財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算(財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算的例子)
前沿拓展：
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算
計算方法
應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）
應(yīng)納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)
2011年9月1日起調(diào)整后的7級超額累進(jìn)稅率
最近很多朋友私下問小編，關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓到底該如何繳稅？今天來簡單聊一聊。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳稅主要包括以下幾種情況：
一、股權(quán)出讓方、受讓方都需要繳納
印花稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，其中轉(zhuǎn)讓包括買賣（出售）、繼承、贈與、互換、分割，稅率為轉(zhuǎn)讓價款的萬分之五，納稅義務(wù)人為書立應(yīng)稅憑證的單位和個人。所以轉(zhuǎn)讓方和受讓方均應(yīng)按股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所列金額的萬分之五計算繳納印花稅。
二、股權(quán)出讓方需要繳納
所得稅：依據(jù)誰有所得誰納稅的原則，股權(quán)出讓方需要繳納所得稅，其中根據(jù)股權(quán)出讓方的性質(zhì)主要分為以下幾種
1、股權(quán)出讓方為個人
股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中需繳納的個人所得稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，稅率20%，計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額。
其中轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益，合理費用指賣出財產(chǎn)時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費，一般指印花稅。
申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
實務(wù)中，稅局一般要求提供目標(biāo)公司的評估報告，以評估價值與轉(zhuǎn)讓比例的乘積為標(biāo)準(zhǔn)衡量轉(zhuǎn)讓收入是否明顯偏低。
國家**2014年第67號公告中第十三條對轉(zhuǎn)讓價偏低的正當(dāng)理由進(jìn)行了明確，即符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：
以上幾種情形可以低價甚至0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)。
2、股權(quán)出讓方為合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)
股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中需要按經(jīng)營所得繳納個人所得稅（需要排除合伙人為企業(yè)的情況），這里會出現(xiàn)了經(jīng)常說的個稅稅收籌劃。
經(jīng)營所得的稅率是5%-35%，計稅依據(jù)是會計利潤，
應(yīng)納稅額=（收入-成本）×適用稅率。
而在征管法中規(guī)定可以按核定征收，即沒有成本的情況下可以讓稅局按照利潤率（一般是10%）核定利潤，然后計算
應(yīng)納個人所得稅=收入×應(yīng)稅所得率（核定率10%）×適用稅率（最高35%）。
具體來說，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方屬于高凈值群體（取得收入較高，成本較低的群體），假定股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得了1000萬收入，股權(quán)成本100萬元，那么是利潤900萬元，應(yīng)交個人所得稅=900×35%-6.55=308.45萬元，
而核定的情況下，應(yīng)交個人所得稅=1000×10%×35%-6.55=28.45萬元，對比一下看出來這種籌劃方式個人所得稅管理的厲害了吧，再加上稅收洼地的返還，哇塞塞！！！當(dāng)然這條路徑被**2021年第41號公告給堵住了，就是某爽、某婭等一眾明星主播出問題之后的補丁。
3、股權(quán)出讓方為個體工商戶
極為少見，沒啥可說的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中需要按經(jīng)營所得繳納個人所得稅。
4、股權(quán)出讓方為企業(yè)或合伙企業(yè)中的企業(yè)合伙人
轉(zhuǎn)讓股權(quán)屬于《中華****企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的收入，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
此處涉及會計中的長期股權(quán)投資和金融工具，詳細(xì)敘述比較復(fù)雜。大概理解成賣出價格減去買入價格，增值的部分就是收入，需要繳納企業(yè)所得稅。
這里值得注意的是《中華****企業(yè)所得稅法》中規(guī)定符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，這就意味著標(biāo)的企業(yè)如果在轉(zhuǎn)讓前將經(jīng)營利潤全部以股息、紅利的形式分給股權(quán)轉(zhuǎn)讓方（轉(zhuǎn)讓前的持股企業(yè)），使股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格比未分紅之前的價格大幅降低，就可以達(dá)到節(jié)稅的目的。
三、股權(quán)出讓方、受讓方都不需要繳納
股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅征稅范圍，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅征稅范圍，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅征稅范圍。
綜合來說，股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方需要繳納所得稅和印花，具體是什么所得稅根據(jù)轉(zhuǎn)讓方性質(zhì)確定，在轉(zhuǎn)讓定價上有規(guī)劃空間。受讓方只需要繳納印花稅。就這么簡單沒有其他亂七八糟的事。
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拓展知識：
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。適用20%的比例稅率。合理費用是指賣出財產(chǎn)時按照規(guī)定支付的有關(guān)費用。
計算公式為：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x20%
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