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企業所得稅計算方法(小規模企業所得稅計算方法)

前沿拓展:

企業所得稅計算方法

企業所得稅是按季還是按月申報繳納,是你的主管稅務機關確定的,不是你自己選擇的。大多數情況下是按季申報


各種稅的計算公式

企業所得稅計算方法(小規模企業所得稅計算方法)

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  一、增值稅

  1、一般納稅人

  應納稅額=銷項稅額—進項稅

  銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%

  組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

  組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

  2、進口貨物

  應納稅額=組成計稅價格×稅率

  組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)

  3、小規模納稅人

  應納稅額=銷售額×征收率

  銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

  二、消費稅

  1、一般情況:

  應納稅額=銷售額×稅率

  不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

  組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1—消費稅率)

  組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1—消費稅稅率)

  組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1—消費稅稅率)

  2、從量計征

  應納稅額=銷售數量×單位稅額

  三、關稅

  1、從價計征

  應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率

  2、從量計征

  應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

  3、復合計征

  應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

  四、企業所得稅

  應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額

  應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額

  應納稅額=應納稅所得額×稅率

  月預繳額=月應納稅所得額×25%

  月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

  五、個人所得稅:

  1、工資薪金所得:

  應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數

  2、稿酬所得:

  應納稅額=應納稅所得額×適用稅率×(1—30%)

  3、其他各項所得:

  應納稅額=應納稅所得額×使用稅率

  六、其他稅收

  1、城鎮土地使用稅

  年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率

  2、房地產稅

  年應納稅額=應稅房產原值×(1—扣除比例)×1.2%

  或年應納稅額=租金收入×12%

  3、資源稅

  年應納稅額=課稅數量×單位稅額

  4、土地增值稅

  增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目

  應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)

  5、契稅

  應納稅額計稅依據×稅率

  應納稅額的計算公式

  (一)增值稅計算方法

  1、直接計稅法

  應納增值稅額:=增值額×增值稅稅率

  增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額

  2、 間接計稅法

  扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率

  (1)購進扣稅法

  扣除稅額=本期購入扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額

  (2)實耗扣稅法

  扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額

  一般納稅人應納增值稅額

  一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

  1、 銷項稅額=銷售額×稅率

  銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

  組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

  2、 進項稅額

  不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計

  小規模納稅人應納增值稅額

  小規模納稅人應納增值稅額=銷售額×征收率

  銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

  銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)

  進口貨物應納增值稅額

  進口貨物應納增值稅額=組成計稅價格×稅率

  組成計稅價格=關稅免稅價格+關稅+消費稅

  消費稅額

  1、 從價定率的計算

  實行從價定率辦法計算的應納消費稅額=銷售額×稅率

  (1)、應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)

  (2)、組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)

  (3)、組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)

  (4)、組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅稅額

  (5)、組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)

  2、 從量定額的計算

  實行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數量×單位數額

  企業所得稅額

  應納稅額=應納稅所得額×稅率

  應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

  應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

  利潤總額=收入總額-成本、費用、損失

  1、 工業企業應納稅所得額公式

  工業企業應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

  利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

  營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用

  產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

  其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他銷售稅金及附加

  本期完工產品成本=期初在產品自制半成品成本余額+本期產品成本會計-期末在產品自制半成品成本余額

  本期產品成本會計=材料+工資+制造費用

  2、 商品流通企業應納稅所得額公式

  營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失

  主營業務利潤=商品銷售利潤+**代銷收入

  商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經營費用-商品銷售稅金及附加

  商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓

  3、 飲服企業應納稅所得額公式

  營業利潤=經營利潤+附營業務收入-附營業務成本

  經營利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金及附加

  營業成本=期初庫存材料、半成品產成(商)品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產成(商)品盤存余額

  

  個人所得稅額

  1、 工資、薪金所得

  工資、薪金所得應納個人所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

  應納稅所得額=每月收入額-800

  應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

  應納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數)/(1-稅率)

  2、 個體工商戶

  應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

  (1)、將當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額

  全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計經營月份數

  (2)、計算全年應納所得稅額

  全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

  (3)、計算當月累計應納所得稅額

  當月應納所得稅額=全年應納所得稅額×當月累計經營月份數/12

  (4)、計算本月應納所得稅額

  本月應納所得稅額=當月累計應納所得稅額-累計已繳所得稅額

  3、 稿酬所得

  應納所得稅額=應納稅所得額×20%×(1-30%)

  =應納稅所得額×20%×70%

  4、 勞務報酬所得

  (1)、一次收入在20000元以下時

  應納所得稅額=應納稅所得額×20%

  (2)、一次收入20000~50000時

  應納所得稅額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×50%

  =應納稅所得額×(20%+10%)

  (3)一次收入超過50000時

  應納所得稅稅額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×100%

  =應納稅所得額×(20%+20%)

