交個(gè)人所得稅分錄：個(gè)人所得稅繳納app

其實(shí)交個(gè)人所得稅分錄：個(gè)人所得稅繳納app的問題并不復(fù)雜，但是又很多的朋友都不太了解交個(gè)人所得稅分錄：個(gè)人所得稅繳納app，因此呢，今天小編就來為大家分享交個(gè)人所得稅分錄：個(gè)人所得稅繳納app的一些知識(shí)，希望可以幫助到大家，下面我們一起來看看這個(gè)問題的分析吧！

企業(yè)承擔(dān)個(gè)稅、承擔(dān)個(gè)人社保費(fèi)的賬務(wù)處理

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，社保費(fèi)和個(gè)稅是兩個(gè)重要的財(cái)務(wù)成本，涉及到雇員和企業(yè)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。然而，在實(shí)際**作中，有時(shí)企業(yè)會(huì)幫助雇員承擔(dān)一部分社保費(fèi)用，甚至個(gè)稅，這種做法雖然在一定程度上減輕了雇員的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，但也帶來了一系列的會(huì)計(jì)難題。

首先，讓我們來看一個(gè)案例。小劉是某公司的會(huì)計(jì)，他的月工資為1萬元。根據(jù)公司的約定，他的工資是稅后的，而且公司還幫他承擔(dān)了一部分個(gè)人社保費(fèi)用，假定為500元。在小劉的會(huì)計(jì)分錄中，他可能會(huì)出現(xiàn)以下錯(cuò)誤：

公司實(shí)際支出的部分不能在稅前扣除。500元的社保費(fèi)是小劉個(gè)人支付的，企業(yè)無法在稅前扣除這部分費(fèi)用。企業(yè)也不能在稅前扣除小劉應(yīng)該承擔(dān)的個(gè)稅，因?yàn)闆]有相關(guān)的扣除憑證可供企業(yè)使用。

要正確處理這種情況，我們可以采取以下方法：

對(duì)于企業(yè)承擔(dān)的社保費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如下：

在計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用 11500

貸：其他應(yīng)付款-社保費(fèi)1000

在發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 10500

貸：銀行存款 10000

貸：其他應(yīng)付款-社保費(fèi)500

這種方式將企業(yè)代替?zhèn)€人繳納的社保費(fèi)用視為企業(yè)發(fā)放給員工的工資的一部分，員工使用這部分工資來支付社保費(fèi)。由于社保費(fèi)是免稅項(xiàng)目，因此增加這部分工資收入不會(huì)增加員工的個(gè)稅負(fù)擔(dān)。

到手工資 = 工資實(shí)際支付額 – 應(yīng)交個(gè)人所得稅

其中，工資實(shí)際支付額需要根據(jù)稅率和速算扣除數(shù)來計(jì)算。根據(jù)企業(yè)承擔(dān)個(gè)稅的情況，我們可以使用勞務(wù)報(bào)酬的預(yù)扣稅率來計(jì)算。

以小劉為例，假設(shè)他是**員工且不需要繳納社保費(fèi)，我們可以計(jì)算出實(shí)際支付額為10,641.30元。因此，企業(yè)承擔(dān)個(gè)稅后的正確會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如下：

借：管理費(fèi)用 10,641.30

貸：應(yīng)付職工薪酬—**費(fèi) 10,641.30

在發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬—**費(fèi) 10,641.30

貸：銀行存款 10,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代繳代扣個(gè)人所得稅 641.30

通過以上正確的會(huì)計(jì)處理方式，可以避免個(gè)稅漏交和企業(yè)稅前扣除的問題，確保了財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確**和合規(guī)**。同時(shí)，也讓員工享受到了一定的稅收優(yōu)惠，提高了企業(yè)的員工福利。

「內(nèi)容超全，趕快**」稅費(fèi)的計(jì)提分錄

稅費(fèi)計(jì)算和提取的科目是什么？都有什么稅種呢？稅費(fèi)的計(jì)提分錄詳細(xì)介紹都在這里，建議小伙伴們趕快**，認(rèn)真閱讀、學(xué)習(xí)哦！

