年度個(gè)人所得稅表格，個(gè)人所得稅表格計(jì)算公式

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手把手教您盤點(diǎn)個(gè)稅賬本

《關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》昨天結(jié)束征求意見，匯算清繳已經(jīng)進(jìn)入倒計(jì)時(shí)。那么市民究竟該補(bǔ)稅還是退稅呢？記者從稅務(wù)部門證實(shí)，繳納個(gè)稅的工薪階層中至少有七成多有望退稅或無需補(bǔ)稅。財(cái)務(wù)專家提醒，雖然稅務(wù)系統(tǒng)的年度清繳是明年3月1日開始，但市民不妨提前盤點(diǎn)下自己的個(gè)稅賬本，檢查是否有遺漏的專項(xiàng)附加扣除事項(xiàng)，或者預(yù)繳稅款中有重復(fù)扣除的情況。

哪些人能退稅?

中低收入者將成退稅“主力軍”

記者獲悉，這次個(gè)稅年度清繳，中低收入群體將成為退稅“主力軍”。按照我國(guó)個(gè)稅綜合所得適用的稅率，應(yīng)納稅所得額不超過3.6萬元者稅率為3%，3.6萬元至14.4萬元適用10%稅率，14.4萬元至30萬元檔適用20%稅率，30萬元至42萬元檔次則適用25%的稅率，在這之上還有3檔更高的稅率。

初步測(cè)算顯示，年度應(yīng)納稅收入在14.4萬元以下者有大量“退稅族”；在年度應(yīng)納稅收入14.4萬元至30萬元檔，補(bǔ)稅或退稅的概率都相對(duì)較小；而對(duì)于年度應(yīng)納稅收入超過30萬元的人群，則會(huì)相對(duì)較多出現(xiàn)需要補(bǔ)稅的情況，且收入越高補(bǔ)稅金額也可能越多。

據(jù)了解，應(yīng)納稅所得額并非稅前的“毛收入”，而主要指市民全部綜合所得收入扣除基本減除費(fèi)用、三險(xiǎn)一金以及專項(xiàng)附加扣除額度等費(fèi)用后的金額。所以工薪族可以向公司或單位查詢自己每月工資中的應(yīng)納稅收入，計(jì)算出自己實(shí)際年度應(yīng)納稅總收入，再根據(jù)對(duì)應(yīng)的適用稅率計(jì)算出自己大致應(yīng)該繳納的年度個(gè)稅總額。而這項(xiàng)個(gè)稅總額，很可能與您逐月預(yù)扣繳的個(gè)稅累計(jì)額有出入，匯算清繳的總原則就是多退少補(bǔ)。

哪些情況能退稅?

附加扣除申報(bào)有誤將退補(bǔ)稅

特別需要提醒的是，子女教育和贍養(yǎng)父母容易重復(fù)過度申報(bào)，租房和購房也可能出現(xiàn)同時(shí)申報(bào)的錯(cuò)誤，因此，對(duì)于市民來說，六項(xiàng)附加扣除申報(bào)有誤者，將會(huì)相應(yīng)面臨退稅和補(bǔ)稅可能。

■案例

孫先生是一家有著650余名職工的文化類企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，他告訴記者，近期他們就發(fā)現(xiàn)了多位職工在附加扣除申報(bào)方面存在問題。

“比如有員工申報(bào)了3項(xiàng)附加扣除，可最近發(fā)現(xiàn)稅務(wù)部門只認(rèn)定了2項(xiàng)，有2000元贍養(yǎng)老人的項(xiàng)目并未獲得認(rèn)可。”孫先生說，事后他們發(fā)現(xiàn)這位員工與哥哥事先沒有溝通，結(jié)果應(yīng)分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人費(fèi)用兩人都按全額2000元申報(bào)，最后二人均未獲得稅務(wù)部門的認(rèn)定。

“林先生也是一個(gè)特殊案例，他買了期房，但還在租房住，他把租房和購房貸款都申報(bào)了，結(jié)果事后發(fā)現(xiàn)也沒能獲得稅務(wù)部門認(rèn)定。”孫先生解釋，因?yàn)榘匆?guī)定，這兩項(xiàng)附加扣除只能擇一申報(bào)，不能同時(shí)申報(bào)。

來自稅務(wù)部門的消息還顯示，現(xiàn)實(shí)中也存在著因?yàn)樯陥?bào)有誤，納稅人多享受了附加扣除的情況。例如針對(duì)子女教育，應(yīng)分?jǐn)偟姆蚱揠p方都進(jìn)行了全額申報(bào)也暫時(shí)按此進(jìn)行了扣除，但在匯算清繳時(shí)市民就應(yīng)修正這一錯(cuò)誤。

