21年經營所得個人所得稅，2022年經營所得個人所得稅

這篇文章給大家聊聊關于21年經營所得個人所得稅，2022年經營所得個人所得稅，以及21年經營所得個人所得稅，2022年經營所得個人所得稅對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了**本站哦。

由一個家庭經營的個體戶，除了業主要交生產經營個人所得稅外，其他人要交個人所得稅嗎？

需要，如果發放工資，按照工資薪酬繳納個人所得稅。

2021年最新最全稅率表

個體工商戶與誰經營，經營人員多少沒關系，主要與稅務機關核定的征收方式和營業額有關系，征收方式主要有定期定額征收核和查賬征收:

一、定期定額戶

1.定期定額征收:簡稱雙定戶，是對賬務不建全個體戶采取的一種征收方式，一般90%以上都是這種征收方式。

2.所謂定期:是稅務機關給你核定的申報期限，按季度或按年，所謂定額，是稅務機關給你根據行業平均利潤水平核定的營業額，比如稅務機關核定的定額是40000元，你所在的行業稅法規定應稅所得率為1%，你的納稅額就是40000*1%=400

3.定期定額戶起征點為30000，也就是說，稅務機關核定你營業額為28000，你就免稅，核定為30000或以上，你就月納稅300或以上

4.只對登記注冊的個體工商戶納稅，其他人雖然有納稅義務，但實際中很少

二、查賬征收

賬務健全，能準確分的核實算收入、成本、利潤，一般很少，不展開論述，個人所得稅適用超額五級稅率，家庭其他人員適用工資薪金或紅利所得繳納個人所得稅

個人所得稅66個經典問題，**是這樣解答的

個人所得稅66個經典問題，**是這樣解答的

對于打工人來說我們的薪資只要達到了繳稅標準，都是需要繳納個人所得稅的，個稅關系到我們每個人的切身利益，一些關于個稅的內容大家也是有很多疑問，比如臨時工需要扣繳個稅嗎？企業向單位以外的個人送禮需要繳納個稅嗎？等等，很多問題大家都是比較有疑問的，正好今天在此給大家整理了個人所得稅66個經典問題，以及**的解答，如果你有什么疑問，快來看看正確**吧！

個人所得稅66個經典問題

20.退休再任職人員需要符合什么條件？

21.企業給員工發放困難補貼，是否需要代扣代繳個人所得稅？

22.自然人轉讓商標所有權，應如何繳納個人所得稅？

23.企業支付給員工結婚津貼，是否需要繳納個人所得稅？

24.個人獨資企業取得**的**補償款，是否需要按照經營所得繳納個人所得稅？

25.個人轉讓股權繳納個人所得稅時，是否需要出具評估報告？

26.自然人提供勞務****，應如何繳納個人所得稅？

……….個人所得稅問題的內容就先整理到這了，篇幅有限，剩余問題的解答都整理在文檔中了，感興趣的可以參考借鑒借鑒！

國稅總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告

國家**關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告

（國家**公告2023年第3號）

根據個人所得稅法及其實施條例、稅收征收管理法及其實施細則等有關規定，現就辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱匯算）有關事項公告如下：

一、匯算的主要內容

2022年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數（稅率表見附件1），計算最終應納稅額，再減去2022年已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應退或應補稅額＝[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額

匯算不涉及納稅人的財產租賃等分類所得，以及按規定不并入綜合所得計算納稅的所得。

二、無需辦理匯算的情形

納稅人在2022年已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：

（一）匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

（二）匯算需補稅金額不超過400元的；

（三）已預繳稅額與匯算應納稅額一致的；

（四）符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

三、需要辦理匯算的情形

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

（一）已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的；

（二）2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成2022年少申報或者未申報綜合所得的，納稅人應當依法據實辦理匯算。

四、可享受的稅前扣除

下列在2022年發生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：

（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫療支出；

（二）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；

（三）符合條件的公益慈善事業捐贈；

（四）符合條件的個人養老金扣除。

同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

五、辦理時間

2022年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。在**境內無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。

