15%個人所得稅(15%個人所得稅海南)

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個人稅，最新最全的稅率表！

好消息，個人所得稅專項扣除標(biāo)準(zhǔn)提高，可以繳納更低的個人所得稅！年終獎應(yīng)該選擇單獨申報還是全額申報？更有效的計算稅收的方法？年終獎金要到明年初才會發(fā)放。今年年底我應(yīng)該忍住嗎？讓我們來看看！

專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高

7 個表格，排序更清晰

為進(jìn)一步減輕家庭生育和育兒、養(yǎng)老費用負(fù)擔(dān)，根據(jù)國務(wù)院規(guī)定，從今年1月1日起，實行五歲以下嬰幼兒個人所得稅加計扣除標(biāo)準(zhǔn)。共 3 個，兒童。教育、養(yǎng)老等方面將有所提升。

標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，三子女家庭最高可節(jié)省個人所得稅1.89萬元。

根據(jù)政策安排了7張桌子，對應(yīng)七項個人所得稅專項附加扣除~

如何降低孩子的教育成本

如何降低繼續(xù)教育成本

如何減少大病醫(yī)療費用

如何減少住房貸款利息支付

如何減少房屋租賃費用

如何降低養(yǎng)老成本

如何降低嬰兒護(hù)理成本

論文發(fā)表

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主要好處！

年終獎金個人所得稅優(yōu)惠政策延長至2027年底！

1、年終獎金單獨計稅延續(xù)至2027年底。

二、個人所得稅匯兌政策延長至2027年底

居民個人2024年1月1日至2027年12月31日取得的綜合所得，年綜合所得不超過12萬元需繳納稅款，或者年度繳納稅款之和不超過400元，居民個人免征匯算清繳和個人所得稅綜合匯算清繳。

居民個人取得全額所得，扣繳義務(wù)人未依法扣繳預(yù)繳稅款的除外。

年終獎金是單獨申報還是全額計入所得稅？

哪個更節(jié)稅？

年終獎如何申報才能節(jié)稅？

（一）當(dāng)年收入（含年終獎）扣除6萬元、三險一金、附加扣除等后的應(yīng)納稅所得額≤0

選擇將年終獎金并入您的全額所得稅更加節(jié)稅。

（二）當(dāng)年收入（含年終獎）扣除6萬元、三險一金、附加扣除等后的應(yīng)納稅所得額≤36000元

年終獎有兩種選擇方式。

（三）當(dāng)年收入（含年終獎金）扣除6萬元及三險一金、附加扣除等后的應(yīng)納稅所得額>36000元。由于雷區(qū)等原因單獨申報年終獎，造成負(fù)的最低稅額可以在年終獎和工資之間分配。發(fā)放的年終獎金作為全年一次**獎金單獨申報。

選擇自己申報年終獎更加節(jié)稅。

年終獎金將于明年發(fā)放今年我應(yīng)該推遲嗎？

年底了我的年終獎還需要保留嗎？如果今年沒有扣繳年終獎，明年3月份發(fā)放后，完成發(fā)放時還能在稅前扣除嗎？

答：2023年年終獎金必須在12月之前扣繳。若公司未保留2023年度年終獎，且實際發(fā)放期間在公司2023年度所得稅匯算清繳結(jié)束前，則無法進(jìn)行2023年度公司所得稅匯算清繳。 2023 年。繳費時扣除，2024年應(yīng)削減。

什么情況下明年發(fā)放的年終獎可以在2023年所得稅匯算清繳前扣除？

根據(jù)《國家**關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家總局公告2015年第34號）：

2、關(guān)于公司年度結(jié)算結(jié)束前支付的年度工資薪金稅前扣除問題：

“企業(yè)在年度結(jié)算結(jié)束前實際支付給職工的年度工資薪金以及匯出的款項，允許在匯出當(dāng)年按照規(guī)定扣除?！?/p>

即，本年度已扣繳的年終獎，但在次年匯算結(jié)束前實際支付給員工的，可以在發(fā)放當(dāng)年扣除。

例如：公司資產(chǎn)總額不超過5000萬元，員工人數(shù)不超過300人，年應(yīng)納稅所得額為320萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=320×25%=80萬元，凈利潤=320-80=240萬元。

如給員工發(fā)放年終獎20萬元，則應(yīng)納企業(yè)所得稅=300×25%×20%=15萬元，凈利潤=300-15=285萬元。

最終，不僅企業(yè)所得稅上繳了，企業(yè)利潤也增加了。

計算年終獎稅時應(yīng)注意的事項

（附最新最全個人稅率表）

無論年終獎是單獨計算還是合并到總收入中，以下幾點需要額外注意。

注1：只能使用一次

在一個納稅年度內(nèi)，每個納稅人只能使用單獨征稅的年度一次**獎金一次。

注2：計稅方法可選

年終獎有兩種計算方法。您可以選擇其中一項，以計算哪一項節(jié)稅為準(zhǔn)。

注3：注意計稅方法

如果您不確定單獨計算還是合并計算更劃算，建議選擇單獨計算。這樣，當(dāng)最終結(jié)算完成后，您將有機(jī)會進(jìn)行修改。單獨計算的，可以轉(zhuǎn)為合并收益；但合并年終獎不能改為單獨計算。

