個人所得稅工資總額：實際到手

本篇文章給大家談談個人所得稅工資總額：實際到手，以及個人所得稅工資總額：實際到手對應的知識點，文章可能有點長，但是希望大家可以閱讀完，增長自己的知識，最重要的是希望對各位有所幫助，可以解決了您的問題，不要忘了**本站喔。

【第三期】個人所得稅匯算清繳，保姆級教程～個稅應稅項目…

二、個人所得稅的應稅項目包括哪些？

大家好！在上期，我為大家講解了個人所得稅匯算的相關政策。如果您想了解更多相關知識，請查看我的上一篇文章。現在，讓我們分別了解個人所得稅的九項應稅項目的計算方法。閑話不多說，讓我們開始今天的學習吧。

根據個人所得稅和應稅所得來源的劃分，個人所得稅共有九個應稅項目。

·第一項是工資薪金所得。

·第二項是勞務報酬。

·第三項是搞籌所得。

·第四項是特別權使用費所得。

·第五項是經營所得。

·第六項是利息、罰息、紅利所得。

·第七項是財產租賃所得。

·第八項是財產轉讓所得。

·第九項是偶然所得。

這些所得對于非居民個人均需按月或按次繳納，但對于居民個人則有所不同。

·居民個人前四項包括工資薪金、稿酬和特許權使用費所得。

·這四項需按月或按次預繳，但年終需合并綜合所得進行匯算清繳。對于居民個人的經營所得、財產租賃、財產轉讓和偶然所得，則需分別核算各自的分類所得。

·第一項是工資薪金所得。工資薪金是指個人因工作獲得的工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、勞動分紅以及與任職有關的其他所得。關鍵詞是“勞務”和“受雇”，即必須與所在單位簽訂勞動合同，屬于雇傭和被雇傭的關系，才能被認定為公司的工資。

·以下是不屬于工資薪金限制的補貼、津貼或不屬于納稅人本人工資薪金所列的項目，這些收入不需要繳納個人所得稅。例如，第一項是獨居子女的補貼；第二項是執行**工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品問題；第三項是托兒補助費；第四項是差旅費津貼和誤餐補助。

·第五項是工資新金預繳稅率表，后面會用到。

·第二項是勞務報酬所得。勞務報酬是指個人從事設計、裝潢、安裝制圖、化驗測試等工作，獲得的表演、技術服務、介紹服務、經濟服務和**服務以及其他勞務所得。

與公司所得相比，它們的區別在于是否存在雇傭關系。公司的工資是因為存在雇傭和被雇傭的關系，而勞務報酬則不存在這種關系。

·以下是居民個人勞務報酬預扣預繳的適用稅率表。勞務報酬所得應按次或按月預繳個人所得稅，即以收入減去費用后的余額為收入額所獲得的收入。

預繳個人所得稅時，若每次減除費用不超過四千元，則按八百元計算；若超過四千元，則按百分之二計算，并根據適用稅率計算得出。這是預繳時的計算方式。

每年的匯算清繳中，個人勞務報酬收入額為收入減去百分之二十的費用后的數額，需與工資、稿酬、特許權使用費等四項收入合并計算，扣除費用六萬元以及專項附加扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后，余額為應納稅所得額。根據綜合所得稅稅率表計算個人所得稅。

需要注意的是，收入和收入額是不同的概念。例如，本期取得勞務報酬三千元，則收入為三千元，但收入額為三千元減去八百元，即兩千兩百元，這一點需要區分清楚。

第三個是稿酬所得。稿酬所得是指因作品出版發表而獲得的收入。關鍵詞為“圖書和報刊”，如果不是以圖書和報刊的形式獲得的收入，則被認定為勞務報酬。例如，看下面兩個例子。

第一個是某公證員為某第三方網站提供公證咨詢解答服務，獲得八百元報酬。這八百元報酬屬于稿酬所得還是勞務報酬所得？這是勞務報酬所得，因為沒有體現出圖書和報刊的形式。

第二個是某公證員在**公證上發表一篇文章，獲得八百元報酬。

這八百元是稿酬所得還是勞務報酬所得？這是稿酬所得。因為發表的是一篇文章，稿酬所得的收入額是減除費用后的一個數額，與勞務報酬相同，但在減除費用后，稿酬所得的收入額還要再減按百分之七十計算，因此其預扣預繳的應納稅額為收入額乘以百分之二十的預扣率。

