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定額**查驗

登錄通用定額**所在地稅局網(wǎng)站，點擊**真?zhèn)尾樵?，錄?*碼，號碼信息，查詢通用定額**真?zhèn)吻闆r就是了。

作者|方菲

排版|唯石

來源|公眾號 問稅有道

分享|有技財稅測評 有技財稅

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精彩回顧

簽訂合同的稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管控（上）

簽訂合同的稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管控（下）

【編者按】有技財稅財會交流學(xué)習(xí)群是專門為財會人員提供學(xué)習(xí)交流，信息共享而設(shè)計的群，我們提供：每周答疑（解決大家工作中的問題）+定期資料發(fā)放（100%都是我們會計工作需要的）+積分制答疑賽群活動+財稅實**技能戰(zhàn)隊賽。希望入群的朋友積極分享，共同學(xué)習(xí)，相互提升職業(yè)水平。

本期有技財稅整理了22個問題及參考**，其中涉及了快遞行業(yè)簡易征收、旅客運輸服務(wù)抵扣、軟件產(chǎn)品的退稅金額計算、定額**查詢、跨省開票、工商注冊、固定資產(chǎn)處置等相關(guān)問答?，F(xiàn)在分享出來供大家借鑒學(xué)習(xí)，希望大家有所收獲。

01. 【問】出租車票能抵扣進(jìn)項么？（1群）

【參考解答】：出租車票沒有注明身份信息，不是專票，也不是電子普票，不能抵扣。（解答者：匿名）

02. 【問】快遞行業(yè)的收派服務(wù)可以去備案簡易征收嗎？（1群）

【參考解答】：可以。財稅〔2016〕36號附件2（實施辦法）：一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。（解答者：匿名）

03. 【問】旅客運輸服務(wù)納入了進(jìn)項抵扣的范圍，機票的退票費，開了電子普票，這個能納入機票費用做進(jìn)項抵扣嗎？（2群）

【參考解答】：納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。因此，支付退票費，不屬于旅客運輸服務(wù)，取得的電子普票不得從銷售稅額中抵扣。（解答者：匿名）

04. 【問】請問軟件產(chǎn)品即征即退按照實際成本分?jǐn)偟耐硕惤痤~怎么計算？（3群）

【參考解答】：軟件收入稅負(fù)超過3%部分享受即征即退。軟件部分沒有進(jìn)項的話，就是退13%-3%=10%，如果有進(jìn)項，就是退 實際稅負(fù)-3%的部分。（解答者：oliver～）

05. 【問】請問一下各位，現(xiàn)在這種票還在使用嗎？（1群）

【參考解答】：用的。（解答者：Sun）

06. 【問】請問一下各位，現(xiàn)在這種票還在使用嗎？（1群）

【參考解答】：用的。（解答者：林）

07. 【問】這種通用定額**，在哪里查詢？我在**查驗平臺查詢不到？（1群）

【參考解答】：國家**稅務(wù)局門戶網(wǎng)站–省電子稅務(wù)局–公眾服務(wù)–**查詢–手工定額**。（解答者：匿名）

08. 【問】開票的時候調(diào)出這樣的提示，可以繼續(xù)開票嗎？重新調(diào)整我也不知怎么調(diào)整？（1群）

【參考解答】：先在廢紙上打印，就知道哪里有沒有偏差了，然后再調(diào)整調(diào)參數(shù)。不要更新，調(diào)這個非常麻煩。（解答者：沫寶；會飛的荷包蛋）

09. 【問】我想請問一下，我公司(進(jìn)項(材料)與銷項(產(chǎn)品)都在我方)現(xiàn)在與客戶簽定合同，我公司又委外加工這批產(chǎn)品，加工廠純加工(加工廠暫不考慮開票給我司)，我司怎么樣合理降低這個差稅？（1群）

【參考解答】：加工廠不考慮開票給你們，那這就屬于無票采購，既不能抵扣增值稅，也不能所得稅前扣除，如果長期掛賬，還存在稅務(wù)風(fēng)險，建議你在稅收洼地的園區(qū)注冊一個個體戶，個體戶采用核定征收方式。由你公司打款給個體戶，個體戶給你們開具**。個體戶再將錢打給加工廠，由于個體戶核定征收，所以不需要**也能入賬，我們公司目前就有這些優(yōu)質(zhì)的**園區(qū)資源可以幫你的企業(yè)進(jìn)行稅籌，如果有需求，可以聯(lián)絡(luò)我，我們根據(jù)你的業(yè)務(wù)和金額幫你出具免費的稅籌方案。（解答者：匿名）