六、辦理方式

納稅人可自主選擇下列辦理方式：

（一）自行辦理。

（二）通過任職受雇單位（含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位）代為辦理。

納稅人提出**要求的，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納稅人完成匯算申報和退（補）稅。

由單位代為辦理的，納稅人應在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供2022年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料，并對所提交信息的真實**、準確**、完整**負責。納稅人未與單位確認請其代為辦理的，單位不得**。

（三）委托受托人（含涉稅專業服務機構或其他單位及個人）辦理，納稅人需與受托人簽訂授權書。

單位或受托人為納稅人辦理匯算后，應當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發現匯算申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人更正申報，也可自行更正申報。

七、辦理渠道

為便利納稅人，稅務機關為納稅人提供高效、快捷的網絡辦稅渠道。納稅人可優先通過手機個人所得稅 APP、自然人電子稅務局網站辦理匯算，稅務機關將為納稅人提供申報表項目預填服務；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理。

選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務機關所在省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局公告的地址。

八、申報信息及資料留存

納稅人辦理匯算，適用個人所得稅年度自行納稅申報表（附件2、3），如需修改本人相關基礎信息，新增享受扣除或者稅收優惠的，還應按規定一并填報相關信息。納稅人需仔細核對，確保所填信息真實、準確、完整。

納稅人、**匯算的單位，需各自將專項附加扣除、稅收優惠材料等匯算相關資料，自匯算期結束之日起留存5年。

存在股權（股票）激勵（含境內企業以境外企業股權為標的對員工進行的股權激勵）、職務科技成果轉化現金獎勵等情況的單位，應當按照相關規定報告、備案。

九、受理申報的稅務機關

按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務機關申報；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報。

納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經常居住地或者主要收入來源地的主管稅務機關申報。主要收入來源地，是指2022年向納稅人累計發放勞務報酬、稿酬及特許權使用費金額最大的扣繳義務人所在地。

單位為納稅人**匯算的，向單位的主管稅務機關申報。

為方便納稅服務和征收管理，匯算期結束后，稅務部門將為尚未辦理申報的納稅人確定其主管稅務機關。

十、退（補）稅

（一）辦理退稅

納稅人申請匯算退稅，應當提供其在**境內開設的符合條件的銀行賬戶。稅務機關按規定審核后，按照國庫管理有關規定辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務機關將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

為方便辦理退稅，2022年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預繳個人所得稅的納稅人，可選擇使用個稅 APP及網站提供的簡易申報功能，便捷辦理匯算退稅。

申請2022年度匯算退稅的納稅人，如存在應當辦理2021及以前年度匯算補稅但未辦理，或者經稅務機關通知2021及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關情況后依法申請退稅。

（二）辦理補稅

納稅人辦理匯算補稅的，可以通過網上銀行、辦稅服務廳POS機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構等方式繳納。郵寄申報并補稅的，納稅人需通過個稅APP及網站或者主管稅務機關辦稅服務廳及時關注申報進度并繳納稅款。

匯算需補稅的納稅人，匯算期結束后未足額補繳稅款的，稅務機關將依法加收滯納金，并在其個人所得稅 《納稅記錄》中予以標注。

納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經稅務機關提醒后及時改正的，稅務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

十一、匯算服務

稅務機關推出系列優化服務措施，加強匯算的政策解讀和**作輔導力度，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業術語和**作流程，多渠道、多形式開展提示提醒服務，并通過個稅APP及網站、12366納稅繳費服務平臺等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人解決疑難問題，積極回應納稅人訴求

匯算開始前，納稅人可登錄個稅APP及網站，查看自己的綜合所得和納稅情況，核對銀行卡、專項附加扣除涉及人員身份信息等基礎資料，為匯算做好準備。

為合理有序引導納稅人辦理匯算，提升納稅人辦理體驗，主管稅務機關將分批分期通知提醒納稅人在確定的時間段內辦理。同時，稅務部門推出預約辦理服務，有匯算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可以根據自身情況，在2月16日后通過個稅APP及網站預約上述時間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日，納稅人無需預約，可以隨時辦理。