與勞務報酬相同，稿酬所得在次年的匯算清繳時，年度的稿酬收入額為收入額減去百分之二十的費用后，再乘以百分之七十，與工資、社保等四項收入合并計算，扣除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除等其他扣除后，余額為應納稅所得額。根據綜合所得稅稅率表計算個人所得稅。

這就是稿酬所得。

第四個是特別權使用費。特別權使用費是指個人因提供專利、專利技術、版權、著作權等權利而獲得的收入。需要注意的是，他提供的著作權使用權是獲得的收入，如文字作品改編為影視劇、網游等，不包括稿酬所得。特許權使用費所得的個稅繳納方式與勞務報酬和稿酬類似，因此不再贅述。本期的分享就到此結束，下期將為大家講解四項所得的綜合所得的計算。感謝大家的閱讀。

個人稅，最新最全的稅率表！

好消息，個人所得稅專項扣除標準提高，可以繳納更低的個人所得稅！年終獎應該選擇單獨申報還是全額申報？更有效的計算稅收的方法？年終獎金要到明年初才會發放。今年年底我應該忍住嗎？讓我們來看看！

專項附加扣除標準提高

7 個表格，排序更清晰

為進一步減輕家庭生育和育兒、養老費用負擔，根據國務院規定，從今年1月1日起，實行五歲以下嬰幼兒個人所得稅加計扣除標準。共 3 個，兒童。教育、養老等方面將有所提升。

標準調整后，三子女家庭最高可節省個人所得稅1.89萬元。

根據政策安排了7張桌子，對應七項個人所得稅專項附加扣除~

如何降低孩子的教育成本

如何降低繼續教育成本

如何減少大病醫療費用

如何減少住房貸款利息支付

如何減少房屋租賃費用

如何降低養老成本

如何降低嬰兒護理成本

論文發表

寫入**能

防御指南

添加老師在線咨詢??

主要好處！

年終獎金個人所得稅優惠政策延長至2027年底！

1、年終獎金單獨計稅延續至2027年底。

二、個人所得稅匯兌政策延長至2027年底

居民個人2024年1月1日至2027年12月31日取得的綜合所得，年綜合所得不超過12萬元需繳納稅款，或者年度繳納稅款之和不超過400元，居民個人免征匯算清繳和個人所得稅綜合匯算清繳。

居民個人取得全額所得，扣繳義務人未依法扣繳預繳稅款的除外。

年終獎金是單獨申報還是全額計入所得稅？

哪個更節稅？

年終獎如何申報才能節稅？

（一）當年收入（含年終獎）扣除6萬元、三險一金、附加扣除等后的應納稅所得額≤0

選擇將年終獎金并入您的全額所得稅更加節稅。

（二）當年收入（含年終獎）扣除6萬元、三險一金、附加扣除等后的應納稅所得額≤36000元

年終獎有兩種選擇方式。

（三）當年收入（含年終獎金）扣除6萬元及三險一金、附加扣除等后的應納稅所得額>36000元。由于雷區等原因單獨申報年終獎，造成負的最低稅額可以在年終獎和工資之間分配。發放的年終獎金作為全年一次**獎金單獨申報。

選擇自己申報年終獎更加節稅。

年終獎金將于明年發放今年我應該推遲嗎？

年底了我的年終獎還需要保留嗎？如果今年沒有扣繳年終獎，明年3月份發放后，完成發放時還能在稅前扣除嗎？

答：2023年年終獎金必須在12月之前扣繳。若公司未保留2023年度年終獎，且實際發放期間在公司2023年度所得稅匯算清繳結束前，則無法進行2023年度公司所得稅匯算清繳。 2023 年。繳費時扣除，2024年應削減。

什么情況下明年發放的年終獎可以在2023年所得稅匯算清繳前扣除？

根據《國家**關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家總局公告2015年第34號）：

2、關于公司年度結算結束前支付的年度工資薪金稅前扣除問題：

“企業在年度結算結束前實際支付給職工的年度工資薪金以及匯出的款項，允許在匯出當年按照規定扣除。”

即，本年度已扣繳的年終獎，但在次年匯算結束前實際支付給員工的，可以在發放當年扣除。

例如：公司資產總額不超過5000萬元，員工人數不超過300人，年應納稅所得額為320萬元，應納企業所得稅=320×25%=80萬元，凈利潤=320-80=240萬元。

