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河北國稅網上辦稅大廳

     營業稅的起征點統一規定為按月3萬元，按季9萬元，按次500元，超過起征點規定標準的，按全部營業收入計算征稅。不過，營業稅屬于地稅負責征管，而不是國稅負責征管的稅種。

河北**網訊（記者 杜昱輝）5月20日，河北**網邀請到河北省國稅局**組成員、總會計師劉子劍、所得稅處處長韓建英、貨物和勞務稅處副處長董西娟三位嘉賓做客《陽光理政》特別節目，從小微企業在企業所得稅方面有哪些優惠政策、什么標準的小微企業可以享受增值稅優惠政策、如何讓打通稅收政策落實“最后一公里”等稅收方面，為全省小微企業全面解讀《河北省關于扶持小型**企業健康發展的實施意見》。

以下是訪談實錄：

【主持人】近年來，國家密集出臺了一系列稅收優惠政策來扶持小微企業的發展。今年《** 國家**關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》的下發，提出自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。同時，河北省在剛剛出臺的《關于扶持小型**企業健康發展的實施意見》中，提到稅收優惠政策。就我們河北省的小微企業來說，在企業所得稅方面有哪些優惠政策？

【韓建英】符合條件的小型微利企業可以享受降低稅率征收企業所得稅的優惠。就現行政策來說，小型微利企業年應納稅所得額不超過20萬元的，先減按50%計入應納稅所得額，再按20%的稅率計算繳納企業所得稅；如果年應納稅所得額超過20萬元，不超過30萬元的，在計算繳納企業所得稅時減按20%的稅率征收，比正常的法定稅率25%低5個百分點。假設一個企業年應納稅所得額為20萬元，按正常稅率計算，他應該繳納企業所得稅為20×25%=5萬元；如果該企業是小型微利企業，則他只需繳納企業所得稅20×50%×20%=2萬元，減免了所得稅額3萬元。需要注意的是，《企業所得稅法》的小型微利企業概念與工信部《中小型企業劃型標準規定》中的小型、**企業概念不同?！镀髽I所得稅法》中的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業的企業，屬于工業企業的，還要求年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；工業企業以外的其他企業，要求年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。滿足這些條件，才是企業所得稅法所說的小型微利企業。

【主持人】據我們了解，2014年以來河北省共有755.18萬戶（次）小微企業享受優惠政策，減免稅款23.75億元。其**有736.81萬戶（次）納稅人享受小微企業增值稅優惠政策，免征增值稅19.69億元。

《意見》中提到，要確保小微企業充分享受到稅收優惠政策，符合什么標準的小微企業才能享受增值稅優惠政策？優惠政策包括哪些呢？

【董西娟】按現行政策規定，只要增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元的，就可以享受免征增值稅的小型微利企業稅收優惠。沒有其他特別的限定條件。

【主持人】每年的四月份為全國稅收宣傳月，今年是第24年。我們了解到，省國稅局編印了29萬本小微企業稅收優惠政策宣傳手冊，免費送給全省國稅小微企業納稅人，讓他們知曉稅收優惠政策的內容和流程。其中提到，小微企業納稅人不必另行報送備案資料就可享受稅收優惠。那我們還是要替網友問一下，具體流程是如何辦理的呢？

【韓建英】為了讓小微企業便捷的享受稅收優惠政策，我們一直在簡化流程，簡便手續。目前，對符合規定條件的小型微利企業，可以自行申報享受優惠政策，在納稅申報時，填寫企業所得稅納稅申報表上的“從業人數、資產總額”等欄次，就完成備案手續，不再另行專門備案，不需要報送其他任何備案資料。

【主持人】大數據時代，互聯網、手機客戶端為我們提供諸多便利。4月1日，全省國稅系統投入使用的納稅人手機辦稅APP在小微企業申報納稅時，也會自動識別并提示小微企業享受稅收優惠政策。為小微企業納稅人解決地理位置的交通不便或者對前沿政策的敏感度不高的困難。

河北省剛剛出臺的《意見》中也提到建立支持小型**企業發展的信息互聯互通機制的必要性，除手機辦稅APP之外，省國稅局還將為小微企業提供哪些信息互聯互通服務呢？

【韓建英】的確，大數據時代、互聯網、手機客戶端讓小微企業，乃至全省納稅人體驗到了更快捷的辦稅過程、更經濟的辦稅成本。近幾年，我局實施了“互聯網+電子稅務局”戰略，實現了從實體辦稅廳到互聯網平臺再到移動客戶端的突破。納稅人既可以到實體辦稅服務廳與稅務人員面對面地辦理涉稅業務，也可以登錄河北省國家稅務局網站的“網上辦稅服務廳”或者通過手機應用軟件“掌上河北國稅”辦理涉稅業務。目前，“網上辦稅服務廳”提供涉稅申請、優惠認定、申報繳稅、**領購、咨詢互動和納稅輔導等功能，并提供直接扣款、pos機劃卡和第三方支付手段等多種稅款繳納方式，小微企業可以足不出戶、隨時隨地地辦理涉稅業務；在手機應用軟件“掌上河北國稅”，納稅人不僅可以辦理稅務登記、**領購、信息查詢、納稅申報、財務報表報送等事項，還可以與稅務機關進行交流互動，隨時接收稅務機關推送的風險提醒、催報催繳、通知公告等信息，獲取最新的稅務**、政策法規、辦稅指南等內容。今后，我們還要運用NFC、二維碼等物聯網技術，進行涉稅信息傳遞與存儲，進一步改進傳統的辦稅模式，減少辦稅環節，為小微企業以及全體納稅人提供更便捷的辦稅服務。

