企業代扣代繳個人所得稅會計分錄(企業代扣代繳個人所得稅會計分錄比例)
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單位首次代扣代繳個人所得稅流程詳解
今天遇到這么一個問題， 朋友在一個新開業的單位任職財務， 前幾個月一直沒有繳納過個稅， 這個月正好涉及到需要繳納個稅，朋友就問我該如何**作，我問她之前電子稅務局扣稅是否已經簽約三方協議，她回答說已經簽約， 下面就針對她的這種情況， 整理了一下具體的扣稅流程。
第一步：錄入本月應申報的員工收入明細
錄入明細數據
第二步：點擊稅款計算，需要扣稅的金額會自動彈出，這里需要注意的是檢查員工是否有專項附加扣除，扣除的金額是否正確
稅款在右上角自動帶出
第三步：附表填寫，這個基本都不會出錯或者涉及
第四步：點擊申報表報送，報送成功這里會顯示報送成功
圖中框會顯示報送成功
第五步：點擊報送扣款，會進入下圖這個界面，選擇三方協議扣款（因為之前電子稅務局已經簽約過三方協議扣款，所以不需要再次簽約），點擊立即支付，按照提示**作來
點擊立即支付
點擊立即支付
第六步：完成會顯示繳稅成功
繳款成功
第七步：退出軟件會顯示申報成功，繳款成功
完成
以上為個稅代扣的所有流程，有不明白的歡迎隨時留言
一文弄懂代扣代繳個人所得稅手續費的稅務問題
企業取得返還的代扣代繳個人所得稅手續費是否需要繳納增值稅?
答：“納稅人收取代扣個人所得稅的手續費返還，應申報繳納增值稅。一般納稅人的適用稅率為6%，小規模納稅人可按3%征收率減按1%。”
根據《**國家**關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016] 36號）的規定:“經紀**服務，是指各類經紀、中介、**服務。包括金融**、知識產權**、貨物運輸**、**報關、法律**、房地產中介、職業中介、婚姻中介、**記賬、拍賣等。”
企業取得返還的代扣代繳個人所得稅手續費應按經紀**服務繳納增值稅。
納稅申報如何填寫？
（1）一般納稅人
假設企業收到代扣代繳個人所得稅手續費返還1000元，則不含稅金額943.40元 （1000/(1+6%)），稅額56.60元。
（2）小規模納稅人
根據《關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（**、**公告[2023]1號），自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
1.小規模納稅人月度應稅銷售額未超過10萬（或季度應稅銷售額未超過30萬）
假設企業為按季度申報的小微企業，個人所得稅手續費返還1000元，本季度還有10000元其他的3%的服務費收入，享受了免稅。
第10欄“小微企業免稅銷售額”：填寫符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。
第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據第9欄“免稅銷售額”和征收率計算。
第18欄“小微企業免稅額”：填寫符合小微企業免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據第10欄“小微企業免稅銷售額”和征收率計算。
2. 小規模納稅人月度應稅銷售額超過10萬（或季度應稅銷售額超過30萬）
假設企業按季度申報的小微企業，個人所得稅手續費返還1010元（含稅），本季度還有100萬（不含稅）其他的3%的服務收入，
不含稅金額1001000.00元（1000000+1010/（1+1%）），應納稅額減征額稅額20020.00元（1001000.00*2%）。
第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務、發生應稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額。
第16欄“本期應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。按銷售額的2%計算填寫。
《增值稅減免稅申報明細表》第2欄“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的適用3%征收率的應稅行為扣除項目金額。按銷售額的2%計算填寫。
企業取得返還的代扣代繳個人所得稅手續費如何繳納企業所得稅?
根據《中華****企業所得稅法》第六條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
(一)銷售貨物收入;
(二)提供勞務收入;
(三)轉讓財產收入;
(四)股息、紅利等權益性投資收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特許權使用費收入;
(八)接受捐贈收入;
(九)其他收入。
代扣代繳、委托代征各項稅費返還的手續費應并入當年的應納稅所得額，繳納企業所得稅。
代扣代繳個人所得稅手續費返還，如果獎勵給員工個人，員工是否需要交個稅？
根據《**國家**關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）第二條第五款規定，個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費，暫免征收個人所得稅。
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