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1、如何做好企業所得稅匯算清繳？

關于這個問題回答如下：

1.學習本年度企業所得稅年度匯算申報表填報說明及相關新政策規定。企業所得稅年度申報近幾年基本上都有一些微調，要注意學習了解。

2.參加主管稅務機關組織的年度申報表填報培訓。基本上每年企業所得稅年度匯算主管稅務機關都會組織培訓，建議培訓前一定要先學習一下企業所得稅年度匯算申報表填報說明，帶著問題思考去培訓，提高培訓效果。

3.檢查本年度會計核算，查找可能存在的問題。如果有外部審計的，對外部審計的整改意見在企業所得稅匯算清繳前及時整改處理。

4.學習了解上年度企業所得稅年度匯算申報表填報情況，對遞延所得稅事項與會計核算對比分析，檢查是否有遺漏，做好前后年度銜接工作。

5.對本年度企業所得稅稅會差異事項進行清理檢查，分為**性差異和暫時性差異進行歸類整理，為企業所得稅納稅申報調整明細表及對應表格填寫做好準備。

6.檢查企業所得稅優惠政策事項備案資料準備情況，沒有準備到位的要及時整理。比如企業研發費用加計扣除事項備案資料是否準備齊全。

7.檢查資產減值損失稅前扣除資料是否準備齊全，沒有整理好的要及時收集整理。

8.檢查各類成本費用**是否歸集到位，沒有歸集到位的，要查明原因，盡量及時歸集到位。如果確實在企業所得稅匯算清繳前不能收集到位的，要做好納稅調整。

9.檢查稅前扣除的工資薪金是否可以在企業所得稅匯算清繳前能否發放到位，不能發放到位的，要做好匯算清繳納稅調整工作。

10.如果公司聘請外部中介機構進行企業所得稅鑒證的，做好相關配合工作。同時個人建議企業財務人員可以單獨完成企業所得稅匯算清繳申報，與中介機構完成的匯算清繳申報資料進行對比分析，一方面可以檢驗自己的填報準確性，同時對中介機構的業務水平也是一個檢驗。

11.遇到政策疑問及時與主管稅務機關溝通。

12.注意填報時限要求，一般情況下每年6月1日前必須完成申報，預期的可能涉及處罰和繳納稅收滯納金問題。

2、如何辦理企業所得稅匯算清繳退稅？

1、匯算清繳和結算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證。到主管稅務機關領取《申請退稅審批表》，如實填寫后報送到主管稅務機受理審批。

2、寫明是由于技術性差錯造成的誤收退稅；征收過程中形成的匯算清繳退稅、結算退稅、減免退稅、調整政策和調整稅率退稅，均由縣級稅務機關審批。

3、由納稅人填報“退稅申請書(或退稅申報表)”，報基層稅務機關審查核實后上報縣級稅務機關或主管退稅的稅務機關審批，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫；對于不需要納稅人提出退稅申請的，基層稅務機關根據有關憑據(如所得稅匯算納稅申報表、稅務處理決定書、稅收票證審核差錯處理單等)，直接報縣級稅務機關審核，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫。

3、年度匯算清繳步驟？

企業所得稅年度匯算清繳的步驟

第一、填寫納稅申報表并報送其他相關材料

納稅人于年度終了后45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納稅表等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人還需要提供以下資料：

1、財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等；

2、與納稅有關的合同、協議書及憑證；

3、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；

4、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；

5、主管稅務機關要求報送的其他相關資料。

第二、主管稅務機關受理并審核納稅人所報送材料

1、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，發現資料(包括名稱、電話、地址、銀行帳號)有變更，納稅人應該向稅務機關提供變更依據；如果變更內容涉及其他部門，納稅人需要到相關部門辦理變更手續，并將變更依據復印件移交主管稅務機關。

2、主管稅務機關對申報內容進行審核，審核的資料包括稅目、稅率和計稅依據、稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核過程中發現有錯誤的，稅務機關告知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。

3、主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

第三、主動糾正申報時的錯誤

納稅人于年度終了后45日內必須辦理納稅申報，如果發現申報出現了錯誤，根據稅法相關規定：納稅人辦理納稅申報后，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，根據調整表調整納稅人全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

第四、結清應繳稅款

納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補退稅額，年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，納稅人應該在4月30日之前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，可辦理退稅手續或者稅款抵減下一年度應繳稅款。

第五、辦理稅款延期繳納申請

A、發生不可抗拒的自然災害時（包括水災、火災、地震等），或者發生偷盜、**等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者**機關出具的事故證明，可辦理延期繳納稅款申請。

B、因貨款拖欠或者國家政策影響，導致貨幣資金在扣除應付工資及社保費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關調整依據或提供貨款拖欠情況證明，辦理延期繳納申請。

4、企業所得稅的匯算清繳？

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損或者應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額您收入成本費用相抵，無納稅調增或者調減，應納稅所得額就是0

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企業所得稅匯算清繳-如何做好企業所得稅匯算清繳

1、如何做好企業所得稅匯算清繳？

2、如何辦理企業所得稅匯算清繳退稅？

3、年度匯算清繳步驟？

4、企業所得稅的匯算清繳？

企業所得稅匯算清繳-如何做好企業所得稅匯算清繳

1、如何做好企業所得稅匯算清繳？

2、如何辦理企業所得稅匯算清繳退稅？

3、年度匯算清繳步驟？

4、企業所得稅的匯算清繳？

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