個人獨資企業個稅計算舉例(個人獨資企業的個稅計算)
前沿拓展：
個人獨資企業個稅計算舉例
個人獨資企業所得稅按照個人所得稅征收，將企業的應稅所得額減去成本、費用后，其差額根據五級累進稅率，看其適合那一檔稅率來計算！至于抄稅報稅與個人所得稅申報相同。
工資所得的計算公式
應納稅所得額 = 稅前工資 – 個稅起征點 – 社保 – 專項附加扣除 – 其他依法扣除
應納稅額 = 累計應納稅所得額 * 預扣除稅率 – 速算扣除數 – 已交個稅
舉例：
2020年小王1月工資10000元，五險一金3000元，專項扣除1000元，那么
小王當月應納稅所得額 = 10000-3000-5000-1000 = 1000 < 36000 適用3%的稅率
小王當月應納稅額 = 1000 * 3% = 30元
小王2月工資10000元，那么
小王當月應納稅所得額累計 = （10000-3000-5000-1000）*2 = 2000 < 36000 適用3%的稅率
小王當月應納稅額 = 2000 * 3% – 30 = 30元
假定小王7月應納稅所得額累計 = 40000元 >36000元 ，那么適用稅率 10%
小王當月應納稅額 = 40000 * 10% – 已交累計個稅
稿酬所得的計算公式
預扣預繳應納稅所得額(調整后) = 收入額扣800或*80% * 70%
稿酬所得預扣預繳的應納稅額 = 預扣預繳應納稅所得額(調整后) * 20%
舉例：
小王取得稿酬收入2萬元，那么：
預扣預繳應納稅所得額(調整后) = 20000*80%*70% = 11200
稿酬所得預扣預繳的應納稅額 = 11200*20% = 2440
【注】在年終匯算清繳的時候，納入綜合所得，多退少補，平時獲取收入時，按文中所說計算方法。
勞務報酬的個人所得稅計算公式
勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數
舉例：
小王幫人搬磚，取得10000元，個稅如下：
應納稅所得額 = 10000 * 80% = 8000
預繳稅額 = 應納稅所得額 * 20% = 1600
【注】所得在年終匯算清繳的時候，納入綜合所得，多退少補，平時獲取稿酬時，按文中所說計算方法。
特許權使用費所得的計算公式
預扣預繳應納稅所得額(調整后) = 收入額扣800或*80%
稿酬所得預扣預繳的應納稅額 = 預扣預繳應納稅所得額(調整后)×預扣率 * 20%
舉例：
小王取得特許權使用費所得8000元，那么
預扣預繳應納稅所得額(調整后) = 8000 * 80% = 6400
稿酬所得預扣預繳的應納稅額 = 6400 * 20% = 1280
個人獨資企業的個稅計算公式
**國家**關于印發〈關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定〉的通知》（財稅〔2000〕91號）文件附件1：關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定第四條規定，個人獨資企業和合伙企業(以下簡稱企業)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。
拓展知識：
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個人獨資企業個稅計算舉例
第一、個人獨資企業。不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。參見《企業所得稅法》第一條第二款規定：個人獨資企業、合伙企業不適用本法。而適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產、經營所得”項目征收個人所得稅。
第二、稅務機關對個人獨資企業個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務機關確定。
第三，只要企業有利潤，不論采用哪種征收方法，也不論企業利潤是否分配，都需要繳納個人所得稅。
第四、采用查賬征收方法的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，然后根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。
第五、采用核定征收方法的。依據國家**關于印發《企業所得稅核定征收辦法》（試行）的通知》規定，采用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，然后，根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。
第六、由于2011年前8個月適用修改前的《個人所得稅法》，后四個月適用修改后的《個人所得稅法》，二者減除費用標準和稅率表不同，所以應按照稅收法律、法規和文件規定，先計算全年應納稅所得額，再計算全年應納稅額。其2011年度應納稅額的計算方法如下：
前8個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改前的對應稅率-速算扣除數）×8/12
后4個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改后的對應稅率-速算扣除數）×4/12
全年應納稅額=前8個月應納稅額+后4個月應納稅額
納稅人應在年度終了后的3個月內，按照上述方法計算2011年度應納稅額，進行匯算清繳。
個人獨資企業個稅計算舉例
一、方法如下
1、采用查賬征收方法的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，然后根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。
2、采用核定征收方法的。依據國家**關于印發《企業所得稅核定征收辦法》（試行）的通知》規定，采用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，然后，根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。
二、什么是個人獨資企業
1、獨資企業，即為個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。 以獨資經營方式經營的獨資企業有無限的經濟責任，破產時借方可以扣留業主的個人財產。
2、特點：
（1）企業的建立與解散程序簡單。
（2）經營管理靈活自由。企業主可以完全根據個人的意志確定經營策略，進行管理決策。
（3）業主對企業的債務負無限責任。當企業的資產不足以清償其債務時，業主以其個人財產償付企業債務。有利于保護債權人利益，但獨資企業不適宜風險大的行業。
（4）企業的規模有限。獨資企業有限的經營所得、企業主有限的個人財產、企業主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業經營規模的擴大。
（5）企業的存在缺乏可靠性。獨資企業的存續完全取決于企業主個人的得失安危，企業的壽命有限。在現代經濟社會中，獨資企業發揮著重要作用。
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