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舊個稅稅率

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個稅改革應(yīng)納稅額計(jì)算（適用2018年10-12月）

稅前工資

12000社保個人繳納部分###

2018年10月前計(jì)算個稅應(yīng)納稅額

2018年10月后計(jì)算個稅應(yīng)納稅額

工資個稅差異

一、政策依據(jù)《全國**代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改的決8月31日第十三屆全國**代表大會常務(wù)委員會第五次會議通過）：自2018年2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照本決定第十六條的個表一（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用；
二、工資個人所得稅計(jì)算公式：1.應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額－五險(xiǎn)一金(個人繳納部分)－費(fèi)用減除額2.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率－速算扣除數(shù)【例】張三在2018年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會保險(xiǎn)金110（1）適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額－五險(xiǎn)一金(個人繳納部分)－起征點(diǎn)(5000元=12000－1100－5000=5900元找稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過3000元至120則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)=5900*10%－210=38（2）如按照適用3500元舊的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和舊的稅率表張三在2018年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會保險(xiǎn)金1100元，應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額－五險(xiǎn)一金(個人繳納部分)－起

如果你的工資水平每個月是在5000到10000的水平，從20歲開始工作，到60歲退休，是20%到30%的納稅。

如果你的工資水平每個月是在10000塊錢的水平，從20歲開始工作，到60歲退休，你能掙到50000塊錢左右，是30%到40%的納稅。

如果你的工資水平是20000塊錢，到60歲退休，能到10萬塊錢一個月，有40%到50%以上，可能最多的時(shí)候要到60%的稅。

全世界納稅有兩種直接的形式，直接稅和間接稅。

直接稅向公民收稅，一般情況下企業(yè)納稅很少，**，美國都是直接稅體系。

間接稅，主要向企業(yè)收稅，對企業(yè)管的相當(dāng)嚴(yán)格，對個人管的不嚴(yán)格，像**，個人幾乎不納稅的。

**實(shí)施的是直接稅+間接稅體系。

大家好像沒有什么感覺？想想**的社會治安，在所有的發(fā)達(dá)國家里，我們是很好的。社會治安好，就跟大家交的稅很一定關(guān)系的。所以很多西方人到**感覺就是很好。

這稅分為兩部分，企業(yè)稅和個人稅。今天只說個人稅，后面再說企業(yè)稅。

個人要交的稅：

個人收入所得稅：5000元工資以下，不用交個人所得稅。超過5000就交3%。

月薪超過85000元或者年薪超過95萬**幣，以最高稅額納稅 ，為45%的稅率。

可以減掉子女教育1000元，基礎(chǔ)教育400塊， 大病醫(yī)療6000塊，住房貸款1000塊，住房租金1000元或者1500元，贍養(yǎng)老人養(yǎng)2000元。

打個比方：如果你的工資是8000元，付房租，再教育，贍養(yǎng)一個60歲以上的老人，這幾項(xiàng)就可以按照國家規(guī)定申請，這幾項(xiàng)就可以減免掉3000塊錢的費(fèi)用。那這個月就只掙了5000元，那就不用納稅了。

一次性所得稅：比如中了個**，20%的稅。

發(fā)年終獎是屬于個人收益所得，會除以12個月。攤到每個月的頭上，不足的還要補(bǔ)。

如果年終獎發(fā)金條，或者商品之類的。都會按照等價(jià)算入員工的工資所得范疇中。

個人賣房子，要交20%的個人所得稅，

如果滿5年且唯一。可以減免所得。

個人增值稅：個體戶，個人獨(dú)資企業(yè)，商業(yè)非法人主體。

比如個人進(jìn)貨了一瓶礦泉水為1元，賣出了1萬元。這9999元，就涉及到增值了。

個體戶有兩種征收：

一種是額定征收，就是定額了，不管賣多少，都交這么多稅。

一種是查賬征收，就比較慘了，就要交增值稅。

比如：手里有10萬元的收入，100000*（1-0.2）*4-7000相當(dāng)于交25%的增值稅。鄂爾多斯的那次大查賬，就是商業(yè)非法人主體，屬于交個人所得稅25%，而不是企業(yè)的13%的稅。

