前沿拓展：

怎么管理公司的錢

第一條 為了公司管理規范化、制度化，加強勞動紀律和工作秩序，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司所有員工都要考勤。
第三條 冬季上班時間是8:00～12:00、2:00～6:00，夏季上班時間是8:00～11:30、2:30～6:00，具體以公司通知為準。
第
四條 上下班實行簽到制，辦公室人員在綜合部簽到，市場部人員和項目人員在現場簽到，簽到由本人自簽，代簽視為無效，各部門必須認真管好簽到記錄，綜合部監督檢查簽到情況。
第五條 上班時間不按時到崗位的為遲到，提前離開工作崗位的為早退，工作日不上班又沒有請假的為曠工，考勤以簽到薄簽到時間為準，遲到早退半小時以上為事假。
第六條 負責考勤管理的人員要嚴肅考勤紀律，實事求是，認真負責，不得**、弄虛作假。
第七條 職工請事假，須至少提前一天向部長報請，五天以內（包括五天）由部長批準，五天以上由經理審批。請假期間，遇有休息日、法定節日不另給假，統一按事假計算，事假期間不計工資。
第八條 遲到十分鐘以內扣五元，三十分鐘以內扣二十元。
第九條 職工因工負傷，需要休息者，部門在五天內出據工傷事故報告報公司備案，由經理審批，享受工傷待遇。
第十條 凡因婚、喪、探親、生育及其他特殊原因需要離開崗位的，必須事先按規定辦理請假手續，經批準后，方可辦理工作交接手續離開崗位，否則視為曠工。
第十一條 職工休假期滿及時到部門銷假，開始正常工作，如有特殊原因不能按時返回工作的，應事先辦理請假手續，不履行請假手續的視為曠工。
第十二條 臨時工工資以天計，做滿一個月享受兩天休息，臨時工曠工一天扣一天工資，每月曠工累計三天除名。正式工曠工一天除扣除當日工資外，取消月度獎，連續請假三天以上者取消當月月度獎，年終獎相應下浮，全勤獎也相應下浮，一個月連續曠工超過十五日，按勞動法相關規定執行。
第十三條 部門月底匯總當月考勤，將考勤結果上報出納，不得**，弄虛作假，公司于每月5日發給員工上一個月的工資，并按規定代扣個人所得稅。
第十四條 職工享受國家法定節假日，國家法定節假日薪資及津貼照付，法定節日加班的工資計算遵守勞動法規定。
第十五條 公司原則上不安排加班，因生產和工作上任務緊需要加班的，一般安排補休，不能補休的按單日工資補發。
第十六條 本制度自宣布之日起執行。
xx公司
二0一二年X月X日

