前沿拓展：

定額**查驗

登錄通用定額**所在地稅局網站，點擊**真偽查詢，錄入**碼，號碼信息，查詢通用定額**真偽情況就是了。

作者|方菲

排版|唯石

來源|公眾號 問稅有道

分享|有技財稅測評 有技財稅

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精彩回顧

簽訂合同的稅務籌劃與風險管控（上）

簽訂合同的稅務籌劃與風險管控（下）

【編者按】有技財稅財會交流學習群是專門為財會人員提供學習交流，信息共享而設計的群，我們提供：每周答疑（解決大家工作中的問題）+定期資料發放（100%都是我們會計工作需要的）+積分制答疑賽群活動+財稅實**技能戰隊賽。希望入群的朋友積極分享，共同學習，相互提升職業水平。

本期有技財稅整理了22個問題及參考**，其中涉及了快遞行業簡易征收、旅客運輸服務抵扣、軟件產品的退稅金額計算、定額**查詢、跨省開票、工商注冊、固定資產處置等相關問答。現在分享出來供大家借鑒學習，希望大家有所收獲。

01. 【問】出租車票能抵扣進項么？（1群）

【參考解答】：出租車票沒有注明身份信息，不是專票，也不是電子普票，不能抵扣。（解答者：匿名）

02. 【問】快遞行業的收派服務可以去備案簡易征收嗎？（1群）

【參考解答】：可以。財稅〔2016〕36號附件2（實施辦法）：一般納稅人發生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。（解答者：匿名）

03. 【問】旅客運輸服務納入了進項抵扣的范圍，機票的退票費，開了電子普票，這個能納入機票費用做進項抵扣嗎？（2群）

【參考解答】：納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續費等收入，按照“其他現代服務”繳納增值稅。因此，支付退票費，不屬于旅客運輸服務，取得的電子普票不得從銷售稅額中抵扣。（解答者：匿名）

04. 【問】請問軟件產品即征即退按照實際成本分攤的退稅金額怎么計算？（3群）

【參考解答】：軟件收入稅負超過3%部分享受即征即退。軟件部分沒有進項的話，就是退13%-3%=10%，如果有進項，就是退 實際稅負-3%的部分。（解答者：oliver～）

05. 【問】請問一下各位，現在這種票還在使用嗎？（1群）

【參考解答】：用的。（解答者：Sun）

06. 【問】請問一下各位，現在這種票還在使用嗎？（1群）

【參考解答】：用的。（解答者：林）

07. 【問】這種通用定額**，在哪里查詢？我在**查驗平臺查詢不到？（1群）

【參考解答】：國家**稅務局門戶網站–省電子稅務局–公眾服務–**查詢–手工定額**。（解答者：匿名）

08. 【問】開票的時候調出這樣的提示，可以繼續開票嗎？重新調整我也不知怎么調整？（1群）

【參考解答】：先在廢紙上打印，就知道哪里有沒有偏差了，然后再調整調參數。不要更新，調這個非常麻煩。（解答者：沫寶；會飛的荷包蛋）

09. 【問】我想請問一下，我公司(進項(材料)與銷項(產品)都在我方)現在與客戶簽定合同，我公司又委外加工這批產品，加工廠純加工(加工廠暫不考慮開票給我司)，我司怎么樣合理降低這個差稅？（1群）

【參考解答】：加工廠不考慮開票給你們，那這就屬于無票采購，既不能抵扣增值稅，也不能所得稅前扣除，如果長期掛賬，還存在稅務風險，建議你在稅收洼地的園區注冊一個個體戶，個體戶采用核定征收方式。由你公司打款給個體戶，個體戶給你們開具**。個體戶再將錢打給加工廠，由于個體戶核定征收，所以不需要**也能入賬，我們公司目前就有這些優質的**園區資源可以幫你的企業進行稅籌，如果有需求，可以聯絡我，我們根據你的業務和金額幫你出具免費的稅籌方案。（解答者：匿名）

10. 【問】我有個問題，這種稅收洼地注冊公司，后頭不會判定虛開**嗎？這種稅收洼地注冊公司的，后面補稅的案例也有很多啊？（1群）

【參考解答】：怎么會呢？虛開**指的是沒有真實業務，而園區是國家為了帶動一些貧困地區的經濟發展給與的優惠政策，稅收洼地本身是沒有問題的，有問題的是那些利用稅收洼地虛開的業務本身。（解答者：匿名）

