**預(yù)收租金出租不動(dòng)產(chǎn)的租金收入，可以在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)分?jǐn)偅?jì)算繳納**額。所以，**可以選擇每月分別申報(bào)繳納。同時(shí)，依據(jù)總局公告2019年第4號(hào)，對(duì)小規(guī)模納稅人月銷售額在10萬元以下的，可以免征**。假設(shè)小王當(dāng)月沒有其他**應(yīng)稅收入，由于該筆房租收入低于10萬元，所以可以免**。

在**上，非住房和住房的規(guī)定除了稅率不同以外，在繳納時(shí)間與10萬元以下月銷售額免征方面都是一致的喲。

我們假設(shè)小王每月需要交**，用以舉例計(jì)算下文的附加稅和個(gè)人所得稅。

（二） 附加稅

附加稅的征收原理同個(gè)人出租住房。

小王出租的商鋪在市中心，應(yīng)交的附加稅=實(shí)際繳納的***（7%+3%+2%）=5714.29*12%=685.71元。

依據(jù)財(cái)稅2019年13號(hào)文，自2019年1月1日超，小規(guī)模納稅人可以減半征收，小王實(shí)際需要繳附加稅為342.85元。

（三） 房產(chǎn)稅

個(gè)人出租非住房，全年房產(chǎn)稅為不含**的租金收入的12%。依據(jù)財(cái)稅2019年13號(hào)，自2019年1月1日起，可以減半征收。

小王出租商鋪應(yīng)交房產(chǎn)稅=（租金120000-**5714.29）*12%=13714.29元，由于可以減半征收，實(shí)際需繳納房產(chǎn)稅6857.14元。

（四） 城鎮(zhèn)土地使用稅

月城鎮(zhèn)土地使用稅=每平房米土地年稅額/12*占地面積。

依據(jù)財(cái)稅2019年13號(hào)，自2019年1月1日起，可以減半征收。

假設(shè)小王的商鋪所在地每平方米年土地使用稅稅額為4元，共200平米

則小王月需要交土地使用稅4/12*200=66.67元

（五） 印花稅

個(gè)人出租商鋪，按財(cái)產(chǎn)租賃合同交印花稅，稅率千分之一。自2019年1月1日起，可以減半征收。出租商鋪需要交印花稅120000*0.001=120元，實(shí)際需要繳納印花稅60元。

（六） 個(gè)人所得稅

原理同個(gè)人出租住房，但稅率不同。個(gè)人出租非住房，按財(cái)產(chǎn)租賃所得稅率為20%。（正常稅率都是20%喲，10%是稅局給個(gè)人出租住房的優(yōu)惠哈）

1、如果租賃所得低于4000元，則減除費(fèi)用800元。出租非住房應(yīng)交個(gè)人所得稅=（**不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)-修繕費(fèi)用-800元）*20%

2、 如果該所得高于4000元，則減除20%的費(fèi)用，出租非住房應(yīng)交個(gè)人所得稅=（**不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)-修繕費(fèi)用）*（1-20%）*20%

本例中，小王出租商鋪的每月相關(guān)稅費(fèi)為附加稅342.85/12+房產(chǎn)稅6857.14/12+城鎮(zhèn)土地使用稅66.67+印花稅60/12=671.67元

則其第一個(gè)月租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（租金10000-**5714.29/12-相關(guān)稅費(fèi)671.67-修繕費(fèi)用800）*（1-20%）*20%=1288.34元

下個(gè)月沒扣完的修繕費(fèi)用可以再扣哈，即下個(gè)月扣400元的修繕費(fèi)用。

好了，本文到此結(jié)束，如果可以幫助到大家，還望關(guān)注本站哦！