前沿拓展：

一、CRS的出臺背景：

全球征稅時代的到來，主要是因為《海外賬戶稅收合規法案》(FACTA) 這一美國國內法案，被應用、延伸到全球范圍的《共同申報準則》（Common Reporting Standard，簡稱“CRS”）。

****承諾將于2018 年實施OECD全球金融賬戶涉稅信息自動交換制度，即《共同申報準則》，****將通過國際合作對其稅務居民實施全球征稅。

國家**于 2016 年 10 月 14 日在官方網站上就非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法（征求意見稿）》公開征求意見。**將于 2017 年 1 月 1 日實施新的賬戶開戶程序，首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時間是 2018 年 9 月。

二、什么是CRS？

受到美國**FACTA的啟發，2014 年 7 月 OECD 發布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》(Standard for Automatic Exchange of Financial Information in Tax Matters, AEOI 標準)，旨在打擊跨境逃稅及維護誠信的納稅稅收體制。AEOI 標準包括《主管當局協議》(Competent Authority Agreement, CAA)范本、《共同申報準則》(Common Reporting Standard,CRS) 及其釋義。

CRS的本質是為了全球性的**偷稅漏稅而在不同國家之間進行自動報告財務信息，因此，CRS又被稱為全球化的FATCA。截至 2016 年 7 月，已有 101 個國家和地區，確認了他們根據CRS實施自動交換信息的意向。其中的 54 個國家和地區已經決定將從明年（2017 年）開始申報，剩下的 47 個國家和地區將從 2018年9月開始申報。

三、遵從CRS協定實行信息交換的國家有哪些？

1、2017年首次交換信息的國家（地區）共49個：安圭拉、阿根廷、比利時、百慕大、英屬維爾京群島、保加利亞、開曼群島、哥倫比亞、克羅地亞、塞浦路斯、捷克、丹麥、愛沙尼亞、法羅群島、芬蘭、法國、德國、直布羅陀、希臘、根西島、匈牙利、冰島、印度、愛爾蘭、馬恩島、意大利、澤西島、韓國、拉脫維亞、列支敦士登、立陶宛、盧森堡、馬耳他、墨西哥、蒙特塞拉特、荷蘭、挪威、波蘭、葡萄牙、羅馬尼亞、圣馬力諾、塞舌爾、斯洛伐克、斯洛文尼亞、南非、西班牙、瑞典、特克斯和凱科斯群島、英國。

2、2018年首次交換信息的國家（地區）共53個：安道爾、安提瓜、巴布達、阿魯巴、澳大利亞、奧地利、阿塞拜疆、巴哈馬、巴林、巴巴多斯、伯利茲、巴西、巴基斯坦、文萊達魯薩蘭國、加拿大、智利、**、庫克群島、哥斯達黎加、庫拉索島、多米尼克、加納、格陵蘭、格林納達、****、印度尼西亞、以色列、日本、科威特、嫩巴黎、馬紹爾群島、**澳門、馬來西亞、毛里求斯、摩納哥、瑙魯、新西蘭、紐埃、巴拿馬、卡塔爾、**、圣基茨、尼維斯、薩摩亞、圣盧西亞、圣文森特、格林納丁斯、沙特**、新加坡、圣馬丁、瑞士、特立尼達、多巴哥、土耳其、**聯合酋長國、烏拉圭、瓦努阿圖。

3、2019/2020年首次交換信息的國家（地區）共4個：阿爾巴尼亞（2020年）、馬爾代夫（2020年）、尼日尼亞（2019年）、秘魯（2019年）。目前未確定仍未確認首次交換信息日期的發展**家（地區）共40個 亞美尼亞、貝寧、博茨瓦納、布基納法索、柬埔寨、喀麥隆、乍得、科特迪瓦、吉布提、多米尼加**、厄瓜多爾、埃及、薩爾瓦多、馬其頓、加蓬、格魯吉亞、危地馬拉、圭亞那、海地、牙買加、前南斯拉夫**、哈薩克斯坦、肯尼亞、萊索托、利比里亞、馬達加斯加、毛里塔尼亞、摩爾多瓦、摩洛哥、尼日爾、巴布亞新幾內亞、巴拉圭、菲律賓、盧旺達、塞內加爾、坦桑尼亞、泰國、突尼斯、烏干達、烏克蘭。目前這是已知164個國家關于CRS（全球征稅名單）。

