前沿拓展：

2022年個人所得稅速算

一、正面回答
個人所得稅計算稅率表：
1、年度不超過36000元的稅率為3%速算扣除數(shù)0；
2、超過36000-144000元的稅率為10%速算扣除數(shù)2520；
3、超過144000-300000元的稅率為20%速算扣除數(shù)16920；
4、超過300000-420000元的稅率為25%速算扣除數(shù)31920；
5、超過420000-660000元的稅率為30%速算扣除數(shù)52920；
6、超過660000-960000元的稅率為35%速算扣除數(shù)85920；
7、超過960000元的稅率為45%速算扣除數(shù)181920。
二、分析詳情
個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。
三、個人所得稅的退稅和補繳
1、退稅，個人所得稅退稅并非所有人都有，通常情況下，出現(xiàn)退稅主要是因為各種原因?qū)е露囝A繳了稅款。比如，有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除，或者是未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等。不過年收入低于6萬元的，且沒有預繳過個人所得稅的用戶多數(shù)是沒有退稅的，因為其本身沒有納稅；
2、補繳，在年度匯算時，如果我們發(fā)現(xiàn)綜合所得預扣稅少了，經(jīng)過結(jié)算后發(fā)現(xiàn)繳納稅款不夠就需要進行補繳。綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得這幾項。

馬上就要過3月15日之前的預約期了，相信你已經(jīng)迫不及待看今年能退多少錢了？

有一些朋友可能還很忐忑，會不會要補繳稅啊？年終一次性獎金稅不少呢！

別著急，看過這篇文章，您就可以自由選擇了。

01 關(guān)系個人的所得稅稅率

目前，我國對個人所得稅（personal income tax）采取的是超額累進稅率計算辦法，應交所得稅=應稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)應稅所得額。工資薪金所得應交的個人所得稅的稅率為執(zhí)行3%至45%的七級超額累進稅率。

通俗來講，就是超出部分按比例計算繳稅。

你，要掌握一張表，才能做好后面的數(shù)學題。

對于工薪的我們來說，表一最重要，綜合所得的絕大部分收入。

工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得之外的，依照上表一按月?lián)Q算后計算應納稅額。

這個表，可以換算為每月的額度表，也是年終獎一次性繳納的稅率表。

÷12得下表，速算扣除數(shù)略有不同

02 2022年的最新政策

2022年，原本年終獎要計入每月平攤開來計算繳稅額度的

但考慮到這兩年都不容易，就把這個政策推遲到2023年了

有什么好處呢？

如果平攤?cè)朐拢敲茨阒荒芾侠蠈崒嵉某~累進計算了

但如果可以單獨計算，不把超出額度推高，降低繳稅比例。

說到這里，大家就可以自己算算看了！

03 使用APP匯算

"個人所得稅“APP在填完基礎信息、專項附加扣除，就可以開始2021年綜合匯算了。

編輯搜圖

按部就班填完選完，就來到關(guān)鍵地方了：工資薪金的選擇了

如果您有年終獎，紅框內(nèi)會有“存在年終獎，請選擇。。

點進去，會有兩個選項

而年終一次性獎金，也適用之前稅表，超過3萬6才開始繳納3%。

就要合理計算好額度了。

一般來說，每月工資有5000起征底數(shù)，有專項附加扣除，超出部分的3600，才會繳納3%。

而年終一次性獎金，也適用之前稅表，超過3萬6才開始繳納3%。

對于有些單位，沒有獎金一說，但有一次性發(fā)放的一些收入，這就給了我們很大的調(diào)整空間。

您可以充分利用額度和單獨計算這個選項。

2021年，您的收入明細已經(jīng)敲定，就需要綜合考慮是一次性匯算，還是“單獨一筆”匯算了。

原則就是，盡量不要推到稅率第三檔，充分用足免稅、專項附加扣除等額度。

想要進階點的，可以看下面

04 進階的算法-感興趣的來看

月度扣稅，不是單純的“÷12”這么粗放的計算的

APP里面的公式，實際上逐月累計預扣計算的

在新個稅制度下，由以前每月單獨計算個稅，改為每月預扣預繳，次年統(tǒng)算多退少補。

即：每月算一次繳納一次，計算公式改為累計數(shù)據(jù)計算

本月應扣繳稅額=（本月累計應扣預繳納稅所得額*預扣稅率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預扣繳稅額