【主持人】我們有網友反映，當前稅收優惠政策不斷出臺，因此會有新老交替的情況出現，而小微企業聘請的大多是非專業的臨時會計。因此，希望得到權威部門的定期指導。

這個問題的確是眾多的小微企業面臨的難題，請問董處長，省國稅局將如何為網友解決這一難題呢？

【董西娟】您說的這個問題，我們也注意到了。隨著近幾年稅收法制建設的進程不斷推進，便民辦稅春風行動深入開展，新的稅收優惠政策、便民服務舉措密集出臺，如何讓納稅人及時了解和適應這些變化，讓國家給予的優惠和便利真正的落到實處，是我們納稅服務的重要課題。對這個課題，我局主要從三個方面解決：一是著力發揮各級納稅人學堂的作用，我們強化了對納稅人學堂授課內容、授課次數、授課質量、培訓范圍的管理和考核，使納稅人學堂成為固定的、常態化的培訓稅收知識、收集服務需求、交流辦稅體驗的平臺，5月份是我們的納稅人學堂活動月，小微企業稅收優惠政策是培訓的重點，大家可以通過辦稅服務廳或省局網站上的網上納稅人學堂了解相關課程信息；二是強化辦稅服務廳和稅務分局面對面宣傳培訓的作用，我們各個辦稅服務廳都設立了“小微企業優惠政策落實咨詢服務崗”并實行“首問責任制”，納稅人可以一站式的了解小微企業優惠政策的各方面情況。辦稅廳的電子屏和公告欄也會及時發布最新政策和辦稅流程。三是突出信息化互聯互通服務的作用，在我局官網上建立了小微企業稅收優惠政策專題，大家可以瀏覽最新的政策和解讀，還可以在線咨詢提問，我們會及時解答。另外，納稅人還可以撥打我們的12366納稅服務熱線或登錄QQ咨詢平臺來了解相關政策、咨詢相關問題、提出相關的需求和建議。

【主持人】通過以上的交流，我們對稅收優惠政策內容和落實以及相關服務進行了了解。減稅降費、簡政放權、破解融資難……近年來，小微企業財稅扶持政策不斷出臺，意在減輕企業負擔，擴大就業。然而，據本網記者的調研發現，政策紅利雖然已經顯現，但政策落實的“最后一公里”尚不到位，企業減負成效難免“打折扣”。此次《意見》中專門提到打通稅收政策落實“最后一公里”

因此，如何解決稅收優惠政策的“最后一公里”問題成為小微企業納稅人關注的問題。省國稅局將如何保證為小微企業打通這“最后一公里”，落實稅收優惠政策呢？

【劉子劍】為確保小微企業“應享盡享”稅收優惠政策，我局從內、外兩個方面采取了一系列措施，對外實施“全面宣傳、全程服務”，對內實施“績效考核，跟蹤問責”。在“全面宣傳”上，我們通過媒體密集投放宣傳資料，在電視臺、電臺做專題報道，在報刊雜志、各大網站開設專欄，利用微信、微博、QQ群、短信、網絡在線訪談等形式與小微企業納稅人進行實時互動，持續宣傳小微企業稅收優惠政策。另外，我們還利用舉辦納稅人學堂的形式，從2014年下半年至今，組織專題培訓班1100期，培訓小微企業165000戶（次）。在全面宣傳的同時，我局還為小微企業享受稅收優惠提供全程服務。一是在網上報稅系統設置了小型微利企業自動識別和提醒功能，符合條件的小型微利企業在填報電子納稅申報表的時候，系統會自動提示小微企業應享受的稅收優惠，并自動計算出減免稅額填報在申報表相應欄次，實現小微企業自動享受國家稅收優惠政策。二是在申報征收期內，我局每天統計分析小微企業稅收優惠享受情況，凡是未享受優惠的小微企業，立即以“送貨上門”方式實施“點對點”服務，幫助納稅人享受小微企業優惠政策。2014年下半年以來，我局共16次提取小型微利企業申報數據354萬條，發現并幫助7644戶納稅人補充享受小微企業優惠。上邊所說的都是面向納稅人和社會公眾的工作。對系統內部，為了全面落實小微企業優惠政策，我們把它納入績效考核，實施跟蹤問責。包括將小型微利企業受惠面100%作為工作目標，把每一項具體落實措施作為績效考核事項，根據局內各部門、各崗位的職責，將任務分解到各部門、各崗位。每次納稅申報期結束后，我們都按市、縣、分局**進行分析和排序，對工作不力的單位，進行重點督導；對放棄優惠的納稅人，持續開展政策宣傳。經過全省國稅機關的努力，2015年一季度，河北國稅符合條件的小型微利企業27.73萬戶，其中盈利戶數7.38萬戶，全部享受了稅收優惠，減免稅額1.15億元，做到了政策受惠面100%，“0”放棄；符合小微企業增值稅優惠政策的納稅人172.17萬戶（次），免征增值稅4.99億元。

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河北國稅官網和手機端APP真不行，今天親自體驗了一下，我自己的是北京號碼，首先手機端注冊賬號一直收不到短信認證，只能用我媳婦的河北號碼，結果收到驗證碼后一直卡在一個頁面不動，用過這么多公司及客戶的APP，第一次出現這樣的情況，河北國稅官網APP急需大改進，2分鐘注冊的賬號，我現在用了快一個小時還沒注冊完畢，差評??！