4、世界各國首次信息交換的實施時間表：

四、CRS重點核查的目標人群有哪些？

1、已經**的**人

根據CRS協議內容，若在**境內的隱藏金融資產，需披露給**國，同時極有可能面臨稅務補繳及各種罰金，甚至刑事責任。

2、海外有金融資產配置的人群

CRS實施后，只要是**人（不管是否**），且在境外（包括**）有如下金融資產：存款帳戶、托管帳戶、現金價值保單、年金合同、證券帳戶、期貨帳戶、持有金融機構的股權/債權權益等。上述這些金融資產存放的國家或地區，也會將持有人所持有的金融資產情況披露給**大陸稅務局。

舉個例子：如果你是有大陸身份證的人，并在**匯豐銀行有存款500萬。那么，**匯豐銀行就會把你的存款報給**稅務局，**稅務局再將你的存款信息報給大陸稅務局。

這時，你需要思考的問題是：如果錢是從**大陸出去的，資金是合法收入還是灰色收入？是合法出境還是非法**逃避外匯監管出境？這些資金在**是否合法納稅？納稅憑證能提供嗎？這些問題，無論哪一關，都有可能涉及刑事責任。

3、在海外持有殼公司投資理財的人群

**人在境外稅收非常優惠的地域設立過公司，并通過公司在銀行等金融機構開戶持有資產，或通過公司賬戶來進行理財或消費，這類企業將可能被認定為“消極非金融機構”（即殼公司）。CRS實施后，將要求作為公司實際控制人的你及公司兩層擁有的金融資產均要披露，利用殼公司的名義來個人所得稅管理將變得更加困難。

在高凈值客戶中，最為典型的就是在維爾京群島或開曼群島開設離岸控股公司，然后再用公司在各家金融機構開戶，持有境外的基金、股票等，這些在2017年后均面臨披露。

4、在海外隱匿財富的境內公務員

如果公務員或國家工作人員（沒有**），在境外存放了大量錢財且沒有按國家規定申報——這將涉及****。（按照我國刑法規定：國家工作人員在境外的存款，應當依照國家規定申報。數額較大、隱瞞不報的，處二年以下**或者拘役；情節較輕的，由其所在單位或者上級主管機關酌情給予行政處分。）

5、在海外已購買大額人壽保單的人群

近年來，為應對**幣貶值，許多高凈值客戶在通過各種途徑多配置美元資產。而購買境外保單，比如**保單、美國保單等，是常用做法。

**是CRS簽約地區，2016年6月30日，**立法機構業已出臺《2016稅務修訂第3號條例》。根據該條例，**的保險公司也要將境內高凈值客戶的大額保單資產信息報告給**大陸稅務局。需要注意的是，此披露并不僅指2017年新購買保單，而是歷史上已購買過的保單均要披露。

這是境內高凈值客戶最不希望看到的局面。但這并不是說，**保單資產就一定有風險，如果境內外的人壽保險合理規劃，在應對CRS危機方面反而會有其獨特功能。

6、已設立海外家族信托人群

**首批富豪幾乎都在海外設立了家族信托，他們最喜歡設立家族信托的區域有維爾京群島、庫克群島、耿西島、新加坡、**、新西蘭、開曼群島等，遺憾的是，這些區域都成為了這次CRS簽約國。

CRS協議內容規定：已設立的家族信托有關信息也要被披露，包括家族信托的委托人（即財產授予人）、保護人、受托人（通過是信托機構）、受益人。

7、在境外設立公司，從事國際貿易的人群

在本次的CRS信息交換內容中，本身并不包括海外貿易公司的金融賬戶信息，但是很多做國際貿易的老板們選擇的運營模式是：在境內設立實體公司搞生產經營出口，同時在離岸稅收優惠地設立另一家公司，完成海外貿易的境外收款職能，這樣大量的外匯收入直接進入到境外公司賬戶中，同時享受了免稅優惠。

