前沿拓展：

**下，實體經濟困難重重，經營遇到了巨大挑戰，很多企業都在想辦法讓自己活下去。

我們一定要相信，國家的未來是美好的，一定相信未來一定是越來越好，但是前提條件必須是活下去。

必須活下去，才能享受后面巨大的發展機會，只有活下去，才有希望和未來。

當然，活下去離不開“降本增效”、“開源節流”，我們把這八個字叫做“省電模式”和“多打糧食”。

為此，我們會在五一期間持續為大家更新《2022企業急救特刊》，聊聊企業怎么樣堅強地活下去。

今天我們先從“多打糧食”開始講起，“多打糧食”就是要增加公司凈現金流，從多開發客戶，多收貨款、欠款，同時要在**政策中找到增加現金流的途徑。

為了幫助企業緩解**帶來的影響，****還有各地**都有不少的紓困措施，對我們來說，了解這些措施知道自己哪里可以省錢，甚至有機會得到一些扶持。

最近一段時間，國家連發幾條通知，敦促落實“留抵退稅新政”。

但是，我看到很多老板還不了解。今天我們用簡單的語言講明白“留抵退稅”政策，如果你們屬于像我一樣的專業人士，或者對這些都已經比較了解，你可以在文章后的2條看看專家給我們寫的政策要點。

首先，什么是留底退稅。

很多做企業的朋友一說到稅務就頭疼，我很理解，這一行專業名詞太多，法律條文，規章制度又很長，可能你每個字都認識，但連在一起，就是滿腦袋的問號了。

對于“留抵退稅”這個詞，我們先從增值稅的基本原理說起。

我們以零售業為例，進貨和賣貨是基本的商業行為，這兩步其實都包含了代繳代扣的納稅過程。

假如一件貨物進貨價是1000，我們買的時候不僅要付出1000的進價，假設這個行業稅率是13%的話，我們還要另付1000×13%=130元的增值稅，我們總的支出金額是1130元，其中130元就是銷售方代替國家收取的增值稅。

對買方來說，這130就是進項增值稅，也叫“進項稅”。

后面，如果你以2000塊的價格把這批貨賣出去，假如價格是不含稅價，你在收客戶2000元的同時，還有替稅務局向客戶收2000×13%=260元的增值稅，收款總價是2260元，這260元就是所謂的“銷項稅”。