附件：個人所得稅稅率表

1. 采集方式

2、納稅義務(wù)發(fā)生時間

【個人稅率表】

1.居民個人工資薪金所得預(yù)扣稅率表

2.公民勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，每項所得額為預(yù)扣代繳的應(yīng)納稅所得額，并計算應(yīng)納稅額。收入金額：勞務(wù)報酬、作者稿酬、特許權(quán)使用費收入扣除費用后的余額。其中，作者稿酬收入按70%的稅率計算。

減免費用：預(yù)扣稅款時，勞務(wù)報酬、作者稿酬、特許權(quán)使用費收入每次不超過4000元的，減免費用按800元計算；每次收入超過4000元的，減免的費用將減少。費用按收入的20%計算。

（一）公民個人勞務(wù)收入預(yù)扣稅率表

（二）個人報酬所得、特許權(quán)使用費所得，適用20%的比例預(yù)提所得稅。

3、綜合所得稅稅率表

綜合收入是指居民個人工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；作者稿酬收入和版稅收入。適用 3% 至 45% 的超額累進(jìn)稅率（預(yù)扣稅率表見上文 1 和 2）。

注：1、本表所列年度應(yīng)納稅所得額是指居民個人按照《中華****個人所得稅法》第六條規(guī)定在每一納稅年度取得的全部收入，減去6萬元費用和專項附加扣除?？鄢头纱_定的其他扣除后的余額。

2.非居民個人工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；特許權(quán)使用費收入及特許權(quán)使用費、應(yīng)納稅額按本表按月計算。

4、非居民個人工資薪金所得；雇員報酬收入；作者報酬收入；特許權(quán)使用費所得稅稅率表

非居民個人工資、薪金所得，按月收入減除5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、作者報酬所得、特許權(quán)使用費所得，應(yīng)按每項所得的金額征稅。收入金額。勞務(wù)報酬、作者稿酬、特許權(quán)使用費收入按扣除20%費用后的余額計算；其中，作者稿酬所得金額按70%扣除。

5、企業(yè)所得稅稅率表

營業(yè)收入需繳納5%至35%的更高累進(jìn)稅率。

注：本表所述年度應(yīng)納稅所得額是指按照《中華****個人所得稅法》第六條的規(guī)定，每個納稅年度的收入總額扣除費用、費用和損失后的余額。

6、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃收入；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和附帶收入

利息、股息、紅利收入；財產(chǎn)租賃收入；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和附帶所得適用20%的比例稅率。 （此稅率適用于居民個人和非居民個人）

7、年終獎金個人所得稅的計算居民個人領(lǐng)取符合規(guī)定的一次**年度獎金的，在2027年12月31日前，可以選擇不計入當(dāng)年綜合所得。年度一次**獎金收入除以12個月所得金額按月折算。綜合所得稅稅率表，確定適用稅率和快速計算扣除額，并單獨計算稅款。計算公式為：應(yīng)納稅額=年度一次**獎金收入×適用稅率-速算扣除額。

領(lǐng)取一次**年度獎金的居民個人也可以選擇將其納入當(dāng)年全部收入計算納稅。

文章素材參考：稅務(wù)、國家**、貓叔談稅收等。

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廣東自貿(mào)試驗區(qū)：聚力制度創(chuàng)新 推動高水平開放

來源：光明網(wǎng)-《光明日報》

【自貿(mào)試驗區(qū)十周年】

光明日報記者 吳春燕 唐一歌

自2015年設(shè)立以來，**（廣東）自由貿(mào)易試驗區(qū)（以下簡稱“廣東自貿(mào)試驗區(qū)”）已走過八年發(fā)展歷程。八年先行先試、大膽探索，廣東自貿(mào)試驗區(qū)充分發(fā)揮改革創(chuàng)新“試驗田”作用，打造了以開放促改革、以改革促發(fā)展的生動樣板，廣州南沙新區(qū)、深圳前海蛇口、珠海橫琴新區(qū)3大片區(qū)取得制度創(chuàng)新豐碩成果——

在南沙，“一件事”審批服務(wù)體系的構(gòu)建，讓個人從出生到養(yǎng)老、企業(yè)從開辦到注銷的141項集成服務(wù)事項實現(xiàn)網(wǎng)上“一次辦”；

在前海，境外專業(yè)人才執(zhí)業(yè)制度的不斷創(chuàng)新，讓港澳醫(yī)師、港澳稅務(wù)師等18類專業(yè)人士備案（登記）即可執(zhí)業(yè)；

在橫琴，商事登記“跨境通辦、一地兩注”機(jī)制的建立，讓橫琴和澳門兩地的投資者只需要選擇一個地方即可通辦兩地注冊登記，3小時領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

廣東自貿(mào)試驗區(qū)以制度創(chuàng)新的源頭活水，推動**職能深刻轉(zhuǎn)變、營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化、投資貿(mào)易日益便利，吸引著科技創(chuàng)新資源和高質(zhì)量發(fā)展新動能不斷集聚。