表面上看，在納稅義務(wù)發(fā)生而稅款尚未繳納時(shí)，稅費(fèi)是一項(xiàng)負(fù)債，但其實(shí)質(zhì)是一項(xiàng)費(fèi)用，最終要計(jì)入相關(guān)的成本和費(fèi)用的。根據(jù)各稅種不同的特**，其計(jì)入的對(duì)方科目也不一樣。

通常有以下幾種情形：

1.稅金及附加

按22號(hào)文，稅費(fèi)一般計(jì)提計(jì)入“稅金及附加”科目。

借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—-應(yīng)交印花稅

　　　　　　　　—-應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　　　　　　　—-應(yīng)交車船稅

　　　　　　　　—-應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　　　　　　　—-應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

　　　　　　　　—-應(yīng)交消費(fèi)稅

—-應(yīng)交資源稅

　　　　　　　　—-應(yīng)交土地**

　　　　　　　　—-應(yīng)交城建稅

　　　　　　　　—-應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　　　　　　　—-應(yīng)交地方教育附加

　　　　　　　　—-應(yīng)交堤防維護(hù)費(fèi)

　　　　　　　　—-應(yīng)交價(jià)格調(diào)節(jié)基金

　　　　　　　　—-應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

2.固定資產(chǎn)清理

不是所有的交易收入（收益）都在會(huì)計(jì)收入中核算的，不一定計(jì)入主營（其他）業(yè)務(wù)收入。同樣，這類交易過程中需要繳納的稅費(fèi)，也就不計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”。典型的是固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的處置業(yè)務(wù)。

其中，固定資產(chǎn)處置中，需繳納的**，一般是計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目的借方，增加清理成本。（也有另外的主張的，這里不再細(xì)述）

3.處置無形資產(chǎn)

而無形資產(chǎn)的處置和固定資產(chǎn)又有不同。無形資產(chǎn)處置產(chǎn)生的營業(yè)稅，沒有會(huì)計(jì)科目相對(duì)應(yīng)，不計(jì)入科目，直接從交易金額中扣除。

借：銀行存款 （交易金額）

　　累計(jì)攤銷

　　無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　貸：無形資產(chǎn) （原價(jià)）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—-應(yīng)交**

　　　　營業(yè)外收、支

4.直接計(jì)入所購資產(chǎn)的成本等。

（1）計(jì)入購置成本

1）契稅：辦理房屋產(chǎn)權(quán)時(shí)

借：固定資產(chǎn)—房屋

　　貸：銀行存款

2）車輛購置稅：上牌時(shí)

借：固定資產(chǎn)—車輛

　　貸：銀行存款

3）關(guān)稅：進(jìn)關(guān)時(shí)，根據(jù)專用繳款書

借：資產(chǎn)類（原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等）

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交**（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款

4）耕地占用稅：征用耕地稅

借：開發(fā)成本（房地產(chǎn)企業(yè)）

　　無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)（非房企）

　　貸：銀行存款（或：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交耕地占用稅）

（2）計(jì)入投資成本：

借：長期股權(quán)投資

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 （自產(chǎn)產(chǎn)品出廠價(jià)）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交**（銷項(xiàng)稅額） （出廠價(jià)*16%）

（3）計(jì)入支出：

借：營業(yè)外支出—捐贈(zèng)支出

　　貸：庫存商品 (產(chǎn)品成本)

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交**（銷項(xiàng)稅額） （出廠價(jià)*16%）

（4）計(jì)入換入資產(chǎn)成本

借：固定資產(chǎn)—房屋

　　應(yīng)交稅費(fèi)—-應(yīng)交**（進(jìn)項(xiàng)稅） （換人資產(chǎn)的公允價(jià)*16%）

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 （自產(chǎn)產(chǎn)品出廠價(jià)）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交**（銷項(xiàng)稅額）（出廠價(jià)*16%）