11. 【問】老師，如果個體的注冊在廣東，而公司在湖北，這種小個體開票給跨省的公司會不會有風險呢？（2群）

【參考解答】：由于部分地方招商引資的允許，在全國范圍內絕大部分區域都可以異地經營，允許企業注冊地址和辦公地址不一致的情況。為什么呢，因為利用稅收優惠來合理節稅，其實就是國家目前大力扶持的地區，這些地區利用國家扶持資金開發園區來招商引資叫做“總部經濟招商”，企業在園區注冊公司，不僅可以節稅，還間接為國家扶貧工作做出了一些貢獻。所以很多這種稅收優惠園區都是實行注冊式，不需實體入駐，但要注意某些涉及到國家許可證的行業會要求實際地址必須和注冊地址一致，比如食品行業、醫療行業辦理的許可證，要求注冊地址和實際經營地址一致，異地經營是不被允許的。

總部經濟招商是在企業不需實體入駐的前提下，**吸引企業在當地注冊，將稅收落在當地，推動當地經濟發展的一種招商模式。全國不少地區都在通過這種模式招商引資，以稅收優惠政策吸引外省企業到當地稅收園區內入駐，但是不用實體辦公，一些偏遠地區交通不便利，對于實體招商困難，企業基本上也不愿意去偏遠地區，隨著不需要實體辦公的總部經濟招商模式出現，地址都在稅收園區內，只是注冊到當地園區內，實際辦公地可以在外省，只是把稅留在當地，帶動當地經濟發展。（解答者：匿名）

12. 【問】因為廠家要開張滿票，然后開張負數**進行折扣。這樣可以不？稅務有影響嗎？（2群）

【參考解答】：折扣都是隨正數票開在一起的，除非后面發生退貨才單開負數。（解答者：oliver～）

13. 【問】有知道成立分公司工商注冊是怎么弄的么？（2群）

【參考解答】：分公司辦理工商注冊過程中提交材料 : 　　

（1）公司法定代表人簽署的《分公司設立登記申請書》; 　　

（2）公司法定代表人簽署的《企業(公司)申請登記委托書》; 　　

（3）法律、行政法規和國務院決定規定設立分公司須報經有關部門批準的，提交有關部門的批準文件;　

（4）公司章程;

（5）分公司營業場所使用證明: 自有房產提交產權證復印件; 租賃房屋提交租賃協議原件及出租方的產權證復印件;

（6）公司出具的分公司負責人的任職文件; 　　

（7）分公司的經營范圍涉及法律、行政法規、國務院決定規定必須報經審批項目的提交有關部門批準文件; 　　

（8）公司營業執照的復印件，加蓋公司印章。（解答者：oliver～）

14. 【問】不超十萬，免征教育附加和地方教育附加，那要不要計提？（1群）

【參考解答】：本來計提了也是費用，然后再轉到營業外收入,不提也行。（解答者：林）

15. 【問】請問一下2021年7月新的社保基數什么時候出來呀？（1群）

【參考解答】：上海的出來了,這是**決定的事,各地不同的.慢慢等吧。（解答者：林）

16. 【問】請問下大家，**申領可以不用在稅務UK上先申領可以直接去稅局領是嗎？（1群）

【參考解答】：帶著稅盤去,現場填,網上申領審批需要時間,明天不領 ，后天就要等報完稅才能申領**.稅盤帶著身份證 、**章、**本。（解答者：Sun）

17. 【問】大家好，把公司名下的車賣給別人公司，怎么開票呢？（2群）

【參考解答】：處置固定資產。（解答者：???趙曉希）

18. 【問】現在小規模企業所得稅是2.5%嗎？（2群）

【參考解答】：符合小型微利企業減按2.5%繳所得稅。（解答者：窮驢兮兮í）

19. 【問】我想問下各位，有了解生育津貼要怎么算的嗎？（2群）

【參考解答】：生育津貼按照“就高不就低”的原則發放。

也就是說，如果生育津貼低于本人生育休假期間應享受的個人工資標準的，差額部分由用人單位補足；如果生育津貼高于本人生育休假期間應享受的個人工資標準的，用人單位必須全額發給個人。大于工資的差額要給員工，小于工資的就按工資。（解答者oliver～）

20. 【問】請問下 如果企業自主做研發鑒定，有項目不通過，是否該項目的研發費用就不能加計扣除？（2群）

【參考解答】：現在研發立項不用給高新審批啦.,里面就有研發費用加計扣除，現在是自行判斷，申報享受。（解答者：inhumanity）

21. 【問】想問下，深圳的公司，在外地有接工程類項目（策劃布展及施工），在工程所在地異地需要預繳什么稅費，計稅依據是按什么確認的？（2群）

【參考解答】：增值稅、附加稅。就是按照約定的工程進度，每次你要去開**了就去預繳稅。（解答者：林）

22. 【問】這樣的可以報銷不？號碼褪色了。（2群）

【參考解答】：個人認為**是真實的，褪色也可以用的。（解答者：林）

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拓展知識：

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上地稅網http://zwcx.tax861.gov.cn/

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