文 | 企業數字化經營管理

企業最根本的財務目標是凈資產利潤率。

衍生出兩個重要的方向是資產利潤率和財務杠桿。

影響最終目標的財務三支柱是收入利潤率、經營管理效率和財務杠桿。

業財融合需要在經營管理上從四個方面入手：員工+流程+客戶+財務。

打穿組織壁壘，實現業財融合，可以融合制度和表單，將各類流程集成為系統，實現各類功能。

定策略、建組織、布人力和置系統，需要在頂層開展設計，并根據內外環境變化和戰略調整而動態優化。

資產有有形的，也有無形的。

我們把要討論的資產集中在財務報表所能體現的資產上。

在簡潔財報框架下，經營管理上需要關注的資產主要有：貨幣資金、應收款、存貨、固定資產、無形資產等。

有效劃分責任中心，并明確了責任中心的權責利，相應資產的歸屬就是以責任中心為主體，分析責任中心的業務收益率和資產周轉率。

資產一旦形成，就需要時刻考慮周轉，周轉一旦放慢，不但收益降低，也很有可能形成呆滯和損毀。

即使是貨幣資金也是一樣的，因為貨幣資金也存在機會成本，收益低于預期，就是損耗。

01

貨幣資金管理

貨幣資金管理，需要考慮幾個基本問題：

第一，資金安全。

作為財務部門，對于貨幣資金，首先考慮的是安全問題。

現金在以前的財務管理之中，往往是風險管控的重點。一方面，擔心現金坐支，無法控制，另一方面，擔心現金被挪用或盜失。

而現在各種收款方式都非常方便，正規企業現金的使用越來越少，有現金收款也基本都會把現金存入銀行，通過網銀管理。

而銀行網銀的密鑰都是分開管理，出納管理制單密鑰，財務主管管理復核密鑰。對于銀行資金安全的管理，本質上是對銀行的選擇和對財務人員的管理。

選擇四大銀行，資金安全是有保障的。

資金管理和會計核算的分離，并定期對賬，也可以保障賬實一致。

只要人員不出問題，安全有保障。

不過各種短信、郵件和微信**的套路層出不窮，需要定期開展安全教育，讓財務人員保持謹慎。

不過，只要財務人員嚴格執行日常審批制度，嚴格執行資金管理要求，各種**也無所遁形。

這也要求企業老板要首先遵守財務制度，不要隨意通過微信、電話等調撥資金，即使因為緊急情況要臨時調撥資金，也必須履行線上審批手續。

第二，資金效益。

企業的資金是要圍繞經營創造效益的。

資金的機會成本不是銀行存款利率，也不是銀行貸款利率，而是資產利潤率和上述兩者的最高者。

參照這個標準去分析資金的使用和管理，才是真正在追求效益。

如果只是在以銀行存款進行對比，做一些理財就自詡提高了資金收益，這是有問題的。

資金的管理，也不是財務部門自己的事情，財務部門也只是建議者和執行者，決策者是公司高層。

資金的效益，取決于保留多少資金以滿足營運資金需要。

第三，資金頭寸。

一個企業到底保留多少貨幣資金是合適的？

這個問題沒有定論。

底限是要保障短期流動負債有充足的貨幣資金可以償付。也就是通常說的流動比率要超過2，速動比例要超過1。

實際的**作是要根據應收款回款周期和應付款付款周期等統籌考慮資金占用和需求，統籌考慮價值鏈的資金流效率。

資金管理既要兼顧安全、效益和效率，又要保障經營的需要，需要資金管理系統具備彈性。

大型企業資金收支兩條線和集中管理，乃至司庫管理等，如果是業財融合，從企業整體效益和效率角度考慮，推動整體最優，則具備實際的意義，如果只是強調財務部門的效益，突出局部最優，則是企業的災難。

資金計劃僵化且資金額度無法調整，導致了很多企業資金計劃編制和資金支付的周期要一個月甚至兩個月，嚴重拖累了企業價值鏈的周轉效率，而效率是無形的，無法在會計賬面體現，而財務的資金集中**作卻在會計賬面體現為財務收益。

