個人繳稅計算(個人繳稅計算為0要申報繳稅嗎)
前沿拓展：
個人繳稅計算
小規模納稅人所得稅是計算公式如下：
1、所得稅=應納稅所得額*適用的所得稅率；
2、應納稅所得額=利潤總額+不能在稅前列支的各項成本費用；
3、利潤總額=收入-成本-稅金及附加-管理費用-營業費用-財務費用+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出。
小微企業的所得稅優惠政策：自2019 年1月1 日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100 萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額； 對年應納稅所得額超過100 萬元但不超過300 萬元的部分．減按50%計入應納稅所得額。
【法律依據】
《中華****個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。第三條 個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
1. 企業投入基礎研究稅收優惠政策的主要內容是什么？
答：根據《** **關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告》（** **公告2022年第32號）第一條規定，對企業出資給非營利性科學技術研究開發機構(科學技術研究開發機構以下簡稱科研機構)、高等學校和**性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。對非營利性科研機構、高等學校接收企業、個人和其他組織機構基礎研究資金收入，免征企業所得稅。
2. 企業投入基礎研究稅收優惠政策中的基礎研究是指什么？
答：根據《** **關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告》（** **公告2022年第32號）第四條規定，第一條所稱基礎研究是指通過對事物的特性、結構和相互關系進行分析，從而闡述和檢驗各種假設、原理和定律的活動。具體依據以下內容判斷：
(一)基礎研究不預設某一特定的應用或使用目的，主要是為獲得關于現象和可觀察事實的基本原理的新知識，可針對已知或具有前沿性的科學問題，或者針對人們普遍感興趣的某些廣泛領域，以未來廣泛應用為目標。
(二)基礎研究可細分為兩種類型，一是自由探索性基礎研究，即為了增進知識，不追求經濟或社會效益，也不積極謀求將其應用于實際問題或把成果轉移到負責應用的部門。二是目標導向(定向)基礎研究，旨在獲取某方面知識、期望為探索解決當前已知或未來可能發現的問題奠定基礎。
(三)基礎研究成果通常表現為新原理、新理論、新規律或新知識，并以論文、著作、研究報告等形式為主。同時，由于基礎研究具有較強的探索性、存在失敗的風險，論文、著作、研究報告等也可以體現為試錯或證偽等成果。
上述基礎研究不包括在境外開展的研究，也不包括社會科學、藝術或人文學方面的研究。
3. 企業享受投入基礎研究稅收優惠政策需要留存備查哪些資料？
答：根據《** **關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告》（** **公告2022年第32號）第六條規定，企業和非營利性科研機構、高等學校和**性自然科學基金管理單位應將相關資料留存備查，包括企業出資協議、出資合同、相關票據等，出資協議、出資合同和出資票據應包含出資方、接收方、出資用途(注明用于基礎研究)、出資金額等信息。
4. 企業在辦理企業所得稅預繳申報和年度納稅申報時，如何享受基礎研究支出加計扣除的政策？
答：根據《企業投入基礎研究稅收優惠政策**作指南》的規定，預繳申報時，在《中華****企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報相關加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫“企業投入基礎研究支出加計扣除(按100%加計扣除)”事項名稱及優惠金額。通過電子稅務局申報的，可直接在下拉菜單中選擇相應的優惠事項名稱，并填報優惠金額。相關優惠事項名稱和優惠金額填報要求可參見國家**網站發布的《企業所得稅申報事項目錄》。
年度申報時，填報《中華****企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017版)》之《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》(A107010)有關行次。
5. 湖南省企業用于資助基礎研究的捐贈支出，是否可以按規定享受公益性捐贈稅前扣除？
答：根據《湖南省****辦公廳關于印發的通知》（湘政辦發〔2022〕53號）第一條第(六)款規定，落實企業基礎研究投入稅收優惠政策，企業用于資助基礎研究的捐贈支出，按規定享受公益性捐贈稅前扣除。
……
本政策自發布之日起實施，有效期至2025年。
6.湖南省的科技中介機構是否可以減按15%的稅率征收企業所得稅？
答：根據《湖南省****辦公廳關于印發的通知》（湘政辦發〔2022〕53號）第二條第(十一)款規定，經認定為國家高新技術企業的科技中介機構，減按15%的稅率征收企業所得稅。
……
本政策自發布之日起實施，有效期至2025年。
7.納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策需要滿足哪些條件？
答：根據《** **關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（** **公告 2022年第30號）第三條規定，享受本公告規定優惠政策的納稅人須同時滿足以下條件：
1.納稅人出售和重新購買的住房應在同一城市范圍內。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市(地區、州、盟)所轄全部行政區劃范圍。
2.出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關，應為新購住房產權人或產權人之一。
【來源：國家**湖南省稅務局】
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拓展知識：
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