個人所得稅3%-45%(個人所得稅怎么申報退稅)

大家好，關于個人所得稅3%-45%(個人所得稅怎么申報退稅)很多朋友都還不太明白，今天小編就來為大家分享關于個人所得稅3%-45%(個人所得稅怎么申報退稅)的知識，希望對各位有所幫助！

地方以后靠什么養活財政

我國經濟結構將有一次重大調整，目前經濟下行，靠土地財政的經濟將難以為繼，未來地方財政需要尋求新的解決方案，如何讓房地產軟著陸。有很多人批評“土地財政”，其實“土地財政”也是功不可沒的，****拿著賣地的錢，投資基礎設施、改善老百姓的生活環境，當年如果沒有賣地的錢，**現在應該還和印度差不多，當然也有弊端，弊端就是房子價格猛漲，使很多人望房卻步，有很多家庭為了買一套房子而掏空6個錢包，并且還要背負幾十年的貸款。

如果房地產不行了，土地出讓金就會減少很多，地方**靠什么來養活呢！我認為**大概率會靠以下三種。1：遺產稅：對那些生下來就有幾千萬幾億的，什么都不用干的征收遺產稅，這個勢在必行，西方發達國家的遺產稅非常的高，美國的遺產稅高達40%，**也會收的只是時間問題。2：個人所得稅，這個早就在征收了，我們普通人發工資的時候有一項就是個人所得稅，只是每個月幾塊幾十，不多沒有多少感覺而已，**的個人所得稅3%—45%。3：**會出臺了“房產稅”當然房產稅主要是針對有多套房產的人，如果你只有一套房產應該不用擔心，房產稅應該是對二套以上的人收取的。而且是套數也多稅額也高。如果沒有**的話現在應該都出臺房產稅的文件了。

以上三項你覺得哪一條會對你影響比較大？

年終獎仍可單獨計稅，哪些群體受益？

為進一步減輕納稅人負擔，**、**28日對外發布公告，明確延續實施全年一次**獎金個人所得稅政策。

根據公告，居民個人取得全年一次**獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次**獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。同時，居民個人取得全年一次**獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。該公告執行至2027年12月31日。

兩部門當天還對外發布多則公告，明確多項個人所得稅有關優惠政策延續實施。

公告明確，2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。

此外，延續實施外籍個人有關津補貼個人所得稅政策和遠洋船員個人所得稅政策至2027年12月31日。

解讀

單獨計稅、合并計稅“二選一”

根據通知，其中兩項內容與絕大多數個稅納稅人相關。一是延續實施對年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的居民個人，可免予辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳；二是延續實施對符合規定的居民個人全年一次**獎金，可不并入當年綜合所得，單獨計算納稅。

這意味著，到2027年底前，個稅納稅人仍可根據自己的收入構成等在年終獎合并計稅和單獨計稅之間“二選一”，選擇更劃算的計稅方式。

新一輪個稅改革從2019年起全面實施，主要是將個人取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得合并為“綜合所得”，并按照合并后的綜合所得額納稅，統一適用3%-45%的超額累進稅率。

其中，針對年終獎，政策作了單獨規定。

個稅改革前，年終獎一直享受的是“單獨計稅”的優惠政策。按照改革的新要求，年終獎也必須并入綜合所得，“合并計稅”。為保證政策平穩順暢地銜接，當時設置了三年過渡期。過渡期間，納稅人可以在年終獎單獨計稅和合并計稅之間“二選一”。

按照要求，三年過渡期應于2021年底結束。在過渡期即將結束之際，國務院明確將該優惠政策延續實施至2023年底。昨日，兩部門再次將年終獎個稅“二選一”政策延續至2027年底。

將減輕個稅負擔，緩解中低收入群體壓力

對廣大個稅納稅人來說，延續實施該項政策將減輕個稅負擔，緩解中低收入群體壓力。受益最明顯的是那些原本單獨計稅更加劃算的納稅人，暫時避免了因合并計稅而導致的稅負升高。

年終獎單獨計稅，是將個人取得的全年一次**獎金收入除以12個月，以得到的數額對照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，計算公式為:應納稅額=全年一次**獎金收入×適用稅率-速算扣除數。

舉例來說，小劉有年終獎5萬元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險一金、免征額、各項扣除后為10萬元，適用10%一檔稅率。

單獨計稅時，小劉的年終獎需納稅“5萬元×10%-210(速算扣除數)=4790元”，綜合所得應納稅“10萬元×10%-2520=7480元”，兩者相加，小劉應納稅12270元。

如果選擇年終獎合并計稅，那么需要將年終獎并入綜合所得納稅，采用的公式為:應納稅額=完成各項扣除后的綜合所得應納稅所得額×適用稅率(年度表)-速算扣除數。

假定小劉的收入和年終獎不變，合并計稅情況下，小劉的應納稅綜合所得額為5萬元+10萬元=15萬元，適用20%一檔稅率，小劉應納稅15萬元×20%-16920=13080元，比單獨計稅時要多繳稅810元。

兩部門將年終獎個稅“二選一”優惠政策期限延長，與小劉同樣情況的納稅人仍然可以繼續選擇單獨計稅，直到2027年底。而對那些在過渡期內就已經選擇了合并計稅的納稅人，如果收入不變，那么未來其個稅稅負不會有變化。