5.個(gè)稅

嚴(yán)格來講，個(gè)稅不是企業(yè)的稅費(fèi)，只是企業(yè)按法律規(guī)定而承擔(dān)的代扣代繳義務(wù)，所以不能計(jì)入企業(yè)的成本和費(fèi)用中，因此其核算也就有不同的地方。

（1）計(jì)提個(gè)稅（其實(shí)質(zhì)是完成代扣義務(wù)）

借：應(yīng)付職工薪酬 （應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　貸：庫存現(xiàn)金 （實(shí)發(fā)數(shù)）

　　　　其他應(yīng)收款—代墊職工社保） （職工個(gè)人承擔(dān)的社保部分）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—-應(yīng)交個(gè)人所得稅

（2）上繳稅款（完成代繳義務(wù)）

借：應(yīng)交稅費(fèi)—-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

6.所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅是最重要的稅費(fèi)，其核算也相對(duì)復(fù)雜。鑒于篇幅，本篇只講解分錄。

所得稅分錄，一般可以分三個(gè)層次：計(jì)提所得稅、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用、繳納所得稅。

（1）計(jì)提所得稅

所得稅是年稅，實(shí)務(wù)中通常是按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

按季預(yù)繳時(shí)，通常是只以會(huì)計(jì)利潤為計(jì)稅依據(jù)，不需要按稅法對(duì)會(huì)計(jì)利潤作調(diào)整。調(diào)整一般是在匯算清繳時(shí)進(jìn)行的。

按季預(yù)繳的分錄：

借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

考慮遞延所得稅時(shí)的分錄：

借：所得稅費(fèi)用

　　遞延所得稅資產(chǎn) （也可能在貸方）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　遞延所得稅負(fù)債 （也可能在借方）

借：應(yīng)交稅費(fèi)—-應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

借：本年利潤

　　貸：所得稅費(fèi)用

（3）匯繳后的調(diào)整分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后：補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

A.通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交所得稅

B.繳納此匯算清繳稅款時(shí):

借：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

C.調(diào)整未分配利潤

借：利潤分配－未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

D.如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配―未分配利潤

理論上，多交的稅款可以申請(qǐng)退回：

借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

但實(shí)務(wù)中更多的是留著下一期抵減所得稅，抵稅沒有分錄，只是減少了應(yīng)交的稅款。

個(gè)稅賬務(wù)這么處理，稅局隨時(shí)找上門

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個(gè)稅的事兒，說大不大，說小不小，但個(gè)稅賬務(wù)一旦處理不當(dāng)，就會(huì)引來稅務(wù)稽查。下面會(huì)計(jì)網(wǎng)小編給大家舉幾個(gè)例子，并簡要分析一下個(gè)稅賬務(wù)到底該怎么處理。

案例一：

建筑公司某會(huì)計(jì)，2016年平時(shí)不發(fā)放工資，在2017年1月春節(jié)當(dāng)月一并發(fā)放2016年12個(gè)月的工資。平時(shí)也不申報(bào)個(gè)人所得稅，但是企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候?qū)⑦@筆在1月發(fā)放的工資金額填寫在職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表中了。

分析(存在的問題)：

一：根據(jù)規(guī)定工資薪金是需要按月申報(bào)的，而該企業(yè)未進(jìn)行申報(bào)。

二:一般情況下，一次**發(fā)放12個(gè)月的工資是需要合并為一個(gè)月工資進(jìn)行申報(bào)的，這就導(dǎo)致員工個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅金較按月發(fā)放時(shí)有大大的增加。