冷泉系統(tǒng)國家大科學(xué)裝置、海洋工程總裝研發(fā)設(shè)計國家工程實驗室、澳門大學(xué)集成電路國家重點實驗室等211家國家級、省級科技創(chuàng)新平臺在這里設(shè)立；以汽車、人工智能、集成電路等先進(jìn)制造業(yè)和戰(zhàn)略**新興產(chǎn)業(yè)為代表的現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系在這里加速構(gòu)建。

據(jù)統(tǒng)計，廣東自貿(mào)試驗區(qū)自設(shè)立以來，固定資產(chǎn)投資累計超過1萬億元，年均超過1300億元，帶動橫琴、前海、南沙三大片區(qū)生產(chǎn)總值由2015年的2244億元增長到2022年的4663億元，增長超過1倍。

與此同時，通過對標(biāo)國際高標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則，廣東自貿(mào)試驗區(qū)深化“放管服”改革，高水平投資平臺作用加速顯現(xiàn)。

“廣東自貿(mào)試驗區(qū)在企業(yè)準(zhǔn)入方面實施全國最短外資負(fù)面清單和全國首創(chuàng)商事登記注冊制，在企業(yè)準(zhǔn)營方面實施‘一網(wǎng)通辦’‘證照分離’‘交地即開工’等創(chuàng)新舉措；在服務(wù)企業(yè)方面制定了覆蓋面廣、含金量高的產(chǎn)業(yè)和人才政策，落地企業(yè)和個人‘雙15%’所得稅優(yōu)惠政策和高效便利的跨境稅收服務(wù)，構(gòu)建了國際一流的營商環(huán)境?！睆V東省商務(wù)廳廳長、自貿(mào)辦主任張勁松介紹，2015年以來，廣東自貿(mào)試驗區(qū)累計新設(shè)企業(yè)超過26萬家，實際利用外資近500億美元。

作為粵港澳大灣區(qū)建設(shè)的前沿陣地，“依托港澳”是廣東自貿(mào)試驗區(qū)的最大特色和優(yōu)勢，三大片區(qū)發(fā)展方案均將促進(jìn)內(nèi)地和港澳深度合作作為重要內(nèi)容。

如今，全國首家港澳資獨資和控股的銀行、證券、基金機(jī)構(gòu)，11家港澳資旅行社，14家粵港澳聯(lián)營律師事務(wù)所在廣東自貿(mào)試驗區(qū)落地；超過1000名建筑、設(shè)計、旅游、醫(yī)療等澳門專業(yè)人士獲得橫琴跨境執(zhí)業(yè)資格；粵港澳跨境支付、跨境理財通、跨境車險和醫(yī)療保險等創(chuàng)新措施不斷推出……貿(mào)易投資和人才流動便利化的改革，讓港澳資本、科研、人才在廣東自貿(mào)試驗區(qū)集聚成勢。

近年來，跨境電商、中轉(zhuǎn)集拼、離岸貿(mào)易、保稅加油等新業(yè)態(tài)在南沙、前海蓬勃發(fā)展，為大灣區(qū)建設(shè)注入新動能。廣東自貿(mào)試驗區(qū)近三年進(jìn)出口總額連續(xù)突破2000億元、3000億元和5000億元，年均增長超過25%。貿(mào)易便利化的背后，是高效的大通關(guān)體系和暢通的物流通道。

“廣東自貿(mào)試驗區(qū)持續(xù)推進(jìn)大灣區(qū)‘組合港’‘一港通’等通關(guān)模式，通過水路運(yùn)輸實現(xiàn)貨物在南沙港、蛇口港等樞紐港口和珠江流域內(nèi)河碼頭間快速流轉(zhuǎn)，目前已覆蓋廣東省34個碼頭?！焙ｊP(guān)總署廣東分署副主任王侃介紹，廣東自貿(mào)試驗區(qū)形成了海陸空聯(lián)運(yùn)的大航運(yùn)體系，支持粵港澳大灣區(qū)機(jī)場共享國際貨運(yùn)中心、大灣區(qū)機(jī)場群前海服務(wù)中心建設(shè)，暢通南沙、前海蛇口往返**、廣州、深圳機(jī)場的物流通道。

“八年來，廣東自貿(mào)試驗區(qū)以制度創(chuàng)新為核心，推動高水平開放和高質(zhì)量發(fā)展取得顯著成效，充分發(fā)揮了廣東自貿(mào)試驗區(qū)作為改革創(chuàng)新‘試驗田’、高水平開放門戶樞紐和粵港澳大灣區(qū)重大平臺的作用?！睆垊潘杀硎荆酉聛恚瑥V東將實施自貿(mào)試驗區(qū)提升戰(zhàn)略，開展對接國際高標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)貿(mào)規(guī)則體系試點，在規(guī)則、規(guī)制、管理、標(biāo)準(zhǔn)等制度型開放方面先行先試，加快建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系。

《光明日報》（2023年10月02日 02版）

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