整合:史明磊

綜合新華社、**證券網、新京報、澎湃**

2023年個稅怎么計算？（附個稅各項稅目及最新稅率表）

一、 個人所得稅定義

個人所得稅是以自然人取得的各類應稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅。個人取得的應納稅所得，包括現金、實物和有價證券或其他形式的經濟利益。

《中華****個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權使用費所得;

——前四項即“綜合所得”

(五)經營所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產租賃所得;

(八)財產轉讓所得;

(九)偶然所得。

——后四項即“分類所得”

二、個人所得稅征稅對象

1、法定對象

我國個人所得稅的納稅義務人是在**境內居住有所得的人，以及不在**境內居住而從**境內取得所得的個人，包括**國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

2、居民納稅義務人

在**境內有住所，或者無住所而在境內居住累計滿183天的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在**境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

3、非居民納稅義務人

在**境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住累計不滿183天的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從**境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。

三、個人所得稅計算公式說明

應納稅所得額 = 稅前收入總額 – 社保及公積金（個人部分）- 起征點(目前是5000元) -專項附加扣除費用

應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 – 速算扣除數

四、個人所得稅稅率表

（一）工資、薪金所得適用

個人所得稅稅率表 (年度綜合所得)

級數

全年應納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920

個人所得稅稅率表 (月度綜合所得)

級數

月度應納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數

1

不超過3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的部分

10

210

3

超過12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過80000元的部分

45

15160

年度計算個人所得稅基本公式：

應納個人所得稅稅額 = 應納稅所得額 ×適用稅率 – 速算扣除數

應納稅所得額 = 年度收入額 – 基本扣除費用60000元 – 專項扣除（五險一金）- 專項附加扣除 – 依法確定的其他扣除

（二）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按次或者按月預扣預繳稅款。

未超過四千元

1.勞務報酬所得 =收入-800元

2.特許權使用費所得=收入-800元

3.稿酬所得=收入*70%-800元

超過四千元

1.勞務報酬所得 = 收入 * (1-20%)

2.特許權使用費所得 = 收入 * (1-20%)

3.稿酬所得 = 收入* 70% * (1-20%)

個人所得稅預扣率表（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）

級數

預扣預繳應納稅所得額

預扣率（%）

速算扣除數

1

不超過20000元

20

0

2

超過20000元至50000元的部分

30

2000

3

超過50000元的部分

40

7000

勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，匯總到年度綜合所得，一并計算應納稅額，稅款多退少補。

上述工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，這四項統稱“綜合所得”，綜合所得需要進行年度匯算清繳的，應于次年3月1日至6月30日辦理。

（三）經營所得適用

個人所得稅稅率表 (適用于個體工商戶生產經營所得和企事業承包經營承租經營所得)

級數

全年應納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數

1

不超過30000元的

5

0

2

超過30000元至90000元的部分

10

1500

3

超過90000元至300000元的部分

20

10500

4

超過300000元至500000元的部分

30

40500

5

超過500000元的部分

35

65500

（四）特定所得的基本計算

注：特定所得包括利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，稅率都是20%。

利息、股息、紅利所得

應納個人所得稅稅額=每次收入額×20%

財產租賃所得

按照每次租賃收入的大小，區別情況計算：

① 每次收入不超過四千元

應納個人所得稅稅額=(每次收入-費用800元)×20%

② 每次收入超過四千元

應納個人所得稅稅額=每次收入×(1-20%)×20%

財產轉讓所得

應納個人所得稅稅額=〔轉讓財產的收入額-(財產原值+合理費用)〕×20%

偶然所得

應納個人所得稅稅額=每次收入額×20%

以上就是目前適用的個人所得稅具體稅率，下面再聊聊幾個最常見的問題：

問：為什么工資不變，個稅每月卻越扣越多了？

答：當累計預扣預繳應納稅所得額超過3.6萬元、14.4萬元、30萬元、42萬元、66萬元、96萬元等臨界點時，“稅率跳檔”就會出現。

隨著當年累計應納稅所得額的提高，最多會產生六次跳檔，從而導致每月預扣的個稅金額會有所不同。

例如：3月份的累計預扣預繳應納稅所得額為21000元，適用稅率為3%；到了6月累計預扣預繳應納稅所得額為42000元，超過36000元，稅率跳到第二檔，變為10%，個稅開始上漲。

以此類推，累計收入越高，累計預扣預繳應納稅所得額也越高，預扣率也會按檔上調，所以，在月度工資不變時，我們發現，年度內扣除的個稅金額會呈現“前低后高”趨勢，即1月份預扣個稅最少，12月份預扣個稅最多。

問：個人所得稅專項附加扣除的類別及標準

答：請參考下表

2022年新增了照護三歲以下嬰幼兒的相關支出，目前一共有七項專項附加扣除。

整理了一批非常專業的財稅資料，涉及建筑、房地產、高新企業、醫療醫藥、風電企業、文化產業等47個行業。

OK，關于個人所得稅3%-45%(個人所得稅怎么申報退稅)和個人所得稅3%-45%(個人所得稅怎么申報退稅)的內容到此結束了，希望對大家有所幫助。