個(gè)人所得稅五級(jí)：個(gè)人所得稅五級(jí)稅率速算扣除數(shù)表

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2021年各個(gè)稅收洼地的政策大全，趕緊收藏

區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策相信都有所耳聞，時(shí)常聽到或看到稅收洼地，其實(shí)所稱的稅收洼地一般是指地方**的獎(jiǎng)勵(lì)性稅收收入政策，也就是地方政策。

稅收洼地也是需要規(guī)劃的，比如稅收洼地在內(nèi)的地方**招商引資和財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)政策有巨大籌劃空間，雖然是地方政策，但在政策籌劃過(guò)程中間接與稅法產(chǎn)生關(guān)聯(lián)，即把相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)分包到洼地。而這個(gè)業(yè)務(wù)必須是真實(shí)的投資經(jīng)營(yíng)行為，脫離真實(shí)業(yè)務(wù)的籌劃都是不合理的。

在金三、金四的逐步使用，稅務(wù)系統(tǒng)監(jiān)管不斷優(yōu)化升級(jí)，不少不合規(guī)的稅收洼地已經(jīng)取消了這些政策，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)稅收洼地正在不斷的減少，目前小編所知的洼地還有上海、重慶、河南、山東等地。具體政策如下：

重慶：個(gè)人獨(dú)資/個(gè)體工商戶核定征收

除特殊行業(yè)以外，均可在稅收洼地內(nèi)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/個(gè)體工商戶，可以享受核定征收，正常對(duì)外經(jīng)營(yíng)，個(gè)稅定額核定為0.6%，加上增值稅和附加稅，綜合稅率為1.66%，年開票額不超過(guò)500萬(wàn)。個(gè)體戶也是一樣，只是不需要開對(duì)公賬戶。

上海：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收

除特殊行業(yè)外，在稅收洼地內(nèi)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)同樣享受核定征收，是核定應(yīng)稅所得率10%，再按照五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算，算下來(lái)個(gè)稅在0.5%-2.19%之間，加上增值稅和附加稅，綜合稅率在3%左右。

河南：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收/有限公司稅收獎(jiǎng)勵(lì)

除特殊行業(yè)以外，在河南稅收洼地內(nèi)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，服務(wù)行業(yè)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅定額核定1.5%，商貿(mào)行業(yè)定額核定1%，加上增值稅和附加稅，綜合稅率為2.56%、2.06%。

若注冊(cè)有限公司，作為新公司、子公司、分公司均可，正常對(duì)外經(jīng)營(yíng)，將稅款落在當(dāng)?shù)兀上硎芷髽I(yè)所得稅和增值稅地方留存部分的獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)比例為50%-80%。

山東：自然人代開核定征收

如今越來(lái)越多的企業(yè)與個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，支付個(gè)人報(bào)酬后卻無(wú)法獲得相應(yīng)的成本票，通常個(gè)人到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)去**，是按照20%的勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅，由于稅率太高，個(gè)人不愿意去代開，這樣一來(lái)企業(yè)就無(wú)法獲得成本票了。

而選擇在山東稅收洼地的稅務(wù)大廳代開，享受以核定征收的形式繳納個(gè)人所得稅，核定后的個(gè)稅為0.5%，加上增值稅和附加稅，綜合稅率為1.56%，完稅后即可出票，并附有完稅證明，1-5日就能完成。

想要利用稅收洼地的核定征收政策和財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)政策解決企業(yè)稅負(fù)壓力的朋友，在業(yè)務(wù)真實(shí)的情況下可以找我溝通交流，公眾H《小羊說(shuō)稅》

納稅信用等級(jí)新增M級(jí)變五級(jí)！勾選認(rèn)證**范圍再次擴(kuò)大！

日前，《國(guó)家**關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家**公告2018年第8號(hào)）明確增設(shè)M級(jí)納稅信用級(jí)別，納稅信用級(jí)別由A、B、C、D四級(jí)變更為A、B、M、C、D五級(jí)。其中新設(shè)立企業(yè)直接被判定為M級(jí)。

當(dāng)然，要弄明白現(xiàn)行納稅信用評(píng)價(jià)，還要搞清楚下面四個(gè)問(wèn)題。

一、納稅評(píng)價(jià)適用對(duì)象

隨著新政的頒布，自4月1日起，納稅信用管理適用對(duì)象包括：已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的企業(yè)納稅人。而根據(jù)《國(guó)家**關(guān)于發(fā)布 <納稅信用管理辦法（試行）> 的公告》（國(guó)家**公告2014年第40號(hào)），原來(lái)辦法適用于已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的企業(yè)納稅人，如今根據(jù)國(guó)家**公告2018年第8號(hào)增加了《納稅信用管理辦法（試行）》（國(guó)家**公告2014年第40號(hào)發(fā)布，以下簡(jiǎn)稱《信用管理辦法》）中未納入納稅信用評(píng)價(jià)范圍的3類企業(yè)將參加納稅信用評(píng)價(jià)：

一是新設(shè)立企業(yè)，指從首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜之日起時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的企業(yè)，本公告中的評(píng)價(jià)年度是指公歷年度，即1月1日至12月31日。

二是評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)。

三是適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)。

二、新增企業(yè)納稅信用評(píng)價(jià)時(shí)限

（一）新設(shè)立企業(yè)在2018年4月1日以前已辦理涉稅事宜的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在2018年4月30日前對(duì)其納稅信用進(jìn)行評(píng)價(jià)；從2018年4月1日起，對(duì)首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜的新設(shè)立企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)。

（二）評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)和適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在每一評(píng)價(jià)年度結(jié)束后，按照《信用管理辦法》規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)。其中評(píng)價(jià)年度是指公歷年度，即1月1日至12月31日。

三、納稅信用評(píng)價(jià)方式

納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。其中年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。直接判級(jí)則適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。

四、納稅信用等級(jí)

根據(jù)《信用管理辦法》及國(guó)家**公告2018年第8號(hào)，具體等級(jí)如下：

A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；

評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)（包括適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)）為M級(jí)；

B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；

C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的;

D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。

億企贏提示：

對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為M級(jí)的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行下列激勵(lì)措施：

（一）取消增值稅專用**認(rèn)證。

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。

本評(píng)價(jià)年度內(nèi)不能評(píng)為A級(jí)的情形：

（一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的；

（二）上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；

（三）非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；

（四）不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)的情形：

（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用**等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅**的

（二）存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成**，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用**等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的

（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；

（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；

（五）存在違反增值稅**管理規(guī)定或者違反其他**管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；

（六）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；

（七）騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；

（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；

（九）由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；

（十）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

億企贏說(shuō)：

若企業(yè)納稅信用被評(píng)為D級(jí)，對(duì)企業(yè)影響較大，不管是相關(guān)稅收優(yōu)惠還是相關(guān)資格審查都會(huì)受到D級(jí)納稅等級(jí)的影響，因此，企業(yè)還是應(yīng)避免淪為D級(jí)納稅人。

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