對符合匯算退稅條件且生活負擔較重的納稅人，稅務機關提供優先退稅服務。**完成匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群提出申請，稅務機關可提供個**化便民服務。

十二、其他事項

《國家**關于個人所得稅自行納稅申報有關問題公告》（2018年第62號）第一條、第四條與本公告不一致的，依照本公告執行。

特此公告。

附件：

1.個人所得稅稅率表（綜合所得適用）

2.個人所得稅年度自行納稅申報表（A表、簡易版、問答版）

3.個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）

國家**

2023年2月2日

稽查案例：個人股轉變為合伙企業股轉讓，個稅多繳十五個點？

國家**玉林市稅務局第二稽查局

關于送達玉林市某吉商業合伙企業（有限合伙）稅務稽查文書的公告

玉林市某吉商業合伙企業（有限合伙）（納稅人識別號：91450923****P02L）：

根據《中華****稅收征收管理法實施細則》第一百零六條之規定，因采取其他方式無法送達，現將《國家**玉林市稅務局第二稽查局稅務處理決定書》（玉市稅二稽處〔2023〕18號）予以公告送達。本公告自發布之日起滿30日，即視為送達。

請你公司自公告之日起30日內，到我局領取相關文書正本。

稅務機關地址：玉林市玉州區一環北路590號國家**玉林市稅務局第二稽查局

聯系電話：0775-2830697

特此公告。

附件：《國家**玉林市稅務局第二稽查局稅務處理決定書》（玉市稅二稽處〔2023〕18號）

國家**玉林市稅務局第二稽查局

2023年9月6日

國家**玉林市稅務局第二稽查局

稅務處理決定書

玉市稅二稽處〔2023〕18號

玉林市某吉商業合伙企業（有限合伙）：（納稅人識別號：91450923****P02L）

我局于2022年10月28日至2023年7月12日對你單位（地址：**博白鎮南城路A10棟2號6樓）2021年2月4日至2021年4月30日涉稅情況進行了檢查，違法事實及處理決定如下：

一、 違法事實

（一）印花稅

你單位與?**①襯秤?2021年3月24日簽訂了一份股權轉讓協議書，?**①襯辰鐘械墓闃萁⌒驢萍加邢拊鶉喂竟扇ㄗ酶愕ノ唬媒鴝詈霞?3470000元，根據《中華****印花稅暫行條例》第一條、第二條第二項、第三條、第七條、《廣西壯族自治區財政廳國家**廣西壯族自治區稅務局關于對我區小微企業實施稅費優惠的通知》（桂財稅〔2019〕7號）的規定，你單位2021年3月應申報繳納該份合同印花稅867.5元，已申報繳納0元，少申報繳納867.5元。

（二）個人所得稅

你單位以“成本費用憑證無法取得，不能準確核算成本費用”為由，于2021年3月向主管稅務機關申請核定經營所得個人所得稅，并于當月轉讓持有的廣州健新科技有限責任公司股權，未按規定如實申報繳納個人所得稅，具體情況如下：

1.你單位股權取得情況

根據2021年3月24日廣州健新科技有限責任公司股東會決議、股權轉讓協議顯示：?**①襯辰鱟識罘直鷂?327.50萬元（占注冊資本14.2826%）、19.50萬元（占注冊資本0.8504%）的廣州健新科技有限責任公司股份轉讓給你單位，轉讓金分別為327.50萬元、19.50萬元；轉讓股份比例合計15.1330%，轉讓金合計347.00萬元。根據2021年3月24日廣州健新科技有限責任公司章程顯示：你單位認繳出資額347.00萬元，出資比例15.1330%。

2.你單位轉讓股權情況

根據2021年3月30日廣州健新科技有限責任公司股東會決議、股權轉讓協議顯示：你單位將占廣州健新科技有限責任公司注冊資本15.1330%的股權共347.00萬元出資額轉讓給第四范式（北京）技術有限公司，轉讓價款金額合計4538.76萬元。轉讓股權后，根據2021年3月30日廣州健新科技有限責任公司章程顯示：你單位出資額0萬元，出資比例0.00%，不再列席廣州健新科技有限責任公司股東。