但是，這次境內外同時一起實施CRS，會導致這一人群在境外開立的個人金融帳戶資產被披露，順藤摸瓜，**稅務局稽查時會很容易查到這些錢并不是從境內換匯出境的。

根據**《企業所得稅法》第四十五條：由居民企業或者由居民企業和**居民控制的設立在實際稅負明顯低于本法第四條第一款規定稅率水平的國家（地區）的企業，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入。

另外，****698號文、82號文等均將**老板在境外設立的部分企業視為**稅務居民企業，按規定應向****繳納或者追繳25%企業所得稅。

可見，這次CRS的全球同步執行，對福建、廣東、山東、上海、深圳等從事國際貿易的老板是一次最大危機，因為一旦查詢到他們在境外的巨額收入，不僅面臨大額的個人所得稅補繳，他們在境外設立公司還面臨25%的企業所得稅，合計稅務總成本可能高達40%。

五、CRS交換哪些信息？

CRS主要關注的是海外金融資產，主要包括：在海外銀行的存款、保險公司的帶現金價值的保單等。其中涉稅信息主要有：

1、海外機構賬戶：覆蓋所有的海外金融機構。包括銀行、信托、券商、律所、會計師事所、提供各種金融投資產品的投資實體、特定的保險機構等。

2、資產信息：存款賬戶、托管賬戶、現金價值保險合約、年金合約、持有金融機構的股權/債券收益。

3、賬戶內容：賬戶及賬戶余額、姓名、年齡、性別以及出生日期（個人）、稅收居住地（國別）、年度付至或記入該賬戶總額。

六、哪些資產不在CRS交換范圍內？

房產、珠寶首飾、字畫古董、飛機游艇、海外公司股權……

七、如何合理合法地規避CRS？

目前規避CRS方法總結為兩個層次：一是通過各種方式直接規避信息不被披露和交換；二是通過合法方式來規避信息被交換后所產生的法律和稅務風險。做法大致可以分為以下六類：

1、將金融資產轉移至非CRS執行國；

2、身份規劃即通過居住時間或第二國籍安排稅務居民身份；

3、將大部分金融資產轉化成固定資產如房產、貴金屬及藝術品；

4、降低賬戶余額延緩賬戶被盡職調查，以爭取更多時間做進一步籌劃；

5、通過個人身份法人化解決賬戶持有關系；

6、繼續通過保險、年金計劃等金融工具重新安排。

只要各國及各金融機構嚴格執行CRS標準及合規要求，規避信息不被披露和交換的作法幾乎不可能成功，通過合法方式安排信息披露后不產生法律和稅務風險則相對可行。少數人會通過降低機構余額至25萬美元以下來避免被盡職調查，但也不是長久之計。大部分人則會采取更加積極的態度去解決?！疤徨X”規劃，取得非CRS執行國身份（如：圣基茨和尼維斯）將刻不容緩。

全球**聯手“劫富濟貧”，讓你的財富裸奔，無所遁形。尊敬的高凈值納稅人們，你們還在等什么？

作者簡介：甄小樓，金融方向MBA，金融行業服務商，多年財務管理實戰經驗，為高凈值客戶提供落地的價值服務：國內薪稅籌劃，國外投資**。最終結果：合法合規節稅，多種渠道增收。