本月累計應扣預繳納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：減除費用是5000，專項扣除費用指險和金，專項附加扣除是指孩子老人房子等。

有的特殊行業(yè)，個人購買商業(yè)健康保險，也能算做其他扣除項目

舉例計算

1、張三（法外狂徒）月工資15000元，每月應扣險金1000元，每月專項附加扣除2000元，3月份取得勞務報酬3萬元，8月份取得稿酬1萬元，11月份取得特許權(quán)使用費收入5000元。

張三今年每月預繳稅多少？出圖

編輯搜圖

1月預扣個稅額=（15000-5000-1000-2000）*3%-0=210元

2月預扣個稅額=（15000*2-5000*2-1000*2-2000*2）*3%-0-210=210元

3月預扣個稅=（15000*3-5000*3-1000*3-2000*3）*3%-0-420=210元

4月預扣個稅=（15000*4-5000*4-1000*4-2000*4）*3%-0-630=210元

5月預扣個稅=（15000*5-5000*5-1000*5-2000*5）*3%-0-840=210元

6月預扣個稅=（15000*6-5000*6-1000*6-2000*6）*10%-2520-1050=630元

注意：這里是1-6月份累計應稅所得已經(jīng)超過36000元的標準，適用10%稅率了。

7月預扣個稅=（15000*7-5000*7-1000*7-2000*7）*10%-2520-1680=700元

8月預扣個稅=（15000*8-5000*8-1000*8-2000*8）*10%-2520-2380=700元

9月預扣個稅=（15000*9-5000*9-1000*9-2000*9）*10%-2520-3080=700元

10月預扣個稅=（15000*10-5000*10-1000*10-2000*10）*10%-2520-3780=700元

11月預扣個稅=（15000*11-5000*11-1000*11-2000*11）*10%-2520-4480=700元

12月預扣個稅=（15000*12-5000*12-1000*12-2000*12）*10%-2520-5180=700元

全年預扣工資薪金個稅額=5880元

勞務報酬按80%計算

應預扣個稅=30000*（1-20%）-2000=5200

稿酬的預扣個稅

應預扣個稅額=10000*（1-20%）*（1-30%）*20%=1120元

特許權(quán)使用費的預扣個稅

應預扣個稅額=5000*（1-20%）*20%=800元

全年已經(jīng)預繳個稅=5880+5200+1120+800=13000

年度匯算環(huán)節(jié)

一、先計算綜合所得收入額：

(1)工資薪金的收入額=15000*12=18萬元

(2)勞務報酬的收入額=30000*（1-20%）=24000元

(3)稿酬的收入額=10000*（1-20%）*（1-30%）=5600元

(4)特許權(quán)使用費的收入額=5000*（1-20%）=4000元

綜合所得收入額合計=213600元

二、再計算全年應納稅的所得額：

應納稅所得額=213600-60000-12*1000-12*2000=117600元

三、然后計算全年應納稅額

應納稅額=117600*10%-2520=9240元

最后，匯算退或補

應退或應補稅額=應納稅額-已經(jīng)預扣稅額=9240-13000=-3760元

值得一提的是，雖然2023年，年終獎并入月度計算，但即使是單獨一筆計算，年終獎扣稅也是÷12計算的，確定適用稅率和速算扣除數(shù)后，計算的。

如張三年終獎10萬，100000÷12=8333，適用10%稅率，

應繳納稅額8333*10%-210=623.3

如何運用這些數(shù)字，為自己爭取更多福利？充分利用數(shù)字，調(diào)整到合適比例。

總的來說，就是額度要用足了，減免要用足了。

月度的額度、年度的額度都要用足！

每年的減免都要用足。

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拓展知識：