3.你單位股權轉讓價款結算

股權轉讓價款分期支付，具體為：（1）股權變更工商登記前，支付轉讓價款總額的40%。（2）股權變更工商登記完成之后20個工作日內，支付轉讓價款總額的60%。

4.你單位收到股權轉讓款情況

（1）2021年3月29日，你單位銀行對公賬戶收到第四范式（北京）技術有限公司轉來的款項18,155,040元，備注“投資款”，投資款金額占你單位轉讓股權收入45,387,600元的40%。

（2）2021年4月19日，你單位銀行對公賬戶收到第四范式（北京）技術有限公司轉來的款項27,232,560元，備注“投資款”，投資款金額占你單位轉讓股權收入45,387,600元的60%。

5.個人所得稅申報情況

根據《關于個人獨資企?島禿匣鍥笠低蹲收噠魘嶄鋈慫盟暗墓娑ā罰ú撲啊?2000〕91號）第六條、《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》第五條的規定，你單位于2021年3月30日將持有的廣州健新科技有限責任公司股權以45,387,600元的價款轉讓給第四范式（北京）技術有限公司，并完成股權變更登記，應于當月確認股權轉讓收入。

根據《中華****個人所得稅法》第三條第二項、《**　國家**關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）第二條、第三條、第四條、《國家**關于個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業個人所得稅問題的公告》（國家**公告2014年第25號）、《國家**關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》（國稅發〔2011〕50號）第二條第三項的規定，應依法申報繳納個人所得稅。

二、 處理決定及依據

（一）根據《中華****印花稅暫行條例》第一條、第二條第二項、第三條、第七條的規定，你單位應補繳2021年少繳的印花稅867.5元。

(二)滯納金

根據《中華****稅收征收管理法》第三十二條的規定，對你單位少繳的稅款從稅款滯納之日起至實際繳納稅款之日止按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，滯納金由金三系統自動計算加收。

（三）根據《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》（財稅〔2000〕91號）第五條“個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額;合伙企業的投資者按照合伙企業的全部生產經營所得和合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協議沒有約定分配比例的，以全部生產經營所得和合伙人數量平均計算每個投資者的應納稅所得額”，以及《**　國家**關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號)第二條“合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅”的規定，你單位轉讓股權所產生的經營所得，按比例分配后，由個人所得稅納稅義務人?**①襯成甌ń贍傘８蕁豆賾詬鋈碩雷勢笠島禿匣鍥笠低蹲收噠魘嶄鋈慫盟暗墓娑ā罰ú撲啊?2000〕91號）第十六條、第十八條的規定，你單位在2021年4月注銷，合伙人?**①襯秤Φ痹諭Ｖ股掌?60日內，向主管稅務機關辦理當期個人所得稅匯算清繳。你單位2021年2月～4月轉讓股權取得經營所得41,905,385.6元，按合伙協議約定分配比例（范某94.38%、冼某某5.62%）向合伙人分配后，?**①襯秤σ婪ㄉ甌ń贍篩鋈慫盟啊?

限你單位自收到本決定書之日起15日內到國家****稅務局將上述稅款及滯納金繳納入庫，并按照規定進行相關賬務調整。逾期未繳清的，將依照《中華****稅收征收管理法》第四十條規定強制執行。

你單位若同我局在納稅上有爭議，必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可自上述款項繳清或者提供相應擔保被稅務機關確認之日起六十日內依法向國家**玉林市稅務局申請行政復議。

稅務機關（**）

二Ｏ二三年七月二十一日

來源：玉林市稅務局、稅捷。本文內容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當的專業意見下依據所載內容行事。本號所轉載的文章，僅供學術交流之用。文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有，我們尊重版權保護。如有問題請**，謝謝！

文章到此結束，如果本次分享的21年經營所得個人所得稅，2022年經營所得個人所得稅和21年經營所得個人所得稅，2022年經營所得個人所得稅的問題解決了您的問題，那么我們由衷的感到高興！