個(gè)人所得稅怎樣合理避稅，個(gè)人所得稅如何避稅才是合理的

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2019年高收入自由職業(yè)者個(gè)人所得稅怎么節(jié)稅？

每年的3月1日-6月30日是個(gè)人所得稅匯算清繳階段，這段時(shí)間里你可以對(duì)上一年（去年1月1日-12月31日）的綜合所得進(jìn)行匯算。匯算清繳的結(jié)果有三種：一是預(yù)繳的個(gè)人所得稅少于應(yīng)繳的數(shù)字，那你需要補(bǔ)繳稅收；二是預(yù)繳的個(gè)人所得稅多于應(yīng)繳納的數(shù)字，國家就會(huì)把多繳納的部分退換給你；三是預(yù)繳和應(yīng)繳的完全一樣，那不退也不補(bǔ)。下面我會(huì)從個(gè)人所得稅的概念及填報(bào)給大家仔細(xì)講講其中的奧秘。

一、為何會(huì)出現(xiàn)個(gè)人所得稅多退少補(bǔ)

作為社會(huì)中的自然人，你所獲得的所有收入，無論是貨幣性質(zhì)的還是實(shí)物性質(zhì)的都需要繳納個(gè)人所得稅，除非滿足一些免稅條件的收入，比如定期存款的利息收入免予繳納個(gè)稅。

個(gè)稅分成好幾大類，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。其中，只有前四項(xiàng)、也就是我著重標(biāo)出來的那幾項(xiàng)屬于綜合所得范疇。綜合所得需要每年進(jìn)行匯算清繳，也就是要填報(bào)一些扣除項(xiàng)目讓自己的應(yīng)納稅所得額盡量變低，繳納的個(gè)稅才會(huì)變少。

對(duì)于綜合所得收入來說，除非你是外國人，否則需要預(yù)繳。比如，假設(shè)某人除了工資薪金所得外沒有其它任何收入，每月的工資收入都要在獲得的當(dāng)月預(yù)先繳納。1-12月總共預(yù)繳了12次的個(gè)人所得稅，加在一起就是當(dāng)年預(yù)繳的個(gè)稅總和。由于預(yù)繳的個(gè)稅稅率和應(yīng)繳的個(gè)稅稅率之間會(huì)有些差異，這就導(dǎo)致真正應(yīng)該繳納的個(gè)稅可能會(huì)和已經(jīng)預(yù)先繳納的不同，這就會(huì)涉及多退少補(bǔ)了。

二、匯算清繳時(shí)可以扣除的項(xiàng)目

總的原則是扣除的越多越劃算，當(dāng)扣除的總金額比你的一年獲得的綜合所得收入還多的話，你一分錢的個(gè)稅都不用繳納了。

（一）固定扣除額

不分職業(yè)、不管工資多少、不亂個(gè)人情況，所有人都按照每年60000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。如果年收入不足6萬元的，則不用去考慮繳納個(gè)稅的事情了。因?yàn)?萬元以下收入者只要扣除了固定扣除額后其應(yīng)納稅所得額就變成負(fù)數(shù)了，還沒達(dá)到繳納個(gè)稅的門檻。因此，6萬元收入也被人們形象地叫做個(gè)稅起征點(diǎn)。

（二）專項(xiàng)扣除

就是所謂的社保、或者叫做五險(xiǎn)一金個(gè)人承擔(dān)部分。按照國家規(guī)定，企業(yè)必須為職工繳納社保，自由職業(yè)者或是公司老板可以自行繳納社保。社保的繳納分成兩部分，一是企業(yè)繳納部分，二是個(gè)人承擔(dān)部分。在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人承擔(dān)的社保可以從年綜合所得收入中扣除。

（三）專項(xiàng)附加扣除

這是重點(diǎn)，因?yàn)檗D(zhuǎn)向附加扣除是個(gè)人填報(bào)的，也是個(gè)稅改革的新政策。如何填報(bào)影響你要繳納的個(gè)稅，專項(xiàng)附加扣除又分成5大類。

1.贍養(yǎng)老人扣除額

父母雙方中只要有一人年齡超過60歲，填報(bào)后就可以每年最多從綜合所得收入中扣除24000元（獨(dú)生子女的情況下）。如果有親兄弟姐妹，則要分?jǐn)傔@24000元的扣除額，可以按照父母指定的扣除方法也可以按照子女們商定的扣除方法，但每一位子女一年最多只能扣除12000元。

2.子女教育扣除額

當(dāng)你的孩子超過3歲以后就可以按照每一位孩子每年扣除12000元的標(biāo)準(zhǔn)來抵扣個(gè)人所得稅了。同時(shí)，夫妻倆可以選擇將總額放在其中一方那邊全額扣除或者雙方各扣除一半。

比如，小張夫婦有兩位3歲以上的孩子，一年最多可以扣除24000元；可以把24000元全部放在夫妻倆人其中的一方扣除，也可以夫妻倆各扣除12000元。

3.租房或住房貸款利息支出

兩者只能選擇其一扣除。

貸款利息只能扣除首套住房的貸款利息，每年可以扣除12000元，最多可以抵扣20年。

在主要工作地點(diǎn)租房的職工可以按照所在城市的大小從收入中扣除一定的數(shù)額。大型城市一年扣除18000元；中型城市一年13200元；小型城市一年9600元。