三：個(gè)人所得稅無全年工資薪金的申報(bào)記錄，卻在企業(yè)所得稅的匯算清繳年報(bào)中填寫了相關(guān)數(shù)據(jù)，在金三大數(shù)據(jù)管理下，會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)比對(duì)時(shí)出現(xiàn)嚴(yán)重的問題。于今年4月18日以后企稅匯算清繳的企業(yè)，如在稅局提供的“風(fēng)險(xiǎn)掃描提示服務(wù)”中出現(xiàn)“強(qiáng)制修改類”風(fēng)險(xiǎn)提示，且不去修改的，后期被稽查的概率將大大增加。

建議：

與相關(guān)部門溝通按時(shí)發(fā)放工資，并按期進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)。既可以降低員工的稅負(fù)，又能降低被稽查的風(fēng)險(xiǎn)。

案例二：

某IT行業(yè)會(huì)計(jì)，平時(shí)技術(shù)研發(fā)員工的工資都是在一萬多點(diǎn)，但是為了給員工省稅，在申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候以不超3500的所得額進(jìn)行申報(bào)，發(fā)放工資的時(shí)候分二步走，申報(bào)個(gè)稅部分正常通過公司銀行賬戶發(fā)放，超過部分走其他途徑發(fā)放并未計(jì)入應(yīng)付職工薪酬。在申報(bào)企業(yè)所得稅匯繳的報(bào)表時(shí)，將其他途徑發(fā)放工資一并填寫在職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表中了。

分析(存在的問題)：

一：工資應(yīng)按實(shí)際發(fā)放金額進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)，不能投機(jī)取巧。

二：超過部分走其他途徑發(fā)放并未計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，卻填寫在職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表中了。不知不覺中就已觸碰到稽查的高壓線!

建議：

發(fā)放的工資應(yīng)據(jù)實(shí)申報(bào)個(gè)稅，年度內(nèi)申報(bào)的工資收入額應(yīng)與企業(yè)所得稅中職工薪酬金額匹配。

案例三:

某商貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)，法人名下有二家**核算的公司，甲公司的效益一般，但還是有一部分員工工資達(dá)到需要繳納個(gè)人所得稅的情形，由于沒有開通網(wǎng)銀支付功能，所以就把這部分人員的工資發(fā)放、申報(bào)都轉(zhuǎn)到了乙公司，通過往來走賬處理。在企業(yè)所得稅年度匯算清繳的申報(bào)時(shí)，按含轉(zhuǎn)到乙公司申報(bào)的人員進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的填寫。

分析(存在的問題)：

一：二家公司是**核算的，法人雖然是同一人，應(yīng)各自按在冊(cè)員工花名冊(cè)**進(jìn)行申報(bào)個(gè)人所得稅。更何況開通網(wǎng)銀支付功能，只是一件簡單的小事!

二：企業(yè)所得稅的申報(bào)時(shí)，基礎(chǔ)信息表中的從業(yè)人數(shù)、職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)的表是否填寫正確?與個(gè)人所得稅年度內(nèi)申報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)是否匹配?

建議：甲公司應(yīng)開通網(wǎng)銀支付工能，所有員工的個(gè)人所得稅據(jù)實(shí)申報(bào)。

個(gè)稅涉稅處理

1、**——繳

據(jù)財(cái)稅(2016)36號(hào)文件、代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)**服務(wù)”繳納**。

2、企業(yè)所得稅——繳

依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)對(duì)“收入”的規(guī)定，納稅人根據(jù)稅法規(guī)定代扣稅費(fèi)，或接受稅務(wù)部門委托代征稅費(fèi)而取得的手續(xù)費(fèi)收入，屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

同時(shí)，《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

也就說如果發(fā)放給個(gè)人，就收支平衡，沒有“所得”

3、個(gè)人所得稅——免

《國家**關(guān)于代扣代繳儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)收入征免稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2001〕31號(hào))規(guī)定：儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費(fèi)所得免征個(gè)人所得稅。

關(guān)于本次交個(gè)人所得稅分錄：個(gè)人所得稅繳納app和交個(gè)人所得稅分錄：個(gè)人所得稅繳納app的問題分享到這里就結(jié)束了，如果解決了您的問題，我們非常高興。