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個人所得稅稅額怎樣計算

人燒吃所得稅應(yīng)納稅額如何計算？個人所得稅應(yīng)納稅額的計算方法

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算公式為：

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

＝（每月收入額－350來自0元或4800元）×適用稅率－速算扣除數(shù)

（一）特定行業(yè)的工資、薪金

特定行業(yè)的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實行按年計算、分月預(yù)繳的方式計征。

所說的特定行業(yè)，是指采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他行業(yè)。

所說的按年計算、分月預(yù)繳的計征方式，是指特定行業(yè)職工的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月預(yù)繳，自年度終了之日起30日內(nèi)，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應(yīng)水聲置力輸裂納的稅款，多退少補。

應(yīng)納所得稅額＝［（全年工資、薪金收入÷12-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)）×稅率-速算扣除只楊道粉鮮施混異其排果數(shù)］×12

（二）年終一次性獎金

全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇協(xié)回的趕獨員發(fā)放的一次性獎金。一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

根據(jù)當(dāng)月不包括一次性獎金的工資薪神特呢但方黑措南擔(dān)寬傳金的高低，分成兩種計算方法。

（1）若當(dāng)月除了年終一次性獎金以外的工資薪金所得高于3500元，則工資薪金和年終獎各自計稅后加總。

年終一次性獎金計稅時，除以12個月，按其商數(shù)對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)計稅，磁海哥興低息夜級項不再扣除費用。

（2）若當(dāng)月除了年終一次性獎金以外的工資薪金所得低于3500元，將工資薪金和年終獎合并計稅。

按合并后減除3500元的余額，除以12個月，按其商數(shù)找出對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。

然后按合并后減除3500元的余額，根據(jù)上述稅率和速算沉那夠使飯扣除數(shù)計稅。

例：**公民王先生2012年12月取得當(dāng)月工薪收入4600元，同時取得當(dāng)年的年終獎金28800元。計算當(dāng)月份應(yīng)扣繳的個人所得稅。

解：

當(dāng)月工資應(yīng)納稅額＝（4600－3500）×3%＝33標(biāo)否建支球（元）

28800÷12＝2400（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)為1留底斗角05。

一次性獎金應(yīng)反洲才穿群領(lǐng)納稅額＝2880塊達(dá)住抓根爭要模說0×10%－105＝2775（元）

共計應(yīng)扣繳個人所得稅＝33＋2775＝2808（元）

本方法的適用規(guī)定

第一條　在**境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從**境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

　　在**境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從**境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。納稅年度，自新歷一月一日起至十二月三十一日止。

　　第二條　下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

　?。ㄒ唬┕べY、薪金所得；

　　（二）勞務(wù)報酬所得；

　?。ㄈ└宄晁?；

　　（四）特許權(quán)使用費所得；

　　（五）經(jīng)營所得；

　　（六）利息、股息、紅利所得；

　?。ㄆ撸┴敭a(chǎn)租賃所得；

　?。ò耍┴敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

　?。ň牛┡既凰?。

　　居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

一、居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個人勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

收入額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

（1）居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣率表

（2）居民個人稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

三、綜合所得稅率表

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（預(yù)扣率表見前述一、二）。

注：1.本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華****個人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

2.非居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應(yīng)納稅額。

四、非居民個人工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得稅率表

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

五、經(jīng)營所得稅率表

經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華****個人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、年終獎個人所得稅計算

居民個人取得全年一次性獎金符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

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