財經小貼士個人所得稅，

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工資明明沒變化，個稅卻越扣越多了！別慌，其實沒虧

最近，一些職工納悶：每月工資沒變，為何個稅越扣越多？對此，北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅近日給出解釋，這種月度納稅“前低后高、逐漸增加”的現象，是由于個稅改革后“稅率跳檔”造成的。

什么是“稅率跳檔”？

這樣扣稅，我是“虧了”還是“賺了”？

怎么查我今年繳了多少個稅？

如果你對這些問題還不清楚，不妨往下看。

資料圖（來源：攝圖網）

收入越高，越早遇到“稅率跳檔”

據工人日報報道，在北京一家石油勘探開發公司工作的職工洪皓向記者表達了他的疑惑。今年上半年，他的納稅額是270元，可到了年中時就變成了900元，他擔心臨近年底會不會再增加。

“個稅改革前是按月計算，月度收入不變的前提下，每月稅額基本不變。”李旭紅告訴記者，今年個稅的征收由原來的按月代扣代繳改為累計預扣法，這種計算方法的特點是年度內個稅扣除呈現前低后高趨勢，隨著累計應納稅所得額的提高，會產生“稅率跳檔”。

名詞解釋：【稅率跳檔】目前在我國，居民個人工資薪金收入扣減免稅收入、減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除后，其應納稅所得額按照7級超額累進稅率計稅。應納稅所得額超過部分按所對應的稅率級次分別計稅，這就是所謂的“稅率跳檔”。

如果一個納稅年度累計應納稅所得額不超過3.6萬元，預扣率維持在3%一級，當累計應納稅所得額超過3.6萬元且不超過14.4萬元，預扣率會從3%跳到10%一級。這意味著，年初應納稅所得額較低時，適用較低級次的預扣率，隨著累計額的增加，會出現跳檔的可能。

適用稅率怎么算，拿出工資條，對照下面這張表一看就明白。

個人所得稅預扣率表一

（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）

以洪皓繳稅變化為例。扣除“五險一金”后，洪皓的月薪為1.5萬元，并享受每月1000元的子女教育專項附加扣除，他在1月預繳的個人所得稅應如下計算：

（15000×1-5000×1-1000×1)×3%=270元。由于此時年收入還沒有超過3.6萬元，是按照3%的稅率計算。

而到了5月時，洪皓的年收入已達到了4.5萬元，超過3.6萬元的“第一級稅率”，應按照第二級10%的稅率計算，因此5月的預繳額應為900元。

有何優點？拉低稅負、年初“暴富”、不用補退稅

據**網財經，業內表示，累計預扣法讓納稅人可以在最初的幾個月優先享受較低的預扣率，能夠獲得充裕的現金流。從貨幣時間價值的角度來說，其實是為納稅人讓利的。

同時新的計稅方式，對月度收入波動大、一些月份免稅額度不足扣除的中低收入群體來說，在一定程度上可以拉低稅負。

資料圖（來源：攝圖網）

此外，使預扣的稅款最大趨同于年終的匯算清繳稅款，最大限度地減少退補稅的情況發生，從而減輕征納雙方的納稅成本。

《中華****個人所得稅法實施條例》規定，取得綜合所得的納稅人在納稅年度內預繳稅額低于應納稅額的需要辦理匯算清繳。在累計預扣法下，如果納稅人只在一個單位取得工資薪金收入，無論他領取多少工資，預扣的稅款同最終匯算清繳的結果都會是一樣，次年就不需要再辦理補稅或退稅，減少了征納雙方的辦理環節。

全年繳稅總額不變，甚至變少了

繳稅一月比一月多，全年繳稅是不是也變多了？實際上，與按月代扣代繳相比，全年（同一年）的總納稅并沒有變化。

而受“起征點”和稅率調整、實施專項附加扣除等因素影響，個人所得稅改革減稅效應明顯。

工人日報稱，雖然預繳個稅較年初時有所增加，但洪皓全年須繳個稅低于去年。李旭紅又幫他算了一筆賬，今年全年洪皓須繳個稅為8280元，相比去年1.92萬元，少繳了1萬多元。

