前沿拓展：

稅費計算與申報

（1）
利潤總額=6來自800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元
（2）
需要調粉倍遠蛋復試條孔吃士整的項目如下：
1、國債利息收入不交納企業所得稅，所以調減120萬元；
2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小于本期發生額1150，所以調增130萬元，這130萬元可以結轉以后年度扣除；
3、業務招待費：84*60%=50.4萬元，6800*明0.5%=34萬元，因為34＜50.4，所以本期業務招待費的扣除限額為煤慢況且甚式皇況懷水春34萬元，應調增84-34=50萬元；
新產品研發費用可以加計扣解比裝擔甲到過除50%：150*50%=75萬元，應調減75萬元；
4、借款利息只能以同類吸委員卷功千同期金融機構的貸款利率計算的利息為限扣除：500*8%*6/12=20萬元，小于本期支付利息25萬元，應調增5萬元；
5.、職工福利費扣除限額：1780*14%=249.2萬元，小于本期發生額260，應幾**換零視初白培紹調增10.8萬元；
職工教育經費扣除限額：1780*2.5%=44.5萬元，大于本期發生額40，不調整；
工會經費扣除限額：1780*2%=35.6萬元，等于本期發生額35.6，不調整。
6、行政罰款3萬元不允許稅前扣除，直接捐贈的5萬元也不可以稅前扣除，應調增史呢并爾作娘略載理楊味8萬元。
綜上，企業所得稅應納稅所得額=404.1談器懷距-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
當年企業所得稅稅額=412.它額任第客嚴決章威象迫9*25%=103.225≈103.23萬元

納稅申報不會**作？電子稅務局**作手冊，對于會計真的太實用了！現在往上網上報稅很方便，但是由于電子稅務局上各個功能模板的改動，很多會計第一時間不知道如何**作，這樣就可能影響了當月的納稅申報工作。

9月由于中秋假期的原因，納稅申報時間延長至9月20日，還沒有報稅的會計人員，又對電子稅務局上各個報稅功能不清楚的，下面是電子稅務局上主要功能**作手冊，不管你是小規模納稅人還是一般納稅人，上面都有詳細的納稅申報**作說明，含包括財產行為稅以及企業所得稅預繳月報的申報流程，一起看看吧！

電子稅務主要功能**作手冊（.doc）

文末抱走

電子稅務局主要功能**作手冊流程

主要涉及的各種稅費的詳細納稅申報**作圖解流程演示，不會**作的會計人員，對照著做不出錯！

因為內容較多，下面咱們直接看“我要辦稅”功能的**作流程

一、增值稅及附加稅費申報（小規模納稅人適用）的**作流程演示

（一）業務辦理流程

首頁-【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】-【增值稅及附加稅（費）申報（小規模納稅人適用）查賬征收】

1、打開【增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）】，填寫表單：

2、填寫表單，點擊【保存】按鈕，待頁面彈出提示框提示”保存成功”，點擊【確定】按鈕，表單填寫的內容被保存：

增值稅及附加稅費申報（小規模納稅人適用）引導式申報填寫表單

二、增值稅及附加稅費申報（一般納稅人適用）**作流程演示

三、企業所得稅月（季）度申報（查賬征收）**作流程演示四、財產和行為稅申報**作流程演示五、工會經費申報**作流程演示六、社保費申報**作流程演示

……

上述內容一共是匯總了64頁，今天受到篇幅限制，有關電子稅務局上的納稅申報**作流程演示，就不在這里一一展示了，希望給大家日常的納稅申報工作有幫助！

拓展知識：

稅費計算與申報

個人所得稅2022年怎么申報

　　個人所得稅2022年怎么申報，步入12月，一年一度的個人所得稅專項附加扣除信息確認又開始啦！其中包含子女教育、住房租金等6方面紅利。 個人所得稅2022年怎么申報。

　　 個人所得稅2022年怎么申報1

　　 如何計算申報個人所得稅？

　　 一、納稅義務發生時間

　　 二、如何計算申報個稅？

　　 1、預扣預繳

　　注意，以下2種特殊情況：

　　(1)自2020年7月起，首次入職居民個人取得工資薪金所得以及正在接受全日制學歷教育的學生實習取得勞務報酬，按以下方法計算個稅：

　　(2)自2020年1月起，簡化了兩類人納稅人個稅預扣預繳方法：

　　舉例：

　　小張為A單位員工，2020年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2020年1-12月的工資薪金所得個人所得稅全員全額扣繳申報。2021年，A單位1月給其發放10000元工資，2-12月每月發放4000元工資。

