怎么計(jì)算企業(yè)所得稅(預(yù)計(jì)毛利率怎么計(jì)算企業(yè)所得稅)
前沿拓展:
怎么計(jì)算企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)。
其中,應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。
例如——
某企業(yè)為居民納稅人,所得稅稅率為25%,2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元,取得國債利息收入120萬元
(2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元
(3)全年?duì)I業(yè)稅金及附加129.9萬元,其中,上繳消費(fèi)稅81萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬元,消費(fèi)稅附加14.67萬元
(4)全年產(chǎn)品銷售費(fèi)用1300萬元(其中廣告宣傳費(fèi)用1150萬元)
要求:
(1)計(jì)算該企業(yè)2014年利潤總額
(2)在利潤總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額(**中的金額單位用萬元表示)
解答:
(1)利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元
(2)計(jì)算如下:
1、國債利息收入不交納企業(yè)所得稅,所以調(diào)減120萬元;
2、廣告宣傳費(fèi)的扣除限額=6800*15%=1020萬元,小于本期發(fā)生額1150,所以調(diào)增130萬元,這130萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi):84*60%=50.4萬元,6800*0.5%=34萬元,因?yàn)?4<50.4,所以本期業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為34萬元,應(yīng)調(diào)增84-34=50萬元;
新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%:150*50%=75萬元,應(yīng)調(diào)減75萬元;
綜上,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元。
擴(kuò)展資料:
企業(yè)所得稅的納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行**經(jīng)濟(jì)核算的中華****境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類: 國有企業(yè);集體企業(yè);私營企業(yè); 聯(lián)營企業(yè);股份制企業(yè);有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。
企業(yè)所得稅是指對中華****境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華****企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
參考資料來源:百度百科-企業(yè)所得稅
1.年利潤<10 0w
減按25%計(jì)入,按20%的稅率征收舉例∶ 8 O w利潤8 0×25%×2 0%=4w 相當(dāng)于實(shí)際稅率2.5%
2.年利潤1 0 0 w—3 0 0w
減按50%計(jì)入,按20%的稅率,分段計(jì)算舉例∶1 8 O w利潤180 ×50%×2 0%=18w 實(shí)際稅率是10%
3.年利潤>3 0 0w
按照實(shí)際利潤× 25%就是要交的所得稅假設(shè)∶利潤=應(yīng)納稅所得稅
拓展知識:
怎么計(jì)算企業(yè)所得稅
01
有兩種計(jì)算方法,一是直接法,二是間接法。1、直接計(jì)算法:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損;2、間接計(jì)算法:應(yīng)納稅所得額=利潤總額&plu**n;納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。有兩種計(jì)算方法,一是直接法,二是間接法。1、直接計(jì)算法:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損;2、間接計(jì)算法:應(yīng)納稅所得額=利潤總額&plu**n;納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。
不同企業(yè)類型的稅率也是有差別的,比如以下兩個(gè)例子:
一般企業(yè)(25%)
(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額超過30萬元,從業(yè)人數(shù)超過100人,資產(chǎn)總額超過3000萬元;
(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額超過30萬元,從業(yè)人數(shù)超過80人,資產(chǎn)總額超過1000萬元。
小型微利企業(yè)(10%)
(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
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