房子增值稅交5.5%或者5.6%。

不滿2年且不是普通住宅，就必須交。普通住宅120平米的建筑面積，120平米建筑面積以上就是非普通住宅。

滿五年且唯一，普通住宅90平方以下，就可以省了一大部分的稅。所以在二手房市場，這類房子是最好賣的。

印花稅：萬分之五，千分之一，萬分之三。這三個比例。簽合同都要交的。

消費(fèi)稅：正常3%-65%，最低1%，最高65%。這個是占比最高的稅。

比如：排量在1.0以下的小轎車，在享受國家優(yōu)惠政策期間，你要買1%的消費(fèi)稅。

奢侈稅：買個鉆石，鐲子，翡翠，手表等奢侈產(chǎn)品，都是有消費(fèi)稅的。最高為65%。

比方：你買16500元，原價(jià)不到1萬元。6500的消費(fèi)稅。煙，酒，都有消費(fèi)稅。煙還有煙草稅，國外的包包也有消費(fèi)稅。

關(guān)稅：正常的15%到65%。

去國外買手表，超過**幣5000元以上的東西，要申報(bào)。不然就是偷稅，一次二次都是行政警告。第三次才是刑事處罰。

如果一次性量大，就以**罪論，一次就是刑事處罰。如果被抓就看律師的本事了，能降成偷稅罪，這個就好多了。

比方：買4.0以上排量的進(jìn)口車。要交進(jìn)口汽車的關(guān)稅25%，13%增值稅，4.0排量40%的消費(fèi)稅，10%的車輛購置稅，還有車船稅。

比如在迪拜買一輛100萬的車，當(dāng)?shù)?*還有補(bǔ)貼30W，然后你再開一個月，開回到國內(nèi)，這輛車可能在**值240萬，那你就省了140萬。這也是可以的。

如何將公司的錢轉(zhuǎn)給股東又不用交20%的所得稅？5種方法，完美個人所得稅管理！

公司辛苦經(jīng)營一年賺了500萬，發(fā)現(xiàn)不僅要繳納增值稅，還要繳納企業(yè)所得稅，最后剩300萬利潤想分配給股東，發(fā)現(xiàn)股東還得繳納20%的個人所得稅，最終股東拿到手后就只有240萬。#股東#

那么，如果公司盈利了，如何將公戶上的錢合理合法的轉(zhuǎn)給股東，又能少交稅或者不交稅呢？一般來說，有以下這幾種**作方法：

一、給股東發(fā)工資

首先要說明的是，如果只是對公司投資而沒任職是不能發(fā)工資的，股東要通過勞動合同、社保、勞動等相關(guān)記錄證明自己在公司任職，才能發(fā)工資。

公司可以通過以工資和年終獎發(fā)放的形式，將股東的個人所得稅降至10%左右。因?yàn)橛袀€人的免征額和專項(xiàng)附加扣除，可以相應(yīng)的抵免一部分個稅。

但需要注意的是，要提前測算工資和年終獎的發(fā)放區(qū)間，組合最優(yōu)發(fā)放比例，只要最終的稅負(fù)在股東分紅的20%以下就是可行的。

二、給股東配車或者分房

如果覺得分紅20%的稅負(fù)太高，可以直接將利潤以公司的名義買車或者買房，然后分給股東無償使用。

但是這種方式也有弊端，因?yàn)檫@些資產(chǎn)都是掛在公司的名義下，如果公司后期經(jīng)營不善破產(chǎn)或者有債務(wù)，這些資產(chǎn)都會被**收走拍賣，用來償還債務(wù)。

三、公司減資

當(dāng)然還有一種簡單直接的**作方法，就是同比例退投資款，作為公司減資。由于是同比例減少，也不影響每個股東的實(shí)際權(quán)益。

不過，公司注冊資金減少，不利于公司的形象，有些項(xiàng)目還要求公司的注冊資金不能少于一定的份額，因此這種**作方法也要謹(jǐn)慎使用。

四、以公司、合伙企業(yè)形式參股（重點(diǎn)推薦）

建議股東以公司或者有限合伙企業(yè)的形式參股

單以分紅來說，如果股東是自然人，那就存在雙重納稅的情況，即公司繳納增值稅后，分給股東個人還需繳納個人所得稅。如果股東以有限公司或者有限合伙企業(yè)的形式參股，對于自然人股東而言，不僅可以緩沖風(fēng)險(xiǎn)，而且在國家稅收洼地注冊有限公司和合伙企業(yè)，還會享受國家稅收優(yōu)惠政策，實(shí)際稅負(fù)壓力很小。