　　原預扣預繳方法:在不考慮“三險一金”等，小張1月需預繳個稅（10000-5000）×3%=150元，其他月份無需預繳個稅；匯算清繳，因其年收入不足6萬元，退稅150元。

　　新預扣預繳方法：小張自1月份起即可直接扣除全年累計減除費用6萬元而無需預繳稅款，年度終了也就不用辦理匯算清繳。

　　 2、匯算清繳

　　個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項所得征收的一種所得稅。個人所得稅起征點是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。2011年4月20日，十一屆全國人大常委會第二十次會議召開，個人所得稅免征額擬調至3500元。2011年6月中旬，調查顯示，48%的網民要求修改個稅起征點。2011年6月30號十一屆全國人大常委會第二十一次會議通過了關于修改《個人所得稅法》的決定，并于2011年9月1日起施行。

　　 個人所得稅2022年怎么申報2

　　眾所周知，工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為3%~45%。每月工資預扣預繳，全年累計預扣預繳方式，本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額。個人所得稅預扣表如下（適用居民個人工資、薪金所得預扣預繳）：

　　但是在國家稅務局[2018]164號公告中，提出了居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得（單獨申報），以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

　　 應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數

　　居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

　　而自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅（合并申報）。

　　這件事無論對于個人或企業來說，都算是一件很糟糕的事情了。最直觀的理解就是需要多交稅了，因為稅費計算合并后，稅率門檻上升，比例變大，自然稅費就提高了。

　　那么我們來舉個例子！

　　老王2021年的工資，在減去免征額度及附加扣除、社保等后，應納稅所得額為15萬元，且另有年終獎3萬元，共計18萬元。

　　 一：先按照現行的方式單獨申報計算：

　　到手工資=150000（應納稅額）-150000（應納稅額）*20%（適用稅率）+16920（速算扣除數）=136920（繳稅13080）

　　到手年終獎=30000（應納稅額）-30000（應納稅額）*3%（適用稅率）=29100（繳稅900）

　　最后可得金額：136920（+29100=166020（繳稅13980）

　　 二：按照2022年實施的合并申報方式計算：

　　到手金額=180000（應納稅額）-180000（應納稅額）*20%（適用稅率）+16920（速算扣除數）=160920（繳稅19080）

　　最后根據數據，我們可得合并申報的方式比單獨申報多繳納了5100元的稅費！這對于個人及企業是十分不利的，不僅僅是個人工資的缺少，也是企業老板等，在企業分紅和薪資年終獎的節稅方式的一種改變、或是稅費陳本的’增加。

　　但是，并不是所有的情況都適合單獨申報

　　 1、當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤0

　　年終獎選擇并入綜合所得更節稅。

　　 2、當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤36000

　　年終獎選擇兩種方式都可以。

　　 3、當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額＞36000

　　當含年終獎的全年應納稅所得額大于36000時，由于年終獎單獨申報存在雷區等原因，為使稅負最低，可在年終獎和工資之間進行分配，分配的年終獎按照全年一次性獎金單獨申報。

　　年終獎選擇單獨申報更節稅。

　　 個人所得稅2022年怎么申報3

　　 個人所得稅退稅申報**作流程一覽

　　 一、**安裝個人所得稅APP

　　 二、進入申報界面，選擇【使用已申報數據填寫】，閱讀申報須知點擊“我已閱讀并知曉”。

　　確認基本信息，選擇申報匯繳地，然后生成和確認申報表信息。

　　每個收入項目，都有對應的內容，可以根據個人實際情況查看核實。

　　需要注意：

　　 (1)在收入列表每個所得項目，都可以進行【新增】和【修改】。如果個人某條收入信息非本人取得，可進行【申訴】、【刪除】。

　　 (2)全年一次性獎金：可以通過【獎金計稅方式選擇】進行設置和調整。

　　 三、繳納稅款或申請退稅

　　 (1)若2019年度收入不足 12 萬元且有應補稅額，或者收入超出 12 萬元但應補稅額≤400 元，申報提交后無需繳款。

　　 (2)若存在應補稅額但不符合免于申報，可點擊【立即繳稅】，根據提示完成支付即可。

　　若暫不繳款可以選擇【返回首頁】或【查看申報記錄】， 后續可再次進行繳款。

　　注意：需要在2020年6月30日前完成繳款，逾期會有滯納金的。

　　 (3)若存在多繳稅款，可點擊【申請退稅】，選擇銀行卡后提交退稅申請，錢會打進你選擇的銀行卡里。【銀行卡需要個人進行綁定】

　　 四、更正與作廢

　　你可通過【查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】-【申報詳情】查看已申報情況。若發現申報有錯誤，可點擊【更正】或【作廢】。