  5、 財產轉讓

  財產轉讓應納所得稅額=應納稅所得額×20%

  應納稅所得額=轉讓財產收入額-財產原值-合理費用

  6、 利息、股息紅利所得

  7、 境外個人所得稅款扣除限額

  境外個人所得稅稅款扣除限額=境內、境外所得按稅法計算的應納稅總額×來源于某外國的所得額/境內、外所得總額

  8、 支付給扣繳義務人手續費的計算

  手續費金額=扣繳的個人所得稅額×2%

  土地增值稅額

  1、 一般計算方法

  應納稅總額=∑各級距土地增值額×適用稅率

  某級距土地增值額×適用稅率

  土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額

  土地增值額=轉讓房地產收入-扣除項目金額

  2、 簡便計稅方法

  (1)、土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的

  應納稅額=土地增值額×30%

  (2)、土地增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的

  應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目金額×0.05

  (3)、土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的

  應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額×0.15

  (4)土地增值額超過項目金額200%

  應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×0.35

  城市建設維護稅

  應納城市維護建設稅額=(產品銷售收入額+營業收入額+其他經營收入額)×地區適用稅率

  應補交稅額=實際營業收入額×地區適用稅率-已納稅額

  應退稅額=已交稅額-核實后的應納稅額

  

  資源稅額

  應納稅額=課稅數量×單位稅額

  車船稅

  1、 乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為:

  年應納稅額=車輛擁有量×適用的年稅額

  2、 載貨車年應納稅額的計算公式為:

  年應納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額

  3、 客貨兩用的車應納稅額的計算公式為:

  年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額

  載人部分年應納稅額=載人車適用年稅額×50%

  載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數×適用的年稅額

  4、 機動船應納稅額的計算公式:

  機動船年應納稅額=機動船的凈噸位×適用的年稅額

  5、 非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額

  6、 新購買的車輛按購期年內的余月數比例征收車船稅,其計算公式為:

  新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數)×購進起始月至征期終了的余月數/征期月數

  補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數

  補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數]-已繳稅款

  退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

  退還應計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實后的應納稅額

  房產稅額 年應納房產稅稅額=房產評估值×稅率

  月應納房產稅稅額=年應納房產稅額/12

  季應納房產稅稅額=年應納房產稅額/4

  土地使用稅額

  年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年稅額

  月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12(或)4

  印花稅額

  1、 購銷合同應納印花稅的計算

  應納稅額=購銷金額×3/1000

  2、 建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算

  應納稅額=收取的費用×5/10000

  3、 加工承攬合同應納印花稅的計算

  應納稅額=加工及承攬收入×5/10000

  4、 建筑安裝工程承包合同應納印花稅的計算

  應納稅額=承包金額×3/10000

  5、 財產租賃合同應納印花稅的計算

  應納稅額=租賃金額×1/1000

  6、 倉儲保管合同應納印花稅的計算

  應納稅額=倉儲保管費用×1/1000

  7、 借款合同應納印花稅的計算

  應納稅額=借款金額×0.5/10000

  8、 財產保險合同應納印花稅的計算

  應納稅額=保險費收入×1/1000

  9、 產權轉移書據應納印花稅的計算

  應納稅額=書據所載金額×6/10000

  10、 技術合同應納印花稅的計算

  應納稅額=合同所載金額×3/10000

  11、 貨物運輸合同應納印花稅的計算

  應納稅額=運輸費用×5/10000

  12、 營業賬簿應納印花稅的計算

  (1)記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為:

  應納稅額=[(固定資產原值年初數-上年已計算繳納印花稅固定資產原值)+(自有流動資金年初數-上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額)]×5/10000

  (2)其他賬簿應納稅額的計算。其公式為:

  應納稅額=證照件數×5

  關稅

  1、 進口關稅應納稅額的計算。其公式為:

  應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率

  完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等

  =國內批發價/(1+進口稅率+費用和利潤率(20%))

  2、 出口關稅應納稅額的計算。其公式為:

  出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率

  完稅價格=離岸價格/(1+出口稅率)

來源:財經首條企業所得稅計算方法(小規模企業所得稅計算方法)

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企業所得稅計算方法(小規模企業所得稅計算方法)

拓展知識:

企業所得稅計算方法

企業所得稅的計算方式是,應納稅所得額乘以納稅的稅率。應納稅所得額是企業當年的收入總額,減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的余額。而居民企業的稅率是25%,非居民企業的稅率是20%。
【法律依據】
《中華****企業所得稅法》第四條
企業所得稅的稅率為25%。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得,適用稅率為20%。
第五條
企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。
第六條
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:
(一)銷售貨物收入;
(二)提供勞務收入;
(三)轉讓財產收入;
(四)股息、紅利等權益性投資收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特許權使用費收入;
(八)接受捐贈收入;
(九)其他收入。

企業所得稅計算方法

企業所得稅稅率

根據《企業所得稅法》的規定,企業所得稅實行25%的比例稅率。
非居民企業在**境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,適用稅率為20%。

企業所得稅計算方法

1、營業稅=服務業收入*稅率為5%(適合有服務業的企業)(月報); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規模納稅人)(月報); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17%-進貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報); 2、應納城建稅=應納增值稅+營業稅*7%(月報); 3、應納教育費附加=應納增值稅+營業稅*3%(月報); 4、堤圍防護費:營業收入*0.1%(各地征收標準不同,有些地方不征收)(月報); 應納地方教育費附加=應納增值稅+營業稅*2%((各地征收標準不同,有些地方不征收)(月報); 5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%,小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元)。   6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳,不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。

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