其實(shí)個(gè)人所得稅全年累計(jì)扣稅的問題并不復(fù)雜，但是又很多的朋友都不太了解個(gè)人所得稅法實(shí)施條例2018，因此呢，今天小編就來為大家分享個(gè)人所得稅全年累計(jì)扣稅的一些知識，希望可以幫助到大家，下面我們一起來看看這個(gè)問題的分析吧！

欠繳個(gè)人所得稅,能否向自然人強(qiáng)制征收嗎

一種觀點(diǎn)認(rèn)為，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，只是針對從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，而對于對自然人不能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，因?yàn)檎鞴芊]有授予稅務(wù)機(jī)關(guān)這樣的權(quán)利。

第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對自然人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。理由是雖然征管法37、38、40、55條，對于采取保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，都要求是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，但是征管法第68條規(guī)定，“納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或少繳應(yīng)納稅款，或者應(yīng)解繳稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第40條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，追繳其不繳或少繳稅款外，還可以處以不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。”

該條的義務(wù)主體很清楚，是納稅人的扣繳義務(wù)人，這里的納稅人指所有納稅人，而不僅僅是指從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。

就如同征管法88條的規(guī)定中強(qiáng)調(diào)的義務(wù)主體是當(dāng)事人一樣。這里的當(dāng)事人不僅僅包括納稅人、納稅擔(dān)保人、扣繳義務(wù)人，還有其他所有稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政相對人。

新個(gè)人所得稅法實(shí)施時(shí)間

1、新個(gè)人所得稅的執(zhí)行時(shí)間是2019年1月1日。 2018年8月31日，關(guān)于修改《個(gè)人所得稅法》的決定通過，起征點(diǎn)每月5000元，2018年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率，自2019年1月1日起施行。

2、法律依據(jù)：《個(gè)人所得稅法》第一條規(guī)定：在**境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從**境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在**境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從**境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

個(gè)稅繳納是強(qiáng)制性的嗎

1、個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。

2、一、凡是年所得額超過12萬元的公民不依法自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，將面臨嚴(yán)重的法律后果。

3、按照個(gè)人所得稅法實(shí)施條例和《辦法》的規(guī)定，如果個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得所得超過12萬元，無論其平常取得各項(xiàng)所得時(shí)是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，或者是否已向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了自行納稅申報(bào)，年度終了后，均應(yīng)當(dāng)按《辦法》的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。個(gè)人所得稅法修訂后，年所得超過12萬元的個(gè)人，不論其所得平常是否足額繳納了稅款，都負(fù)有自行納稅申報(bào)的義務(wù)。年所得超過12萬元的個(gè)人，是個(gè)人所得稅的重點(diǎn)納稅人，他們?nèi)〉玫乃茫绻劾U義務(wù)人沒有扣繳稅款，或者沒有足額扣繳稅款，個(gè)人又沒有申報(bào)義務(wù)的話，就難以確定納稅人應(yīng)繳未繳稅款的法律責(zé)任，從而影響稅法的執(zhí)行力和納稅人的稅法遵從度。因此，在目前我國的個(gè)人所得稅實(shí)行分類所得稅制模式的情況下，全國人大常委會(huì)通過修訂稅法，賦予高收入者自行納稅申報(bào)的義務(wù)。

4、二、年所得12萬元以上的個(gè)人，如果沒有在納稅申報(bào)期內(nèi)辦理納稅申報(bào)，要負(fù)兩種不同程度的法律責(zé)任。

5、第一種是未造成稅款流失的法律責(zé)任。

6、根據(jù)稅收征管法第六十二條的規(guī)定，如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)(即納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi))辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

7、第二種是造成了稅款流失的法律責(zé)任。

8、按照稅收征管法第六十四條第二款的規(guī)定，如果納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。這種處罰是行政處罰，違法程度沒有達(dá)到**不需要移送司法機(jī)關(guān)由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)作出的處罰。