　　辦理時間

　　年度匯算時間為2022年3月1日至6月30日。在**境內無住所的納稅人在2021年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。

　　 辦理方式

　　 納稅人可自主選擇下列辦理方式：

　　 (一)自行辦理年度匯算;

　　 (二)通過任職受雇單位(含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位，下同。以下簡稱“單位”)代為辦理。

　　納稅人提出代辦要求的，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納稅人通過網上稅務局(包括手機個人所得稅APP，下同)完成年度匯算申報和退(補)稅。

　　由單位代為辦理的，納稅人應在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納稅人未與單位確認請其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。

　　 (三)委托涉稅專業服務機構或其他單位及個人(以下稱“受托人”)辦理，受托人需與納稅人簽訂授權書。

　　單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發現申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人辦理更正申報，也可自行辦理更正申報。

　　 辦理渠道

　　為便利納稅人，稅務機關為納稅人提供高效、快捷的網絡辦稅渠道。納稅人可優先通過網上稅務局辦理年度匯算，稅務機關將按規定為納稅人提供申報表預填服務;不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理。

　　選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務機關所在省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局公告的地址。

　　 申報信息及資料留存

　　納稅人辦理2020年度匯算的，適用個人所得稅年度自行納稅申報表，如需修改本人相關基礎信息，新增享受扣除或者稅收優惠的，還應按規定一并填報相關信息。納稅人需仔細核對，確保所填信息真實、準確、完整。

　　納稅人、代辦年度匯算的單位，需各自將年度匯算申報表以及納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優惠等相關資料，自年度匯算期結束之日起留存5年。

　　 接受年度匯算申報的稅務機關

　　按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務機關申報;有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報。

　　納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經常居住地或者主要收入來源地的主管稅務機關申報。主要收入來源地，是指納稅人納稅年度內取得的勞務報酬、稿酬及特許權使用費三項所得累計收入最大的扣繳義務人所在地。

　　單位為納稅人代辦年度匯算的，向單位的主管稅務機關申報。

　　 年度匯算的退稅、補稅

　　 (一)辦理退稅

　　納稅人申請年度匯算退稅，應當提供其在**境內開設的符合條件的銀行賬戶。稅務機關按規定審核后，按照國庫管理有關規定，在本公告第九條確定的接受年度匯算申報的稅務機關所在地(即匯算清繳地)就地辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務機關將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

　　為方便納稅人獲取退稅，綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預繳個人所得稅的，稅務機關在網上稅務局提供便捷退稅功能。納稅人可以在2021年3月1日至5月31日期間，通過簡易申報表辦理年度匯算退稅。

　　申請2020年度匯算退稅的納稅人，如存在應當辦理2019年度匯算補稅但未辦理，或者經稅務機關通知2019年度匯算申報存在疑點但拒不更正或說明情況的，需在辦理2019年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關情況后依法申請退稅。

　　 (二)辦理補稅

　　納稅人辦理年度匯算補稅的，可以通過網上銀行、辦稅服務廳POS機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構等方式繳納。郵寄申報并補稅的，納稅人需通過網上稅務局或者主管稅務機關辦稅服務廳及時關注申報進度并繳納稅款。

　　納稅人因申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經稅務機關提醒后及時改正的，稅務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

　　 年度匯算服務

　　稅務機關推出系列優化服務措施，加強年度匯算的政策解讀和**作輔導力度，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業術語和**作流程，多渠道、多形式開展提示提醒服務，并通過手機個人所得稅APP、網頁端、12366納稅服務平臺等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人解決辦理年度匯算中的疑難問題，積極回應納稅人訴求。

　　為合理有序引導納稅人辦理年度匯算，主管稅務機關將分批分期通知提醒納稅人在確定的時間段內辦理。納稅人如需提前或延后辦理的，可與稅務機關預約或通過網上稅務局在年度匯算期內辦理。對于**完成年度匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群，由納稅人提出申請，稅務機關可提供個性化年度匯算服務。