4.成人繼續(xù)教育扣除

對(duì)于成年人的學(xué)歷教育，每年能夠從綜合所得收入中定額扣除4800元，最多連續(xù)扣除四年。

取得職業(yè)技能證書的非學(xué)歷教育，可以在取得證書的當(dāng)年一次性扣除3600元。

5.大病醫(yī)療扣除

對(duì)于一年就診費(fèi)用超過15000元部分，可以在80000元限額內(nèi)從綜合所得中扣除。當(dāng)然，這些費(fèi)用必須是個(gè)人自費(fèi)部分，醫(yī)保支付部分不計(jì)算在內(nèi)。

（四）其它扣除

這部分比牽涉的項(xiàng)目較少，且大部分人暫時(shí)不會(huì)遇到。有些單位會(huì)位職工購買商業(yè)健康保險(xiǎn)，每年可以最多從綜合所得收入中抵扣2400元。

三、填報(bào)個(gè)人專項(xiàng)附加扣除的原則

上面介紹了可以從個(gè)人綜合所得收入中扣除的四大內(nèi)容，其實(shí)只有第三項(xiàng)個(gè)人專項(xiàng)附加扣除給予了個(gè)人一定的自主性，其它項(xiàng)目基本都是固定的，不需要個(gè)人填報(bào)。對(duì)于個(gè)人專項(xiàng)附加扣除，填報(bào)時(shí)要有幾個(gè)原則。

一是按實(shí)填報(bào)。稅務(wù)部門不會(huì)對(duì)所有納稅人都進(jìn)行抽查，比如你明明沒有租房卻填了租房支出，沒有查到時(shí)可以享受抵稅優(yōu)惠，但萬一抽查到了就是偷稅漏稅。輕則補(bǔ)稅繳納滯納金、重則構(gòu)成**。

二是年底就填報(bào)下一年的。雖然在次年匯算清繳時(shí)能夠補(bǔ)報(bào)，但上一年就填報(bào)的話在預(yù)繳個(gè)稅階段就會(huì)抵扣，也就是讓你每月預(yù)繳的稅費(fèi)變少，而不用等到一年后的匯算清繳再退回多繳納的稅款。

三是將子女教育附加扣除填報(bào)在收入高的一方。由于個(gè)人所得稅采取的是超額累進(jìn)稅率，簡單來說就是收入越高稅率越高。一位年入百萬者每抵扣1000元就能省下450元的個(gè)稅；而一位年入十萬元的職工每抵扣1000元只能省下30元甚至一分錢都省不下來。

大家是不是覺得現(xiàn)在的個(gè)稅有些復(fù)雜了，其實(shí)美國等發(fā)達(dá)國家的個(gè)稅更加復(fù)雜，還要分單身和家庭兩種不同的計(jì)算制度。很多美國人家庭要專門聘請(qǐng)稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)為他們計(jì)算籌劃個(gè)稅事宜，因?yàn)樽约焊揪退悴磺宄?/p>

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個(gè)人所得稅如何填寫最劃算？

個(gè)人所得稅如何填寫最劃算？

2019年起，社保將采用新的累計(jì)預(yù)扣法進(jìn)行計(jì)稅，并通過專項(xiàng)扣除進(jìn)行精準(zhǔn)減稅。

這樣更復(fù)雜的計(jì)稅方式意味著，通過不同的報(bào)稅策略可以達(dá)到減少個(gè)稅繳納，更好的享受減稅福利。

下面先講一下額度可以分配的部分：

一、子女教育的12000元額度，可以在父母之間分配，可以父母分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，也可以把額度全都交給一方。但訂好了分配方式，一年內(nèi)不能改變。

二，學(xué)歷教育的每年4800元額度既可以由本人扣除，也可以由父母按照子女教育支出扣除。

三，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除每年有12000元的額度，可以選擇在本人和配偶之間其中一方扣除，同樣一年之內(nèi)不能改變。

四，住房租金支出抵扣額度，如果夫妻在同一主要工作城市的只能由一方扣除，不同城市的可以分別扣除。

五，贍養(yǎng)老人的每年24000元額度，在非獨(dú)生子女之間可以平均分?jǐn)偅部梢院炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，但每個(gè)人最高不得超過每年12000元。

以上是可以分配的抵扣額度，將額度分配給收入更高并且沒有額度溢出的人，將達(dá)到少交個(gè)稅的目的。

此外還有一個(gè)竅門，不少專項(xiàng)抵扣既可以按月抵扣，也可以按年抵扣，如果選擇按年申報(bào)將在12月份一次性給出巨大的抵扣額度，可以好好利用哦。

總體上看，這次稅改中，家庭負(fù)擔(dān)越重的人可享受的扣除就越多，讓我們期待明年的到來吧。

好了，文章到此結(jié)束，希望可以幫助到大家。