前沿拓展：

2020年個稅公式excel

一、 最新的個人所得稅稅率表：

二、和你說一下目前的政策：

國家**
發布《關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》。對于工薪階層最關注的工資、薪金所得繳稅問題，未來仍將實施扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所含帝停繼偉胡勞適得時預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。

新修改的《中華****個人所得稅法》將從明年1月1日開始正式施行。昨天，國家**就全面實施新個人所得劇露稅法后工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得預扣預硫供維福獲井區村述分內繳個人所得稅的計算方法進皇皮雜行了公告。其中明確，居民個人的工資、薪金所得個人所得稅，日常采取累計預扣法進行預扣預繳；勞務報開械因程角酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅，采取基本平移現行規定的做法預扣預繳。

國家**

關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告

為貫徹落實新修改的《中華****個人所得稅法》（以下簡稱“新個人所得稅法”），現就全面實施新個人所安父如內認九得稅法后扣繳義務人對居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得預扣預繳個人所得稅的計算方法，對非居民個人上述四項所得扣繳個人所得稅的計算對方法，公告如下：

一、居民針七求普裂臨**藝個人預扣預繳方法

扣繳義務人向居劑切繼二何陳民個人支付工資、薪詩金所得，勞務報酬所得，稿年液植阿況酬所得，特許權使用費所得時，按以下方法預扣預繳個人所得稅，并向主管稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》（見附件1）。訓類葉零方年度預扣預繳稅額與未半補一弱啊燒年度應納稅額不一致的，由居四皮段感說革光居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

（一）扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：

本期應預扣預繳稅額=業打就向權希衣胞酒抗筆（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。

上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數，按《個人所得稅預扣率表一》(見附件2）執行。

（二）扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。具體預扣預繳方法如下：

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率（見附件2《個人所得稅預扣率表二》），稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數

稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%

二、非居民個人扣繳方法

扣繳義務人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得時，應當按以下方法按月或者按次代扣代繳個人所得稅：

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用按月換算后的非居民個人月度稅率表（見附件2《個人所得稅稅率表三》）計算應納稅額。其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

本公告自2019年1月1日起施行。

特此公告。

2019年1月1日起即將實施個稅專項附加扣除，個稅納稅人享受子女教育、繼續教育、大病醫療、房貸利息、住房租金、贍養老人六項專項附加扣除。 這樣的福利怎么享受呢？手把手教你！ 可以自己辦，也可以讓單位代辦對照了條件，確認自己可以辦理個稅專項附加扣除了，但是必須得自己辦理嗎？ 并不是，有兩種方式辦理。納稅人——提交材料——→扣繳義務人（納稅人所在單位）———提交材料——→稅務機關除大病醫療以外，子女教育、贍養老人、住房貸款利息、住房租金、繼續教育，納稅人可以選擇在單位發放工資薪金時，按月享受專項附加扣除政策。 首次享受時，納稅人填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》給任職受雇單位，單位在每個月發放工資時，像“三險一金”一樣，為大家辦理專項附加扣除。納稅人——提交材料——→稅務機關一般有以下情形之一，可選擇在次年3月1日至6月30日內，自行向稅務機關辦理： ①不愿意將相關專項附加扣除信息報送給任職受雇單位的； ②沒有工資、薪金所得，但有勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得的； ③有大病醫療支出項目的； ④納稅年度內未足額享受專項附加扣除的其他情形。 4種填報方式，線上和線下都可以無論納稅人是選擇在扣繳單位發工資時享受扣除，還是選擇次年自行向稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除，都可選擇以下四種填報方式中的任意一種進行申報。遠程辦稅端——APP端：下載國家**發布的手機APP“個人所得稅”，實名注冊獲取登錄用戶名和密碼，并進入軟件**作界面，即可以填報專項附加扣除信息。遠程辦稅端——WEB端：可進入國家**12366納稅服務平臺（https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/onlinetaxation/main），點擊地圖前往各省市自治區的電子稅務局進行填報辦理。電子表格模板：第一，從單位領取。第二，從稅務局官方網站下載表格。 把電子模板報送給單位的，單位將電子模板信息導入扣繳端軟件，在次月辦理扣繳申報時通過扣繳端軟件提交給稅務機關。同時將電子模板內容打印，經員工簽字、單位蓋章后留存備查。紙質表格模板：第一，就近到任何一個辦稅服務廳領取已經印制好的信息表格。第二，到單位負責為大家辦理專項附加扣除的部門去領取表格。第三，登錄**或各省、市稅務機關官網，下載表格電子版并自行打印出來。 填寫好的紙質表格可以提交給單位，單位如實錄入扣繳端軟件，在次月辦理扣繳申報時通過扣繳端軟件提交給稅務機關，同時將紙質表留存備查。