收入多元退稅幾率大

如今很多市民的收入日益多元化，不少人除了單位的“**工資”，還會(huì)在外面有社會(huì)**，或者通過自己的專業(yè)技能取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等各種所得，對(duì)于這一人群來說，年度內(nèi)適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于或低于全年綜合所得年適用稅率的，也將面臨退稅或補(bǔ)稅的可能。

不過記者獲悉，即便市民有多元化收入，但只要總量不是很高，也將是退稅幾率遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于補(bǔ)稅。這是因?yàn)閯趧?wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際最低稅率分別是14%和20%，要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于綜合所得的最低稅率3%。

例如某納稅人每月固定一處取得勞務(wù)報(bào)酬1萬元，適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個(gè)稅1600元，全年累計(jì)19200元；全年算賬，全年勞務(wù)報(bào)酬12萬元，減除6萬元費(fèi)用（不考慮其他扣除）后，可適用3%的綜合所得稅率，全年應(yīng)納稅款1080元。因此，僅這一方面他就可以申請(qǐng)18120元的退稅。

如何避免繳錯(cuò)稅?

市民可選擇專業(yè)機(jī)構(gòu)**

年關(guān)將至新舊交替，個(gè)稅匯算清繳的熱度也在悄然升溫。避免繳錯(cuò)稅、多繳稅，合法節(jié)稅以及減免稅，類似的宣傳語不時(shí)出現(xiàn)在一些涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的相關(guān)課程廣告中，而參加這樣一堂課程經(jīng)常需要七八百元甚至上千元。

“最近已經(jīng)有十幾家大型單位跟我們預(yù)約了**進(jìn)行職工個(gè)稅匯算清繳的工作，大致涉及近5000名職工。”中燁澤瑞稅務(wù)師事務(wù)所合伙人郭英杰說。

記者從多家**機(jī)構(gòu)了解到，目前業(yè)內(nèi)對(duì)于個(gè)稅匯算清繳基本是按人頭收費(fèi)，價(jià)格在每人200元至500元不等，人數(shù)較多的大公司價(jià)格會(huì)相對(duì)有所下浮。安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所稅務(wù)部人力資本服務(wù)合伙人糜懿全解釋，對(duì)于高收入、收入來源多元化的市民，收費(fèi)水平根據(jù)納稅人情況和復(fù)雜程度還可能略有上浮。

與此前的個(gè)稅申報(bào)類似，大部分工薪族可以委托單位**匯算清繳，但市民也可以找專業(yè)機(jī)構(gòu)**。“這其實(shí)主要是個(gè)**問題，很多人除了在本單位有收入，還有社會(huì)**，或者在外有培訓(xùn)費(fèi)、專家講課費(fèi)等收入，而且收入不菲，為了不讓單位知道，不少人會(huì)選擇在專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳。”中燁澤瑞稅務(wù)師事務(wù)所合伙人郭英杰說。

提醒

跳槽換崗職工可能涉及補(bǔ)稅

需要強(qiáng)調(diào)的是，在盤點(diǎn)個(gè)稅賬本時(shí)，市民一定要在**的個(gè)稅APP任職受雇欄目認(rèn)真核對(duì)相關(guān)信息，以免“背”了不屬于自己的收入，抬高了自己的應(yīng)納稅所得額和稅率。

中瑞方勝金融公司總經(jīng)理杜成提醒，今年曾經(jīng)跳槽、在大型企業(yè)內(nèi)部不同單位換崗的職工，應(yīng)抓緊在年內(nèi)與新單位人力或財(cái)務(wù)部門確認(rèn)是否有重復(fù)扣除的問題。例如市民在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時(shí)在同月內(nèi)重復(fù)扣除了基本減除費(fèi)用（5000元/月），那么您很可能就會(huì)涉及到補(bǔ)稅的問題。

另外，有些市民在今年內(nèi)新發(fā)生接受繼續(xù)教育，或者子女入學(xué)，以及租房、買房等情況，如果沒有申請(qǐng)附加扣除應(yīng)盡快申請(qǐng)，同時(shí)也應(yīng)及早確認(rèn)自己的最新附加扣除信息是否已經(jīng)被有效激活。

面臨普信重罰應(yīng)該及時(shí)補(bǔ)稅

個(gè)稅年度匯算清繳有三種渠道：一是自行辦理年度匯算；二是通過取得工資薪金或連續(xù)**取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理；三是委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人代為辦理。不管走哪種申報(bào)渠道，市民都需要對(duì)報(bào)送數(shù)據(jù)和材料的及時(shí)**和真實(shí)**負(fù)責(zé)。