9、三、少繳或者不繳納個(gè)人所得稅的行政法律責(zé)任與刑事法律責(zé)任。

10、年所得12萬元以上的個(gè)人不如實(shí)申報(bào)，目的是為了不繳或者少繳稅款的，根據(jù)違法程度的不同，既要追究行政法律責(zé)任，也要追究刑事法律責(zé)任。根據(jù)稅收征管法第六十三條的規(guī)定，納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對其處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成**的，依法追究刑事責(zé)任。另外，依照稅收征管法第六十四條第一款的規(guī)定，納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。也就是說，年所得12萬元以上的納稅人不如實(shí)申報(bào)，編造虛假計(jì)稅依據(jù)，沒有構(gòu)成**的，要承擔(dān)五萬以下罰款的行政法律責(zé)任，造成稅款流失的，承擔(dān)不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下罰款的行政法律責(zé)任。

11、四、不如實(shí)申報(bào)個(gè)人所得稅的定罪量刑。

12、年所得12萬元以上的個(gè)人不如實(shí)申報(bào)，造成稅款流失，構(gòu)成**的，需要移送司法機(jī)關(guān)被定罪量刑，也就是說，該納稅人面臨牢獄之災(zāi)!根據(jù)我國刑法第 201條規(guī)定：“納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳賃證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下**或者拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金;偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的30%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的，處三年以上七年以下**，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金。”

13、對于不依法繳納個(gè)稅的人或逃避繳納個(gè)稅的人，其會(huì)同時(shí)受到行政方面與刑事方面的處罰。所以，各位千萬不要心存僥幸，認(rèn)為一兩次不交個(gè)稅沒什么大不了，一旦被查出來，那么將會(huì)受到嚴(yán)厲的處罰。

**執(zhí)行款是否要繳納個(gè)人所得稅

如果公民個(gè)人需要繳納個(gè)人所得稅而拒絕繳納的，那么稅務(wù)局可以強(qiáng)制執(zhí)行公民的財(cái)產(chǎn)以繳齊個(gè)人所得稅和進(jìn)行罰款。一、**怎么執(zhí)行個(gè)人所得稅在**的執(zhí)行期間，只要沒有凍結(jié)你的個(gè)人財(cái)產(chǎn)或者是沒有凍結(jié)你的資金，那么你的個(gè)人所得稅還是要按照正常的個(gè)稅報(bào)表在個(gè)稅的窗口進(jìn)行單獨(dú)申報(bào)。二、個(gè)人所得稅的征收對象1、法定對象我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在**境內(nèi)居住有所得的人，以及不在**境內(nèi)居住而從**境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括**國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。2、居民納稅義務(wù)人在**境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在**境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。3、非居民納稅義務(wù)人在**境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從**境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。三、個(gè)人所得稅可以退嗎如果納稅人因各種原因誤交稅款。如重復(fù)交納扣繳、錯(cuò)用稅率、錯(cuò)用稅種、企業(yè)誤填代碼等，則可以申請退稅，申請退稅時(shí)應(yīng)按規(guī)定攜帶和提交如下材料：（一）完稅憑證原件和復(fù)印件各一份（審核無誤后，原件退還納稅人）；（二）誤征誤交稅款所屬期的個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)表復(fù)印件一份；（三）退（抵）稅款申請表（《企業(yè)誤交稅款退稅申請表》）一式四份；（四）退稅申請，須注明申請退稅原因及申請退稅金額；（五）發(fā)放工資簽收單或銀行發(fā)放單復(fù)印件一份；（六）員工聘用合同復(fù)印件一份；（七）因事務(wù)所、網(wǎng)站等原因誤交稅款的，需附上述單位出具的《情況說明》；（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。（納稅人應(yīng)承諾以上所提供的材料和內(nèi)容真實(shí)、可靠、完整；所有復(fù)印件加蓋公章并統(tǒng)一使用a4紙樣，表格用黑色水筆填寫，外文資料須附翻譯件）。根據(jù)法律規(guī)定可以得知，在**的執(zhí)行期間，只要沒有凍結(jié)你的個(gè)人財(cái)產(chǎn)或者是沒有凍結(jié)你的資金，那么你的個(gè)人所得稅還是要按照正常的個(gè)稅報(bào)表在個(gè)稅的窗口進(jìn)行單獨(dú)申報(bào)。

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