《個人所得稅專項附加扣除信息表》到底怎么填？

以電子模板表格為例。

首頁填寫范例

子女教育專項附加扣除填寫范例

繼續教育專項附加扣除填寫范例

住房貸款利息專項附加扣除填寫范例

住房租金專項附加扣除填寫范例

贍養老人專項附加扣除填寫范例

大病醫療專項附加扣除填寫范例

患者姓名、身份證件類型及號碼：填寫享受大病醫療專項附加扣除的患者姓名、有效證件名稱及號碼。

醫藥費用總金額：填寫社會醫療保險管理信息系統記錄的與基本醫保相關的醫藥費用總金額。

個人負擔金額：填寫社會醫療保險管理信息系統記錄的基本醫保目錄范圍內扣除醫保報銷后的個人自付部分。

與納稅人關系：按患者與納稅人的關系填報，區分“本人、配偶或未成年子女”三種情形。

填完表格 別忘了留存資料根據個人所得稅專項附加扣除**作辦法，納稅人應當將扣除信息表及相關留存備查資料，自法定匯算清繳期結束后保存五年。 申報時留存資料不需要提交，只有當稅務部門事后核驗時，部門信息核對不上的，才會找納稅人核對。 專項附加扣除項目 留存資料 子女教育專項附加扣除 子女在境內接受教育，無需特別留存資料。 子女在境外接受教育，需留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關資料。 繼續教育專項附加扣除 需要留存職業資格證書等相關資料。專項附加扣除政策從 2019 年 1月 1 日開始實施，因此需是在此之后取得的職業資格繼續教育證書。 住房貸款利息專項附加扣除 住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。 住房租金專項附加扣除 住房租賃合同或協議等資料。 贍養老人專項附加扣除 非獨生子女，并且采取了約定分攤或者指定分攤的扣除方式，則需要注意留存好相關書面協議等資料。 大病醫療專項附加扣除 大病患者醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件或復印件，或者醫療保障部門出具的納稅年度醫藥費用清單等資料。 稅務機關將定期對納稅人提供的信息開展抽查。核查時，納稅人無法提供留存備查資料，或者留存備查資料不能支持相關情況的，稅務機關有權要求納稅人提供其他佐證；如不能提供其他佐證材料，或者佐證材料仍不足以支持的，納稅人將不得享受相關專項附加扣除。 相關問題 大病醫療支出項目扣除怎么辦理？① 如果選擇在單位按月享受專項附加扣除政策，是不包括大病醫療扣除的。 ② 大病醫療支出項目的需要自行向稅務機關辦理。 ③ 新稅法實施首年發生的大病醫療支出，要在2020年才能辦理。 馬上就1月1日了，沒能及時填報專項附加扣除信息怎么辦？如果未能及時報送，也可在以后月份補報，由單位在當年剩余月份發放工資時補扣，不影響享受專項附加扣除。 專項附加扣除是一年申報一次嗎？納稅人次年需要由扣繳義務人繼續辦理專項附加扣除的，應當于每年12月對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，并報送至扣繳義務人。 納稅人未及時確認的，扣繳義務人于次年1月起暫停扣除，待納稅人確認后再行辦理專項附加扣除。

拓展知識：