以有限公司為例：

這種情況下，很多時(shí)候不是為了實(shí)際分得資金，而是為了做進(jìn)一步的投資。如果本身股東取出錢來就是為了投資的，那就不要用個人來分紅，用公司的形式，可以免于重復(fù)征稅。而且如果在花生財(cái)稅園區(qū)注冊有限公司，還可以享受返還增值稅和企業(yè)所得稅，具體返還比例為地方留存的50%-80%。

以有限合伙企業(yè)為例：

這個情況下不會涉及交企業(yè)所得稅，很多時(shí)候被用以作為持股平臺。倘若此平臺設(shè)立在花生財(cái)稅的園區(qū)，那么可以將綜合稅率降到8%。

五、調(diào)整公司商業(yè)模式，將業(yè)務(wù)分流（重點(diǎn)推薦）

調(diào)整商業(yè)運(yùn)作模式，在稅收洼地注冊個人獨(dú)資企業(yè)，原公司在這家個人獨(dú)資企業(yè)采購原材料，個人獨(dú)資企業(yè)開票給原公司，在整體利潤不變的情況下，降低總體稅負(fù)。

舉例來看這種模式下個人獨(dú)資企業(yè)最終承擔(dān)的稅負(fù)：

假設(shè)在海南園區(qū)注冊成立零售型個人獨(dú)資企業(yè)，年應(yīng)納稅額為300萬，則需要繳納的稅費(fèi)為：

實(shí)際綜合稅負(fù)率：300*1.97%=5.91萬

綜上所示：同樣的300萬，如果以公司分紅的形式分給股東，則需繳納60萬元的稅費(fèi)，如果以個人獨(dú)資企業(yè)的形式分給股東，則需繳納5.91萬元，實(shí)際稅負(fù)大大降低。

股東想要從公司拿錢，有很多合理的納稅籌劃方法，但在降低綜合稅負(fù)的同時(shí)，一定要保證稅務(wù)籌劃的合規(guī)合法，切勿撿了芝麻丟了西瓜。

教你【10個企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法】

第一：改變公司架構(gòu)

舉例：成立一家家族公司去控股你所有的業(yè)務(wù)公司，家族公司不用做任何業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)公司**分紅給到家族公司，是不需要交企業(yè)所得稅的，家族公司再去投資其他產(chǎn)業(yè)或購買你所需要的東西，如車子，房子，家具等都可以免稅。

另外，家族公司還可以作為“防火墻”，規(guī)避老板個人風(fēng)險(xiǎn)，即使業(yè)務(wù)公司出事，也只承擔(dān)X公司的注冊資本，【如注冊資本10萬，就只承擔(dān)10萬】

第二：改變供應(yīng)鏈

在業(yè)務(wù)公司與供應(yīng)商之間成立一家個人獨(dú)資企業(yè)，原本是公司直接向供貨商進(jìn)貨，現(xiàn)在由個獨(dú)統(tǒng)一采購后再賣給公司，做到“四流合一”，解決公司缺進(jìn)項(xiàng)**的問題。

另外，個獨(dú)核定后征收，綜合稅率只有5%。

第三：業(yè)務(wù)拆分

原本是賣空調(diào)產(chǎn)品的，現(xiàn)在改成賣空調(diào)+安裝空調(diào)服務(wù)，增值稅就能從13%變成6%。

第四：申請為高新企業(yè)。

第五：改變交易方式和地點(diǎn)。

第六：轉(zhuǎn)移利潤。

第七：重組，合并與分立。

第八：利用稅收優(yōu)惠政策。

第九：改變經(jīng)營方式。

第十：利用外部專家。

智慧的老板“節(jié)稅”，聰明的老板“個人所得稅管理”，愚蠢的老板“偷稅”。

不懂財(cái)務(wù)的老板：

不是在“交稅”的路上，就是在“交罰款”的路上。

不是在“監(jiān)獄”的路上，就是去“監(jiān)獄”的路上。

**國家稅收環(huán)境極其復(fù)雜，不管是老板還是個人，雖然不是財(cái)務(wù)，但一定要有財(cái)稅意識。

說到稅收，除了個人之外，可以說這也是所有企業(yè)需要考慮的一個大問題。就連馬云和劉強(qiáng)東也在其中。否則，馬云怎么可能沒有工資，劉強(qiáng)東的年薪只有一元？

拓展知識：