如給員工發放年終獎20萬元，則應納企業所得稅=300×25%×20%=15萬元，凈利潤=300-15=285萬元。

最終，不僅企業所得稅上繳了，企業利潤也增加了。

計算年終獎稅時應注意的事項

（附最新最全個人稅率表）

無論年終獎是單獨計算還是合并到總收入中，以下幾點需要額外注意。

注1：只能使用一次

在一個納稅年度內，每個納稅人只能使用單獨征稅的年度一次**獎金一次。

注2：計稅方法可選

年終獎有兩種計算方法。您可以選擇其中一項，以計算哪一項節稅為準。

注3：注意計稅方法

如果您不確定單獨計算還是合并計算更劃算，建議選擇單獨計算。這樣，當最終結算完成后，您將有機會進行修改。單獨計算的，可以轉為合并收益；但合并年終獎不能改為單獨計算。

附件：個人所得稅稅率表

1. 采集方式

2、納稅義務發生時間

【個人稅率表】

1.居民個人工資薪金所得預扣稅率表

2.公民勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，每項所得額為預扣代繳的應納稅所得額，并計算應納稅額。收入金額：勞務報酬、作者稿酬、特許權使用費收入扣除費用后的余額。其中，作者稿酬收入按70%的稅率計算。

減免費用：預扣稅款時，勞務報酬、作者稿酬、特許權使用費收入每次不超過4000元的，減免費用按800元計算；每次收入超過4000元的，減免的費用將減少。費用按收入的20%計算。

（一）公民個人勞務收入預扣稅率表

（二）個人報酬所得、特許權使用費所得，適用20%的比例預提所得稅。

3、綜合所得稅稅率表

綜合收入是指居民個人工資、薪金所得；勞務報酬所得；作者稿酬收入和版稅收入。適用 3% 至 45% 的超額累進稅率（預扣稅率表見上文 1 和 2）。

注：1、本表所列年度應納稅所得額是指居民個人按照《中華****個人所得稅法》第六條規定在每一納稅年度取得的全部收入，減去6萬元費用和專項附加扣除。扣除和法律確定的其他扣除后的余額。

2.非居民個人工資、薪金所得；勞務報酬所得；特許權使用費收入及特許權使用費、應納稅額按本表按月計算。

4、非居民個人工資薪金所得；雇員報酬收入；作者報酬收入；特許權使用費所得稅稅率表

非居民個人工資、薪金所得，按月收入減除5000元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、作者報酬所得、特許權使用費所得，應按每項所得的金額征稅。收入金額。勞務報酬、作者稿酬、特許權使用費收入按扣除20%費用后的余額計算；其中，作者稿酬所得金額按70%扣除。

5、企業所得稅稅率表

營業收入需繳納5%至35%的更高累進稅率。

注：本表所述年度應納稅所得額是指按照《中華****個人所得稅法》第六條的規定，每個納稅年度的收入總額扣除費用、費用和損失后的余額。

6、利息、股息、紅利所得；財產租賃收入；財產轉讓收入和附帶收入

利息、股息、紅利收入；財產租賃收入；財產轉讓所得和附帶所得適用20%的比例稅率。 （此稅率適用于居民個人和非居民個人）

7、年終獎金個人所得稅的計算居民個人領取符合規定的一次**年度獎金的，在2027年12月31日前，可以選擇不計入當年綜合所得。年度一次**獎金收入除以12個月所得金額按月折算。綜合所得稅稅率表，確定適用稅率和快速計算扣除額，并單獨計算稅款。計算公式為：應納稅額=年度一次**獎金收入×適用稅率-速算扣除額。

領取一次**年度獎金的居民個人也可以選擇將其納入當年全部收入計算納稅。

文章素材參考：稅務、國家**、貓叔談稅收等。

#每天補充一點知識

中秋遇上國慶，自由學好課

享受之前的好課丨最低價丨雙引號11

史上最強出價即將到來

僅在頭條號發布，其他平臺均為搬運

圖片來源于網絡，侵刪。

原創不易，歡迎轉發！

對此你有什么看法？歡迎在評論區留言評論！

OK，關于個人所得稅工資總額：實際到手和個人所得稅工資總額：實際到手的內容到此結束了，希望對大家有所幫助。