前沿拓展：

個人公司稅收如何計算

　　一、企業為股東購置汽車。
　　企業為股東購車，稅務處理實務中要視企業的經濟類型分別進行處理：
　　1.個人獨資企業、合伙企業為個人投資者購車。《**、國家**關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅〔2003〕158號）規定，個人獨資企業、合伙企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭成員斗守每相及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產經營所得，依照“個體工商戶的生產經營所得”項目繳納個人所得稅。
　　2.其他企業為述抓香推宣苗列促伯走個人投資者購車。財稅〔2003〕158號規定，對投資者取得的所得視為企業對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅，并允許合理減除部分所得。
　　二、企業為非股東雇員購車。
　　企業為非股東雇員購車，婷品解正利爾員工應將取得的所得計入個人的“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。《盟合罪存入國家**關于外商投資企觀穿車子松投只計那雜業和外國企業以實物向雇例祖史貨圍林員提供福利如何計證個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1995〕11裂很群勝紹屬基苗越5號）規定，企業為符合一定條件的雇員購買車輛，區建衛吧鐘綠車輛**均填寫雇員姓名，并商定該雇員在企業工作達到一定年限，該汽車的所有權完全歸雇員個人所有。個人取得實物所得應在取得實物的當月，按照有關憑證上注明的價格并入其工資、薪金所得征稅短準備延樣，可按企業法規取得該財產所有權需達到的工作年限內慢路（高于5年的按5年計算）平均分月計入工資、薪金所得繳納個人所得稅。

最近要很多粉絲詢問小博關于個體戶的問題，小博整理了以下三個問題：個體戶和小規模納稅人的區別？個體戶要記賬報稅嗎？2022年個體戶稅收政策有哪些？讓我們一起來看看吧。

圖源：pexels

一、個體戶和小規模納稅人的區別

1、兩者的成立方式不同，個體戶不是公司，只要辦理相應資質即可營業，而小規模公司是根據公司法的相關規定而注冊登記成立的。

2、兩者的稅收和管理不同。個體戶需要繳納管理費和國家和地方稅固定稅，而小規模公司需要電報會計月度報告。

3、法律責任不同。個體戶經營者的法律責任是無限責任，而小規模公司由法人承擔無限責任，股東不承擔出資之外的責任。

二、個體戶要記賬報稅嗎？

只要有銷售或提供服務，增值稅都需要申報，即使您可以享受免征政策，也必須報稅；不論**、賠錢，所得稅都得申報；而報稅的基礎是記賬。

當然，按照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》，如果您的注冊資金10萬元以下，每個月的營業額在1萬左右，那確實不用設置賬本…可以申請成為“定期定額戶”。可“定期定額”不是不用繳稅，而是按照核定比率繳稅，況且這征收率都是特別計算過的，你也不可能少繳！

再說，沒有賬本是很難長期發展的，你總不能營業額一直“保持”1萬以下吧？以后達到建賬標準了，還是要記賬的。

老板們最常用的理由就是：公司還在籌備期呢…現在沒業務…況且我也沒想開**呀…

其實，公司成立之后不管你有沒有開始經營，稅務局、工商局都認為你開始經營了，所以你一定要馬上建立賬本，并開始履行“納稅申報”義務。

如果你既不記賬，又不報稅，還說你根本沒開始營業，如此一來超過6個月，工商局很可能直接吊銷你的營業執照，而稅務局早就認定你為“非正常戶”了。

還有不使用**這一招，現在根本行不通，全國都在嚴查**，你也得為你的客戶著想，現在不要**的客戶已經少之又少了…

三、2022年個體戶稅收政策有哪些？

一般個體工商戶需要繳納的稅種有增值稅、個人所得稅、附加稅(城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加)、其他小稅種(印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅等)。

1. 個體工商戶免征增值稅政策2022

個體戶一般都是小規模納稅人，因此可以享受小規模納稅人的優惠政策。從2022年4月1日至12月31日，小規模納稅人適用3%征收率，免征增值稅;適用5%征收率的業務仍適用之前的免稅政策，具體情況如下：業務為3%征收率的：今年4月起至年末免征增值稅(超過500萬需轉為一般納稅人，業務為5%征收率的：月度不超過15萬(季度不超過45萬)，免征增值稅。

2. 個體工商戶減征“六稅兩費”政策2022

自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市****根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。

政策依據：《** **關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》(2022年第10號)

3. 個體工商戶減半征收個人所得稅政策2022

對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。政策執行期：2021年1月1日至2022年12月31日。并且對個體工商戶代開貨物運輸業增值稅**時，不再預征個人所得稅。從事個體經營的軍隊轉業干部，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，3年內免征個人所得稅。

4. 個體工商戶可免征印花稅2022

個體工商戶的以下憑證，免征印花稅：財產所有權人將財產贈與**、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

政策依據：《中華****印花稅法》（中華****主席令第八十九號）

5. 個體工商戶免征文化事業建設費2022

未達到增值稅起征點的繳納義務人，免征文化事業建設費。對歸屬**收入的文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的50%減征;對歸屬地方收入的文化事業建設費，各省(區、市)財政、**委宣傳部門可以結合當地經濟發展水平、宣傳思想文化事業發展等因素，在應繳費額50%的幅度內減征。

6. 個體工商戶緩繳社保費

階段性實施緩繳企業職工基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費（以下簡稱“三項社保費”)：緩繳適用于餐飲、零售、旅游、民航、 公路水路鐵路運輸企業三項社保費的單位應繳納部分。上述行業中以單位方式參加社會保險的有雇工的個體工商戶以及其他單位，參照企業辦法緩繳。企業職工基本養老保險費緩繳費款所屬期為2022年4月至6月。失業保險費、工傷保險費緩繳費款所屬期為2022年4月至2023年3月。以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工商戶和各類靈活就業人員，2022年繳納費款有困難的，可自愿暫緩繳費，2022年未繳費月度可于2023年底前進行補繳，繳費基數在2023年當地個人繳費基數上下限范圍內自主選擇，繳費年限累計計算。

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個人獨資企業稅收優惠，以及個人所得稅怎么繳納

個人公司稅收如何計算

其2011年度應納稅額的計算方法如下：

前8個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改前的對應稅率-速算扣除數）×8/12

后4個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改后的對應稅率-速算扣除數）×4/12

全年應納稅額=前8個月應納稅額+后4個月應納稅額

納稅人應在年度終了后的3個月內，按照上述方法計算2011年度應納稅額，進行匯算清繳。

第一、個人獨資企業。不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。參見《企業所得稅法》第一條第二款規定：個人獨資企業、合伙企業不適用本法。而適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產、經營所得”項目征收個人所得稅。

第二、稅務機關對個人獨資企業個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務機關確定。

第三，只要企業有利潤，不論采用哪種征收方法，也不論企業利潤是否分配，都需要繳納個人所得稅。

第四、采用查賬征收方法的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，然后根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。

第五、采用核定征收方法的。依據國家**關于印發《企業所得稅核定征收辦法》（試行）的通知》規定，采用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，然后，根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。

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個人公司稅收如何計算

那是稅局給你核定的征收率，簡易辦法處理的。