我們每一次進貨銷貨，實質上都包含著“代收代繳”。買進的時候是買家代扣代繳了“進項稅”，賣出的時候，是你代扣代繳了銷項稅。

所以，我們在采購的時候，實際上已經交過一部分稅款了，等到自己去報稅的時候，這部分就是可以抵扣掉的。

把銷項減去進項，這么一抵，就產生一個差額，就是要繳納的增值稅了。

就像這里，銷售本來需要繳納260元的增值稅，但對企業來說，只需要銷項稅260減去進項稅130元，也就是只要繳納130元的增值稅就可以了。

這就是增值稅的扣點政策。

正常情況下，只要不虧本出售。一家企業的銷項稅都比進項稅多，但是，現實往往比原理更復雜。

比如你是賣芯片的，在2021年6月份進了一批芯片，當時處于芯片價格高點，到了年底賣的時候，價格跌了。

這個時候，你的銷項稅，可能就沒你的進項稅多了。

國家規定，你沒抵完的進項稅，可以等到下個月再抵扣。

這就叫“留抵”下月。

但我們實體經濟利潤率不高，現金流壓力大，這種“提前繳稅”給國家，之后每個月“分期抵扣收回”的制度，會給企業造成了不小的資金壓力。

考慮到這點，國家在2019年4月1日開始，按一定標準把你“留抵下月”的稅退給你，這就叫“留抵退稅”。

我們說清楚了什么叫“留抵退稅”，就可以具體到這個新政上來了。

我們來把新舊政策對比一下：

首先，過去進貨的時候，進項稅沒法退，要等月底把進項和銷項抵扣計算中間的差額，如果進項稅大于銷項稅，不能抵消的部分，就在以后月份繼續抵扣。

現在，從原先的“售后抵扣”改為“購進退稅”，就意味著這個月份你有了進項稅，但本月沒有銷項稅抵扣的時候，小微企業就可以立即申請退稅，而不需要等到后面慢慢抵消。

第二，盡管從2019年4月1日起就實行了“留抵退稅”的政策，但是那時候并不是所有的留抵稅額都可以退，而是退你從2019年4月1日起“增加”的留抵數額部分。

比如你2019年3月31日留抵100萬，半年后留抵稅額累計到了150萬以上，那這增加的50萬可以按一定比例退給你，也就是所謂的“增量留抵退稅”。

但那之前的100萬“存量留抵退稅”呢？

過去是不能退的。

而且你想退增量，還得滿足連續6個月增量留抵退稅額大于0，而且第六個月大于50萬才可以按一定比例退還給你。

現在就不一樣了，改為增量全額退還，2019年4月1日之前的存量留抵稅額也可以全額退還。

第三、過去能享受全額增量留抵退稅政策的企業并不多，只有符合“先進制造業”的企業才行，小微企業在過去只能享受60%的退稅比例。

現在是所有制造業相關企業和小微企業都能享受100%的退稅比例。

當然，需要強調的是，所謂100%的退稅比例，并不是全部留抵稅額都退給你。

而是在留抵稅額的基礎上，再乘一個“進項構成比例”，最后得到的數值才是允許退還的增值稅留抵稅額。

不要以為這是在玩文字游戲，這純粹是稅法技術上的問題。

第四，由于增值稅屬于**和地方五五分賬，所以在過去，留抵退稅是屬于**和地方對半開，各自承擔50%。

在這種情況下，可能會發生有些地方財政沒錢退的情況。

現在**決定通過財政轉移支付的方式，保障政策的執行力度不打折扣。

千萬不要小看這次政策的力度，這是實實在在地給實體企業“發錢”。

國家**預計這次將為實體企業退還總共1.5萬億的稅款，很多稍微上點規模的制造業企業甚至已經領到了高達幾百萬的退稅資金了。

盡管在**和經濟低迷的雙重打擊下，這筆錢不能完全解決我們的困境，但至少是一場“及時雨”，補充了企業的現金流，讓我們能大大的松一口氣。

那么，什么樣的企業能領到這筆錢呢？

第一點也是對所有企業的共同要求，那就是“誠實”：

你的納稅信用等級得在B級之上；

企業申請退稅前36個月不能發生過騙取留抵退稅、出口退稅或者虛開增值稅專票的行為；

企業申請退稅前36個月不能因偷稅被處罰2次及以上。

還有就是你在2019年4月1日之后，已經享受過了即征即退、先征后返（退）政策或者舊的留抵退稅政策，但是你現在又想要享受新的留抵退稅政策。

那就要在今年10月31日之前，一次性退還之前稅收優惠款之后，才能重新申請，

第二點，就是對企業類型的區分了。

這次留抵退稅新政，針對的企業類型是小微企業和制造業等六個行業的企業，包括科研、技術服務、電力、熱力、燃氣這些相關行業的企業。

其中企業規模的劃分要按照工信部、銀**的規定，按照年度銷售額劃分，大家可以在官網上查驗。

假如你不是小微企業，但又有制造業的業務，那你想享受這個優惠，就得看你的相關業務增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比例，有沒有超過50%。

如果你確認了你既符合“誠信要求”，又是在小微企業、制造業相關企業的劃分范圍之內，那恭喜你，你已經可以去領這筆錢了，只是在時間上還有一些規定：

4月納稅申報開始，小微企業和制造業相關企業，都可以按月申請退還當月的增量留抵稅額。

至于存量留抵稅額的一次性退還，**企業4月1日起就可以申請，小型企業就是在今天5月1日開始申請。

對于不是小微類型的制造業企業，也有好消息。

3月的規定中說到，中型企業要等到7月1日起才能申請存量留抵稅一次性退還，4月17號的新公告再度“加碼”，提前到了今天5月1日，中型制造業相關企業也可以申請了。

至于大型制造業相關企業，他們底子厚，就得委屈稍微等一等，要到10月1日之后才可以申請。

當然，時間上的具體規定，建議大家宜早不宜遲，盡快準備資料，咨詢稅務部門，看自己的企業什么時間段內可以申請退稅，不要錯過了申請時間。

注意，那是1.5萬億哦。

說到這，我可以稍微松一口氣了。

畢竟關系到稅務是非常麻煩的，規定雖然很細致，又有些抽象，想要聊的盡量通俗易懂，還得保證內容詳實，大家能夠去用。

關于這個話題的專業版本的總結要點，我放到了今天的2條，大家可以讓公司的財務人員對照審核，再向主管稅務部門進行申請。

這一次國家是拿出上萬億的資金退稅，就是為了幫助小微的實體企業渡過難關。

我之前無數次提到過的，現金流是一家企業的生命線，不掙錢你可能不會倒閉，但是賬上沒現金了，破產真的是分分鐘的事。

這一次“留抵退稅”新政，雖然是國家替企業承擔了一部分壓力，但話說回來，這畢竟只能算是“綿薄之力”，能不能在**和經濟下行的周期內挺住，我們還得繼續深入降本增效，既要打開省電模式，也要多打糧食。

**下，我們難，大家難，我們都得勉為其難。

太陽照常升起，信心比黃金更貴，希望你**勉，共同度過這個艱難的時間。

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責任編輯 | 羅英凡

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