了解這些“知識點”后，洪皓喜出望外，“原來只是算法有變”。

資料圖（來源：攝圖網）

受益于個稅改革的職工不止洪皓一人。從此前國家**發布的前三季度數據來看，

居民消費能力提升，拉動了社會消費增長。前三季度，個人所得稅改革新增減稅4426億元，累計人均減稅1764元。個人所得稅的減少，直接增加了居民收入，提升了居民消費能力。

國家**減稅辦常務副主任蔡自力表示，這直接增加了職工收入，提升了職工的獲得感。

小貼士：怎么知道我今年申報/繳納了多少個稅？

從11月1日起，2019年及以后年度的個稅申報記錄已可在線查詢。目前部分地區還上線了納稅清單打印功能。

想知道今年你申報了多少，繳納了多少個稅嗎？這樣**作↓

首先進入自己所在地“自然人稅收管理系統WEB端”。

可以直接按“地名+稅務局”（如北京稅務局）進行檢索，進入當地的稅務局官網再點擊“自然人稅收管理系統”。

截自國家**北京市稅務局官網

截自國家**上海市稅務局官網

使用注冊過的身份**號碼及密碼，或“個人所得稅”APP掃碼登錄。

點擊頁面下方的【XX（地名）稅務特色應用】，即可找到相關功能啦。

已經到年底了，上游**建議大家都查一下自己的個稅申報繳稅記錄，不僅是為了了解自己的“收入水平”，還要確認自己有沒有“被任職”、“被發工資”的情況。

如果有人冒用你的身份信息進行了申報，那么你的年度綜合收入匯算可能導致你的信息錯誤，甚至會讓你補稅。

綜合自每日經濟**、工人日報、國家**官網、微信公眾號“深圳稅務”等

“個稅”居然是個80后？一本書帶你了解我國稅法的發展歷程

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個稅也是80 后，數變方得入廳堂

個人所得稅最早起源于1798年的英國，發展至今已有200多年歷史，全球約有150個國家開征了個人所得稅。這么說起來,個人所得稅跟咖啡一樣也是舶來品，只是進入我國比較晚。

民國時期,**曾開征過針對個人工資、薪金、投資證券收入及存款等的稅，只是當時不叫“個人所得稅”，叫“薪給報酬所得稅”和“證券存款利息所得稅”。新**成立后，1950年7月，當時的政務院（國務院的前身）公布的《全國稅政實施要則》中，列舉了對個人所得征稅的兩個稅種，并沿用了民國時期的名稱—“薪給報酬所得稅”和“存款利息所得稅”。存款利息所得稅當年即開征，稅率為10%，后調整為5%。而由于那時我國生產力水平低，在計劃經濟體制下長期實行平均主義的低工資制，針對工資、薪金的個人所得稅一直沒有開征，轉眼到了1980年。

1980年是**的十一屆三中全會做出改革開放重大決策的第三個年頭。著名財經作家吳曉波先生在他的《激蕩三十年》中對1980年的描述是：告別浪漫時代。

那一年發生了諸多大事：經濟特區誕生、浙江民營經濟潮頭初起、里根擔任美國第40任總統、《第三次浪潮》面市（兩年后才悄悄地進入**，小范圍內部發行）、中關村萌芽。而在我國的稅法歷史上，有一件事情要載入史冊，那就是為了響應“對內搞活、對外開放”的經濟政策，1980年9月10日由第五屆全國人大第三次會議通過了《中華****個人所得稅法》，之后又陸續出臺了《中華****城鄉個體工商業戶所得稅暫行條例》和《中華****個人收入調節稅暫行條例》（有一定閱歷的人可能還記得，有段時間，“個人所得稅”還有一個名字叫“個人收入調節稅”）。

上述三個個人所得稅收法律法規的頒布實施，對于增加國家財政收入、調節個人收入水平、促進對外經濟技術合作與交流起到了一定的積極作用。

按照個人所得稅法的誕生日期來看，我國的個人所得稅是個不折不扣的80后。

作為80后的《中華****個人所得稅法》（以下簡稱個人所得稅法）剛誕生時只有15條，作為一部法律來說簡陋了些，但它卻是我國稅收法律體系中為數不多經人大立法的法律，具有比目前《**暫行條例》更高的法律級次。個人所得稅法出臺后，在執行過程中，國家**又頒布了一系列的行政法規和部門規章，也就是一些稅務專業人士津津樂道的“國稅發”、“國稅函”、“財稅”字號的稅務文件。

