個人所得稅年度速算(個人所得稅年度速算表)

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國家**公告：個人所得稅計算方法

12月20日，國家**發布《關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》：

為貫徹落實新修改的《中華****個人所得稅法》（以下簡稱“新個人所得稅法”），現就全面實施新個人所得稅法后扣繳義務人對居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得預扣預繳個人所得稅的計算方法，對非居民個人上述四項所得扣繳個人所得稅的計算方法，公告如下：

1

居民個人預扣預繳方法

扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，按以下方法預扣預繳個人所得稅，并向主管稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》。年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

（一）扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。

上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數，按《個人所得稅預扣率表一》執行。

個人所得稅預扣率表一

（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）

（二）扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。具體預扣預繳方法如下：

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數

稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%

個人所得稅預扣率表二

（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）

２

非居民個人扣繳方法

扣繳義務人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得時，應當按以下方法按月或者按次代扣代繳個人所得稅：

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用按月換算后的非居民個人月度稅率表計算應納稅額。其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人所得稅稅率表三

（非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得適用）

非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

公告自2019年1月1日起施行。

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2023年個稅怎么計算？（附個稅各項稅目及最新稅率表）

一、 個人所得稅定義

個人所得稅是以自然人取得的各類應稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅。個人取得的應納稅所得，包括現金、實物和有價證券或其他形式的經濟利益。

《中華****個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權使用費所得;

——前四項即“綜合所得”

(五)經營所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產租賃所得;

(八)財產轉讓所得;

(九)偶然所得。

——后四項即“分類所得”

二、個人所得稅征稅對象

1、法定對象

我國個人所得稅的納稅義務人是在**境內居住有所得的人，以及不在**境內居住而從**境內取得所得的個人，包括**國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

2、居民納稅義務人

在**境內有住所，或者無住所而在境內居住累計滿183天的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在**境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

3、非居民納稅義務人

在**境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住累計不滿183天的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從**境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。

三、個人所得稅計算公式說明

應納稅所得額 = 稅前收入總額 – 社保及公積金（個人部分）- 起征點(目前是5000元) -專項附加扣除費用

應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 – 速算扣除數

四、個人所得稅稅率表

（一）工資、薪金所得適用

個人所得稅稅率表 (年度綜合所得)

級數

全年應納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920

個人所得稅稅率表 (月度綜合所得)

級數

月度應納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數

1

不超過3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的部分

10

210

3

超過12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過80000元的部分

45

15160

年度計算個人所得稅基本公式：

應納個人所得稅稅額 = 應納稅所得額 ×適用稅率 – 速算扣除數

應納稅所得額 = 年度收入額 – 基本扣除費用60000元 – 專項扣除（五險一金）- 專項附加扣除 – 依法確定的其他扣除

（二）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按次或者按月預扣預繳稅款。

未超過四千元

1.勞務報酬所得 =收入-800元

2.特許權使用費所得=收入-800元

3.稿酬所得=收入*70%-800元

超過四千元

1.勞務報酬所得 = 收入 * (1-20%)

2.特許權使用費所得 = 收入 * (1-20%)

3.稿酬所得 = 收入* 70% * (1-20%)

個人所得稅預扣率表（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）

級數

預扣預繳應納稅所得額

預扣率（%）

速算扣除數

1

不超過20000元

20

0

2

超過20000元至50000元的部分

30

2000

3

超過50000元的部分

40

7000

勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，匯總到年度綜合所得，一并計算應納稅額，稅款多退少補。

上述工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，這四項統稱“綜合所得”，綜合所得需要進行年度匯算清繳的，應于次年3月1日至6月30日辦理。

（三）經營所得適用

個人所得稅稅率表 (適用于個體工商戶生產經營所得和企事業承包經營承租經營所得)

級數

全年應納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數

1

不超過30000元的

5

0

2

超過30000元至90000元的部分

10

1500

3

超過90000元至300000元的部分

20

10500

4

超過300000元至500000元的部分

30

40500

5

超過500000元的部分

35

65500

（四）特定所得的基本計算

注：特定所得包括利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，稅率都是20%。

利息、股息、紅利所得

應納個人所得稅稅額=每次收入額×20%

財產租賃所得

按照每次租賃收入的大小，區別情況計算：

① 每次收入不超過四千元

應納個人所得稅稅額=(每次收入-費用800元)×20%

② 每次收入超過四千元

應納個人所得稅稅額=每次收入×(1-20%)×20%

財產轉讓所得

應納個人所得稅稅額=〔轉讓財產的收入額-(財產原值+合理費用)〕×20%

偶然所得

應納個人所得稅稅額=每次收入額×20%

以上就是目前適用的個人所得稅具體稅率，下面再聊聊幾個最常見的問題：

問：為什么工資不變，個稅每月卻越扣越多了？

答：當累計預扣預繳應納稅所得額超過3.6萬元、14.4萬元、30萬元、42萬元、66萬元、96萬元等臨界點時，“稅率跳檔”就會出現。

隨著當年累計應納稅所得額的提高，最多會產生六次跳檔，從而導致每月預扣的個稅金額會有所不同。

例如：3月份的累計預扣預繳應納稅所得額為21000元，適用稅率為3%；到了6月累計預扣預繳應納稅所得額為42000元，超過36000元，稅率跳到第二檔，變為10%，個稅開始上漲。

以此類推，累計收入越高，累計預扣預繳應納稅所得額也越高，預扣率也會按檔上調，所以，在月度工資不變時，我們發現，年度內扣除的個稅金額會呈現“前低后高”趨勢，即1月份預扣個稅最少，12月份預扣個稅最多。

問：個人所得稅專項附加扣除的類別及標準

答：請參考下表

2022年新增了照護三歲以下嬰幼兒的相關支出，目前一共有七項專項附加扣除。

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10月1日起個稅起征點提至每月五千！點進來，個稅計算器幫你速算……

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31日下午，備受社會關注的關于修改個人所得稅法的決定經十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。至此，七次大修后的新個稅**式亮相！

起征點確定為每月5000元。

新個稅法規定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

減稅向中低收入傾斜。

新個稅法規定，歷經此次修法，個稅的部分稅率級距進一步優化調整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。

多項支出可抵稅。

今后計算個稅，在扣除基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國人大常委會備案。

新個稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。

新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月換算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。

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好了，關于個人所得稅年度速算(個人所得稅年度速算表)和個人所得稅年度速算(個人所得稅年度速算表)的問題到這里結束啦，希望可以解決您的問題哈！