“美國(guó)的稅務(wù)罰則比我國(guó)更嚴(yán)，一旦被查出虛報(bào)或者不申報(bào)個(gè)稅，公民在升學(xué)、就業(yè)、貸款、信用卡和公共交通工具使用等方面都會(huì)面臨‘寸步難行’的問題。”**財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉桓告訴記者，國(guó)內(nèi)稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)故意報(bào)送錯(cuò)誤信息且拒不改正的市民也將給予列入納稅黑名單、影響個(gè)人信用等處罰。

安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所稅務(wù)部人力資本服務(wù)合伙人糜懿全也提醒市民，個(gè)人填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息存在明顯錯(cuò)誤，在稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后，個(gè)人一定要及時(shí)改正和補(bǔ)繳稅款，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)暫停納稅人享受專項(xiàng)附加扣除的優(yōu)惠。暫停后，居民個(gè)人只有按規(guī)定進(jìn)行更正并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，方可繼續(xù)享受扣除和追補(bǔ)以前扣除。

本報(bào)記者 趙鵬 制圖 張迪

表格詳見本版PDF。

2023年個(gè)稅稅率表及速算扣除數(shù)

一、2023個(gè)稅稅率表

全年應(yīng)納稅所得額稅率表一（綜合所得適用）

1.年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0

2.超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520

3.超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920

4.超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920

5.超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920

6.超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920

7.超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920

換算成月的綜合所得稅率表

1.不超過3000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)： 0

2. 超過3000元至12000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：210

3. 超過12000元至25000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：1410

4. 超過25000元至35000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：2660

5.超過35000元至55000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：4410

6.超過55000元至80000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：7160

7.超過80000元的部分稅率為：45% 速算扣除數(shù)：15160

(綜合所得=工資、薪金+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬+特許權(quán)使用費(fèi))

本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照稅法第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元（5000元）以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

從以上稅率可以看到，如果工資剛好是5000元，那么是不需要納稅的。如果工資超過5000元就開始納稅，工資越高稅率越高，那么納稅金額就越多。

工資一萬元要交多少稅?

應(yīng)納稅所得額=(月收入-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)-依法確定的其他扣除-專項(xiàng)附加扣除)*適用稅率-速算扣除數(shù);實(shí)發(fā)工資月收入10000元，起征點(diǎn)5000元;其他扣除0元;專項(xiàng)附加扣除0元;適用稅率10%;速算扣除數(shù)210元。

稅額=(10000-5000）×10%-210=290元。也就是說，稅后工資是971

全年應(yīng)納稅所得額稅率表二（經(jīng)營(yíng)所得適用）

1.年度不超過30000元的稅率為：5%

2.超過30000-90000元的部分稅率為：10%

3.超過90000-300000元的部分稅率為：20%

4..超過300000-500000元的部分稅率為:30%

5.超過500000部分稅率為：35%

（應(yīng)納稅所得額=納稅年度收入總額-成本、費(fèi)用-損失）

（經(jīng)營(yíng)所得+利息、股息、紅利+財(cái)產(chǎn)租賃+財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓+偶然所得）

（1）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

（2）財(cái)產(chǎn)租賃所得<4000元，-800元費(fèi)用；所得>4000元，-20%費(fèi)用。

（3）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用。

（4）利息、股息、紅利所得和偶然所得=每次收入額。

（5）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得=收入-20%費(fèi)用；稿酬所得=收入*70%

個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

二、2023年個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳法，個(gè)稅的計(jì)算公式如下：

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計(jì)應(yīng)發(fā)稅前工資—累計(jì)個(gè)稅起征點(diǎn)—累計(jì)五險(xiǎn)一金個(gè)人部分—累計(jì)專項(xiàng)附加扣除

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

三、可以免征、減征個(gè)稅的情形

免征個(gè)人所得稅：

1.省級(jí)****、國(guó)務(wù)院部委和******軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

2.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;

3.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;

4.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

5.保險(xiǎn)賠款;

6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金;

7.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

8.依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事**和其他人員的所得;

9.****參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

減征個(gè)人所得稅：

1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

2.因自然災(zāi)害遭受重大損失的。

3.國(guó)務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報(bào)全國(guó)**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

四、個(gè)人所得稅法律規(guī)定

《中華****個(gè)人所得稅法》第三條　

個(gè)人所得稅的稅率：

(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率;

(二)經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率;

(三)利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

因此我們可以了解到就是個(gè)人所得稅的新個(gè)稅計(jì)算是根據(jù)職工的收入多少按照一定的比例計(jì)算的。

關(guān)于年度個(gè)人所得稅表格，個(gè)人所得稅表格計(jì)算公式的內(nèi)容到此結(jié)束，希望對(duì)大家有所幫助。