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個人獨資企業的個人所得稅如何計

個人獨資企業所得稅的計算主要如下：1、個人獨資企業不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅；2、稅務機關對個人獨資企業個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務機關確定。
《中華****稅收征收管理法》
第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。　
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

今天就這個計算以及什么是核定征收給大家再做一次介紹。首先還是先回顧一下五級累進超額累進制的對應稅率：

1、全年收入所得額不超過30000元，稅率5%，速算扣除數0；

2、全年收入所得額超過30000-90000元的部分，稅率10%，速算扣除數為1500；

3、全年收入所得額超過90000-300000元的部分，稅率20%，速算扣除數為10500；

4、全年收入所得額超過300000-500000元的部分，稅率30%，速算扣除數為40500；

5、全年收入所得額超過500000的部分，稅率35%，速算扣除數為65500；

建議拉通計算，注意是超過XX元的部分按照這個稅率計算（兩次開票均屬于同級稅率的話，第二次就不用再減速算扣除數了）。

接下來我們看看什么是核定征收：由稅務機關根據納稅人情況，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然后依照稅法規定的稅率征收稅款的征收方式。目前筆者園區是核定應稅所得率10%。

然后我們再看看個人所得稅核定10%后，個獨企業營業收入100萬到500萬，如何計算個人所得稅及納稅情況。

一、營業收入100萬時：

1.1、個人所得稅

第一步 100萬/1.03*10%≈9.7萬

第二步 97萬*20%-1.05萬≈0.9萬

1.2、增值稅+附加稅

第三步 100萬/1.03*3%+100萬/1.03*0.18%≈3.08萬

第四步 個稅0.9萬+增及附加3.08萬=3.98萬

因此，核定征收的個人獨資企業營業收入為100萬時，總稅金3.98萬，折算下來，綜合稅率在3.98%左右。

二、營業收入200萬時

2.1、個人所得稅

第一步 200萬/1.03*10%≈19.4萬

第二步 19.4萬*20%-1.05萬≈2.83萬

2.2、增值稅+附加稅計算方式

第三步 200萬/1.03*3%+200萬/1.03*0.18%≈6.18萬

第四步 個稅2.83萬+增及附加6.18萬=9.01萬

因此，核定征收的個人獨資企業營業收入為200萬時，總稅金9.01萬，折算下來，綜合稅率在4.51%左右。

三、營業收入300萬時

3.1、個人所得稅計算方法

第一步 300萬/1.03*10%≈29.1萬

第二步 29.1萬*20%-1.05萬≈4.78萬

3.2、增值稅+附加稅計算方式

第三步 300萬/1.03*3%+300萬/1.03*0.18%≈9.27萬

第四步 個稅4.78萬+增及附加3.08萬=14.05萬

因此，核定征收的個人獨資企業營業收入為300萬時，總稅金14.05萬，折算下來，綜合稅率在4.68%左右。

四、營業收入400萬時

4.1、個人所得稅

第一步 400萬/1.03%*10%≈38.8萬

第二步 38.8萬*30%-4.05萬≈7.6萬

4.2、增值稅+附加稅

第三步 400萬/1.03*3%+300萬/1.03*0.18%≈12.35萬

第四步 個稅7.6萬+增及附加12.35萬=19.95萬

因此，核定征收的個人獨資企業營業收入為400萬時，總稅金19.95萬，折算下來，綜合稅率在4.98%左右。

五、營業收入500萬時

5.1、個人所得稅

第一步 500萬/1.03%*10%≈48.5萬

第二步 48.5萬*30%-4.05萬≈10.51萬

5.2、增值稅+附加稅

第三步 500萬/1.03*3%+500萬/1.03*0.18%≈15.44萬

第四步 個稅10.51萬+增及附加15.44萬=25.95萬

因此，核定征收的個人獨資企業營業收入為500萬時，總稅金25.95萬，折算下來，綜合稅率在5.19%左右。

100萬-500萬的個人所得稅、增值稅、附加稅詳細計算方式就在這里咯，計算出來的結果與實際結果肯定會有出入的，以實際結果為準哦。各位讀者可以詳細的了解下五級超額累進制的計算方法，拉通稅率來算。筆者園區的個人獨資企業核定征收政策，個稅計算出的稅率在0.5%-2.19%之間，增值稅是3%（2020年3月到5月是1%），附加稅是0.18%（2020年3月到5月是0.06%）。

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個人獨資企業的個人所得稅如何計

　　第一、個人獨資企業。不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。參見《企業所得稅法》第一條第二款規定：個人獨資企業、合伙企業不適用本法。而適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產、經營所得”項目征收個人所得稅。
　　第二、稅務機關對個人獨資企業個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務機關確定。
　　第三，只要企業有利潤，不論采用哪種征收方法，也不論企業利潤是否分配，都需要繳納個人所得稅。
　　第四、采用查賬征收方法的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，然后根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。
　　第五、采用核定征收方法的。依據國家**關于印發《企業所得稅核定征收辦法》（試行）的通知》規定，采用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，然后，根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。
　　第六、由于2011年前8個月適用修改前的《個人所得稅法》，后四個月適用修改后的《個人所得稅法》，二者減除費用標準和稅率表不同，所以應按照稅收法律、法規和文件規定，先計算全年應納稅所得額，再計算全年應納稅額。其2011年度應納稅額的計算方法如下：
　　前8個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改前的對應稅率-速算扣除數）×8/12
　　后4個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改后的對應稅率-速算扣除數）×4/12
　　全年應納稅額=前8個月應納稅額+后4個月應納稅額
　　納稅人應在年度終了后的3個月內，按照上述方法計算2011年度應納稅額，進行匯算清繳。
　　

個人獨資企業的個人所得稅如何計

一、方法如下

1、采用查賬征收方法的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，然后根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。

2、采用核定征收方法的。依據國家**關于印發《企業所得稅核定征收辦法》（試行）的通知》規定，采用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，然后，根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。

二、什么是個人獨資企業

1、獨資企業，即為個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。 以獨資經營方式經營的獨資企業有無限的經濟責任，破產時借方可以扣留業主的個人財產。

2、特點：

（1）企業的建立與解散程序簡單。

（2）經營管理靈活自由。企業主可以完全根據個人的意志確定經營策略，進行管理決策。

（3）業主對企業的債務負無限責任。當企業的資產不足以清償其債務時，業主以其個人財產償付企業債務。有利于保護債權人利益，但獨資企業不適宜風險大的行業。

（4）企業的規模有限。獨資企業有限的經營所得、企業主有限的個人財產、企業主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業經營規模的擴大。

（5）企業的存在缺乏可靠性。獨資企業的存續完全取決于企業主個人的得失安危，企業的壽命有限。在現代經濟社會中，獨資企業發揮著重要作用。

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