經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅招待(個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得b表申報(bào))
工作需要招待相關(guān)單位人員的煙、酒及餐費(fèi)可以計(jì)入辦公費(fèi)嗎？
不能計(jì)入辦公費(fèi)，只能計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，因?yàn)槟氵@項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)就是業(yè)務(wù)招待，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的核算范圍：
(1)餐費(fèi)
(2)接待用的食品、茶葉、香煙、飲料等。
(3)贈(zèng)送的禮品,
(4)正常的娛樂(lè)活動(dòng)
(5)旅游門票、土特產(chǎn)品等
(6)高爾夫會(huì)員卡：
(7)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的企業(yè)外部人員的交通費(fèi)用能否據(jù)實(shí)在所得稅前扣除
相關(guān)賬務(wù)處理為：
借：業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：銀行存款
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。(沒(méi)有超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的規(guī)定)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)如何計(jì)算所得稅？
現(xiàn)稅法規(guī)定：該實(shí)施條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰（千分之五）。舉例說(shuō)明：
1、企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入1000萬(wàn)元，招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額6萬(wàn)，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生扣除最高限額1000×5‰＝5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%即6*60%=3.6萬(wàn)，3.6萬(wàn)<5萬(wàn),那么該企業(yè)按3.6萬(wàn)計(jì)入招待中扣除費(fèi)用。
2、企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入1000萬(wàn)元，招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額10萬(wàn)，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生扣除最高限額1000×5‰＝5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%即10*60%=6萬(wàn)，6萬(wàn)>5萬(wàn),那么該企業(yè)按5萬(wàn)計(jì)入招待中扣除費(fèi)用。
3、超出的按超出部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額，根據(jù)第二種情況，超出1萬(wàn)元，在所得稅匯算清繳時(shí)要補(bǔ)交1*25%=0.25萬(wàn)的所得稅。擴(kuò)展資料：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)……
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