回顧個人所得稅的童年時期，對其貢獻最大的基本上都是外籍人士，10條個人所得稅法規中有9條半是對外籍人士在我國繳納個人所得稅所做出的規定。這也能理解，那個時候，居民的平均工資只有五六十元，各地雖略有不同，但相差不大，800元的免征額遙不可及，所以個人所得稅在1984年之前只停留在老百姓的傳說里。而現在網上熱議個人所得稅話題最多的“80后”生力軍，那時也還在童年時代，他們并不知道這個和他們同齡的稅收法律日后會對自己產生巨大的影響。

隨著我國改革開放形勢的變化及經濟結構的不斷調整，個人所得稅法及其實施條例經過了多次大大小小的修訂和補充，其中最引人注目的稅前費用扣除額（免征額，也有人稱作起征點）也經歷了從800元到1600元再到2000元的數次調整。

如果要了解個人所得稅的歷史，還有幾個里程碑式的年份是不能錯過的。隨著改革開放的深入，我國的經濟發展帶動了居民收入的增長，1986年**出臺了關于征收獎金稅、工資調節稅的通知，這個通知初次明確了對國內居民征收個人所得稅的規定，個人所得稅從昔日老外堂前燕，正式飛進尋常百姓家。

由于按國內外個人分設兩套稅制、稅政不統一，同樣是個人收入，不同對象遵循不同的稅法，缺少了規范**。1993年，八屆全國人大常委會四次會議發布了新修改的《中華****個人所得稅法》，1994年，國務院配套發布了《中華****個人所得稅法實施條例》，以統一稅政、公平稅負、規范稅制。

1999年也要提一下，這一年我國對居民儲蓄利息、出售住房所得開始征收個人所得稅。雖然那時國內的房地產市場還未像現在這般風起云涌，但是立法走在了房價的前面，開始對出售住房所得征稅了。

2005年是個人所得稅歷史上不可忽略的年份，國家對個人股票期權開始征稅，并印發了《個人所得稅管理辦法》。國務院修改了《中華****個人所得稅法實施條例》，這是第三次修訂個人所得稅法，也是一次內容變動極大的修訂。同年，國務院還制定了《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》，原來只有超過免征額的居民需要申報個人所得稅，之后，所有取得收入的個人無論是否達到納稅標準，都必須由支付收入的單位申報個人信息，即全員申報。2007年、2008年全國人大都對個人所得稅法進行了修訂，法規越來越健全由此可見一斑。

由于我國的個人所得稅法是人大立法，因此其修改程序也須通過人大的審議和表決。2011年3月份，“兩會”前夕召開的國務院常務會議，討論并原則通過了《中華****個人所得稅法修正案（草案）》。4月20日，第十一屆全國人大常委會第**會議初次審議了這個草案。當時的草案中，能稱之為變化的只有三點：

（1）工資、薪金的免征額從2000元變成3000元。

（2）工資、薪金稅率級次從9級變成了7級，級距也有所調整；個體工商戶稅率級距有所調整。

（3）申報時限從7天延長至15天。

個人所得稅法在我國的歷史并不長，然而由于我國經濟在改革開放的過程中變化極大，所以個人所得稅立法也隨著經濟發展做著相應的調整，也算是“稅家有女已長成，個稅數變入廳堂。”

稅務小貼士

我國稅收立法總體層級不高，除了《中華****個人所得稅法》、《中華****企業所得稅法》和《中華****稅收征收管理法》以外，其他的都是部門公告、局長令、國稅發、國稅函等部門規章。

立法層級不同，則修訂的權限也不同。《中華****個人所得稅法》的每次修訂，特別是每次免征額的上調，都吸引著億萬老百姓的視線。

文章到此結束，如果本次分享的財經小貼士個人所得稅，和財經小貼士個人所得稅，的問題解決了您的問題，那么我們由衷的感到高興！