拓展知識：

加納公司**開戶

各大**銀行開戶條件要求，根據公司開戶的不同情況，總結如下：

一、注冊公司在**銀行開設賬戶

二、**銀行開戶所需資料

（1）批準開戶的會議紀錄正本；

（2）公司注冊證書；

（3）商業登記證；

（4）委任董事及秘書通知書；

（5）公司章程；

（6）每位董事的身份證/護照復印件；

（7）每位董事的個人地址證明。

注：不同銀行對于開戶所需資料的具體要求也各有不同

三、在**銀行開戶手續及流程

在**銀行開戶常見的兩種方式，一是直接到**開戶，一是在內地銀行視頻開戶。無論哪一種方式，八戒涉外都建議您先了解清楚并向銀行提前預約開戶時間。

1、在**銀行開戶步驟如下：

（1）八戒涉外代您預約開戶時間；

（2）做好開戶前的資料準備；

（3）到**銀行直接開戶或在內地分行視頻開戶；

（4）等待銀行批復,取得賬戶密碼及網上**作工具。

2、開戶所需時間：

簽署銀行文件一般一個小時內可以簽署完，如果在**開戶，當天即可返回大陸。

**及海外公司開戶需要經過查冊階段，一般情況下，銀行收到齊全的公司開戶文件和股東董事的資料后，會即刻辦理開戶手續。

四、**銀行賬戶開立后續維護

由于受到國外銀行，國內銀行及外管反洗錢**力度影響，**銀行對離岸開戶審批及資金流向監管也愈加嚴格。對于新開賬戶，每個銀行都提高門檻和要求，政策變動非常頻繁。而對于已經開戶的客戶，需要注意謹慎使用賬戶。

本回答被網友采納

加納公司**開戶

開**銀行賬戶，每個銀行要求都不一樣，但總的來說，企業提供以下資料文件，可大大提高開戶成功率：

1.個人身份證明

（1）身份證明文件原件(身份證、護照或通行證)(公司董事、授權簽署人及10%以上的股東)

（2）地址證明文件

2.過去3個月的個人銀行對賬單

3.商業證明

4.審計報告

5.地址證明文件（商務地址租賃協議）

6.提供2-3套采購** – 采購/原材料

（1）向供應商采購訂單（例如技術支持，營銷推廣，付款給供應商）

（2）供應商的**

（3）以上購買的付款確認

（4）顯示上述交易的銀行對賬單（例如信用卡對賬單）

7.提供2-3套銷售** – 收入

（1）客戶的銷售**和付款方式

（2）陳述上述交易

（3）與客戶對話（如果有任何電子郵件）

（4）國內公司銀行脹單（6個月流水）

（5）2套采購單據（包括：購貨單據，付款證明，合作合同，提單）

（6）2套公司出口單據（包括：包裝單，銷售單及提單為一套）

加納公司**開戶

您好，很高興回答您的問題。

注冊**公司流程：

1、確定注冊公司的中英文名稱、注冊資本、確定公司董事及股東人選和股份分配比例。

2、提交公司名稱進行查冊，確定公司名稱是否可以注冊。

3、簽署注冊**公司委托書、注冊**公司協議書和服務協議。

4、我司辦理注冊約1個工作日即可辦理完成。

5、等待收快遞**資料。

拓展資料 ：

**注冊公司材料：

01.**公司名稱：

中文名稱+英文名稱（英文名稱為必須提供，中文名稱可不提供，英文名稱需以“limited”為結尾，中文名稱需以“有限公司”結尾）。

02.董事股東：

需得一位或者一位以上的年滿18周歲的居民的身份證證件掃描件或者清晰的照片，國內居民為身份證正反面、外籍人士為護照個人信息頁。

03.董事股東個人常住地址：

常住地址一般為身份證上的地址，如董事股東為外籍人士，請提供個人常住地址，不能為信箱或者為工業地址。

04.公司注冊資本：

1萬港幣起無需驗資。

05.營業性質：

營業性質即公司的營業范圍，若為中文，需得在28個字符以內，若為英文，需得在60個字符以內，含標點及空格，只可選擇一種語文。

以上回答，供您參考，希望能夠幫到您

如果您對注冊**公司有任何疑問，歡迎您與我們聯系共同探討

加納公司**開戶

1、確定欲注冊公司的中英文名稱、注冊資本、確定公司董事及股東人選和股份分配比例。 2、提交公司名稱，查詢名稱是否可以注冊。 3、簽署注冊**公司委托書、注冊**公司協議書和服務協定。 4、預付定金。 5、安排所有董事和股東簽署**注冊公司檔及章程，或速遞到指定的地點簽署。 6、一般6到10個工作日完成全部手續。 7、繳付注冊余款，領取公司**資料。

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