而且，通常資金管理都有資金的紅線，其他人都碰不得，說不得。

大型企業的資金管理，現狀是歷史的一放就亂和一管就**的慣性導致的。

而有一些中小民企，卻走向了另一個極端。

認為大型企業的那一套沒用，只會拖累效率，同時因為沒有建立好的預算管理制度，資金計劃也沒有，或者也都是臨時性的預測。

同時企業老板沒有嚴格的區分個人和公司的資金。公司的資金視同自己個人資金，隨意調度。

這就導致資金沒有有效的管理。效益和效率無從談起。

另外，中小企業普遍融資難，又面對業主的壓榨，應收款回收慢，長期處于資金緊張的狀態，也就沒有心思去考慮資金的規范管理。

而這些又進一步制約了企業的融資和財經能力的打造。

第四，信貸融資規劃。

銀行等金融機構嫌貧愛富是風險管理之下的必然選擇。

央企不會倒，所以銀行的錢都傾向于貸給央企，甚至央企的核心供應商，因為還款有保障。

做2B生意，尤其是to**生意的企業，需要充分利用好優質客戶的資源，打通自身的供應鏈融資鏈條。

這是需要財務部門與業務部門充分溝通和協作，并做好各方面的資質打造和優化的。

很多企業老板舍不得投入，舍不得支付相關的費用和融資的利息，導致的結果是拖累了整個業務周轉鏈條，發展受阻且實際效益不斷下滑。

第五，結算工具運用。

財務部門需要與銷售部門充分溝通，對于客戶的結算方式和結算工具要靈活運用，一方面是保障收款安全，另一方面是要盡可能地考慮加速周轉。

財務部門應具備從整個價值鏈考慮資金流效率而建議選擇合適的結算工具的視角，充分參與一線的商務談判、合同簽訂和客戶交流等工作，以便更好的服務業務，服務客戶。

02

應收款管理

富士康高階主管要做的最重要的七件事：選客戶、選產品、選技術、選人才、選伙伴、選股東。

選客戶名列第一。

選擇好的客戶，是好的收入和好的利潤的基礎。

客戶選錯了，還可能出現壞賬，導致顆粒無收。

應收賬款管理第一個就是對客戶的評估和明確銷售收款政策。

風險都是需要在源頭控制。

不好的客戶，寧可不做。做了，就要面對巨大的風險。

應收賬款的回收除了有人跟催之外，主要的是要在源頭上做好過程的管控，加速交貨和結算過程，做好各部門節點的銜接，重點是流程管理。

另外，富士康、中石油等大型企業對應收賬款周轉率都有嚴格的考核要求。

最簡單直接的方式是對超期應收賬款分級核定，并計提呆滯費用，沖減利潤。

倒逼業務部門加速回收。

同時相關指標會在一定范圍內通報，以**高階主管的恥辱心。

財務部門的應收賬款的專項報表就非常重要，要披露賬款賬期和跟催。

對于客戶經營形勢出現異常，財務部門需要及時提醒業務部門并建議采取相應的法律的措施。

03

存貨管理

過多的庫存是最大的浪費，甚至被豐田界定為罪惡。

過多的存貨一方面形成大量的資金占用，機會成本巨大，另一方面，面臨著呆滯風險，資產將不斷貶值。

過多的存貨同時也導致存貨存儲費用的增加和管理成本的增加。

從財務的角度，需要關注：

第一，存貨的數量和價值。

除了要開展各級會計核算外，財務部門還需要組織定期的盤點，以確定賬實相符和存貨價值。

存貨也存在盜失風險，需要做好記賬、核對、進出庫管理和實地盤點。

財務部門需要督促建立實物賬臺和實物卡片制度，并梳理和完善存貨管理的流程制度，確保存貨管理規范和能夠及時反映存貨數據。

第二，存貨的周轉。

存貨在庫時間需要做好統計，定期由需求方提出使用計劃和處理意見。

企業應明確存貨呆滯的計呆政策，對于超量超期在庫的存貨要制定分級計提呆滯費用的政策。

長期在庫的呆滯存貨，需要由需求方和倉儲部門共同承擔呆滯費用。

第三，存貨的處置。

呆滯存貨需要明確處置方式，盡可能減少損失并加速周轉。

財務部門需要參與存貨處置的討論并提出建議。

存貨的分析報表需要與倉儲和需求部門共同分析，針對價值高的存貨要重點分析。

04

固定資產管理

固定資產管理要有兩個政策：投資計劃和資產收益。

固定資產需要明確分類投資管理政策和程序，重大投資項目需要嚴格論證自不必說，對于車輛、日常辦公設備等采購也需要明確管理部門和權責。

各類資產的存量資產管理和更新投資等需要同步管理。

存量資產的保養和維修是一個非常關鍵的管理重點。

很多設備性能的衰減與日常管理維護的責任歸屬直接相關。

使用和維修責任分離，就會導致使用時不注意保養，造成維修成本增加。

請購部門和使用部門統一，使用責任和維保責任統一，固定資產折舊和資產收益統一，都要由統一的責任中心和責任主體承擔。

這樣的政策，可以讓責權利統一。

增加資產，就要同時承擔相應的費用，要讓使用者知道承擔的費用會降低創利，會影響到部門和自己的收入。

一方面要有這樣的“拉”的政策，另一方面，也要有責任制和監督機制這樣“推”的措施。

財務部門可以與設備等管理部門一起分析設備維保頻次和費用，分析設備保養和維護情況，并建議主管部門組織評比。

重大投資項目，需要充分考慮投資收益和資產的周轉效率。財務部門需要參與項目立項評估工作，同時對項目的稅收、資產管理、資金管理等方面進行統籌考慮。

05

無形資產管理

無形資產源自研發和其他轉讓。

對于自行研發，需要結合企業戰略制定研發方案和項目立項，從財務的角度，需要要求明確預算，并控制預算；需要明確研發項目周期，并跟進項目進度。

原則上，研發費用應在收入的一定比例之內，一方面是稅收政策要求，另一方面是保障企業可以承受。

形成的無形資產，同樣要求轉化為效益。

一個是**無形資產直接形成的效益，另一個是**無形資產對效率和定價的改善，或相應的壁壘作用。

無形資產也應該是誰申請誰受益誰承擔的原則，由受益責任主體承擔無形資產攤銷和資產回報。如沒有人申請相關無形資產或沒有人使用，則進一步分析無形資產形成原因和目的，目的是否實現，后續如何改善。

06

結束語

資產的管理，需要由財務部門從效益和效率的角度，站在非使用主體的第三方的視角分析和跟進。

資產管理是一個細碎的工作，要定政策、定標準、定預算，要盯過程、盯使用、盯責任落實，要看數據、看報表、看改善，要細致和負責任，要常抓不懈。

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拓展知識：

怎么管理公司的錢

　　企業資金監管可從以下幾個方面著手：
　　一是慎重投資。企業一定要做好投資前的可行性分析和投資后評價，嚴格控制投資風險；加強集團內的投資管理，將投資決策權集中在集團本部，嚴格審批流程。
　　二是進一步明確投資權限。要從定量和定性兩個方面進一步規范投資管理，充分做到“嚴格控制投資、嚴格控制工程進度、嚴格控制工程質量”，防止不良收購兼并行為發生。要將投資管理、兼并、收購一律收歸集團董事會或董事會常務委員會（投資管理部門）決定。資產負債率超過65％的企業不能再新投資項目。沒有特別情況一律不能設立四級及以下級別公司。下屬企業沒有對外投資的權限。
　　三是管好抵押擔保和貸款。企業對外一律不能擔保，對內擔保也必須經集團同意。內部擔保一定數額以上要報集團備案核準。考慮到國內因短債長投導致資金鏈斷裂的案例很多，堅決不允許大型企業集團用短期貸款搞固定資產投資。
　　四是企業集團要緊緊圍繞“錢袋子”做文章，裝好、管好、用好“錢袋子”，緊縮開支，降本增效，并著重在應收賬款和存貨、資金、預算等管理上采取有力措施。減少應收賬款和存貨，把企業的“錢袋子”裝好，讓“錢袋子”充分鼓起來，尤為重要。（張衛君）

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