10. 【問】我有個問題，這種稅收洼地注冊公司，后頭不會判定虛開**嗎？這種稅收洼地注冊公司的，后面補稅的案例也有很多??？（1群）

【參考解答】：怎么會呢？虛開**指的是沒有真實業(yè)務(wù)，而園區(qū)是國家為了帶動一些貧困地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展給與的優(yōu)惠政策，稅收洼地本身是沒有問題的，有問題的是那些利用稅收洼地虛開的業(yè)務(wù)本身。（解答者：匿名）

11. 【問】老師，如果個體的注冊在廣東，而公司在湖北，這種小個體開票給跨省的公司會不會有風(fēng)險呢？（2群）

【參考解答】：由于部分地方招商引資的允許，在全國范圍內(nèi)絕大部分區(qū)域都可以異地經(jīng)營，允許企業(yè)注冊地址和辦公地址不一致的情況。為什么呢，因為利用稅收優(yōu)惠來合理節(jié)稅，其實就是國家目前大力扶持的地區(qū)，這些地區(qū)利用國家扶持資金開發(fā)園區(qū)來招商引資叫做“總部經(jīng)濟(jì)招商”，企業(yè)在園區(qū)注冊公司，不僅可以節(jié)稅，還間接為國家扶貧工作做出了一些貢獻(xiàn)。所以很多這種稅收優(yōu)惠園區(qū)都是實行注冊式，不需實體入駐，但要注意某些涉及到國家許可證的行業(yè)會要求實際地址必須和注冊地址一致，比如食品行業(yè)、醫(yī)療行業(yè)辦理的許可證，要求注冊地址和實際經(jīng)營地址一致，異地經(jīng)營是不被允許的。

總部經(jīng)濟(jì)招商是在企業(yè)不需實體入駐的前提下，**吸引企業(yè)在當(dāng)?shù)刈?，將稅收落在?dāng)?shù)?，推動?dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的一種招商模式。全國不少地區(qū)都在通過這種模式招商引資，以稅收優(yōu)惠政策吸引外省企業(yè)到當(dāng)?shù)囟愂請@區(qū)內(nèi)入駐，但是不用實體辦公，一些偏遠(yuǎn)地區(qū)交通不便利，對于實體招商困難，企業(yè)基本上也不愿意去偏遠(yuǎn)地區(qū)，隨著不需要實體辦公的總部經(jīng)濟(jì)招商模式出現(xiàn)，地址都在稅收園區(qū)內(nèi)，只是注冊到當(dāng)?shù)貓@區(qū)內(nèi)，實際辦公地可以在外省，只是把稅留在當(dāng)?shù)兀瑤赢?dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。（解答者：匿名）

12. 【問】因為廠家要開張滿票，然后開張負(fù)數(shù)**進(jìn)行折扣。這樣可以不？稅務(wù)有影響嗎？（2群）

【參考解答】：折扣都是隨正數(shù)票開在一起的，除非后面發(fā)生退貨才單開負(fù)數(shù)。（解答者：oliver～）

13. 【問】有知道成立分公司工商注冊是怎么弄的么？（2群）

【參考解答】：分公司辦理工商注冊過程中提交材料 : 　　

（1）公司法定代表人簽署的《分公司設(shè)立登記申請書》; 　　

（2）公司法定代表人簽署的《企業(yè)(公司)申請登記委托書》; 　　

（3）法律、行政法規(guī)和國務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立分公司須報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，提交有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件;　

（4）公司章程;

（5）分公司營業(yè)場所使用證明: 自有房產(chǎn)提交產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件; 租賃房屋提交租賃協(xié)議原件及出租方的產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件;

（6）公司出具的分公司負(fù)責(zé)人的任職文件; 　　

（7）分公司的經(jīng)營范圍涉及法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定規(guī)定必須報經(jīng)審批項目的提交有關(guān)部門批準(zhǔn)文件; 　　

（8）公司營業(yè)執(zhí)照的復(fù)印件，加蓋公司印章。（解答者：oliver～）

14. 【問】不超十萬，免征教育附加和地方教育附加，那要不要計提？（1群）

【參考解答】：本來計提了也是費用，然后再轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入,不提也行。（解答者：林）

15. 【問】請問一下2021年7月新的社?；鶖?shù)什么時候出來呀？（1群）

【參考解答】：上海的出來了,這是**決定的事,各地不同的.慢慢等吧。（解答者：林）

16. 【問】請問下大家，**申領(lǐng)可以不用在稅務(wù)UK上先申領(lǐng)可以直接去稅局領(lǐng)是嗎？（1群）

【參考解答】：帶著稅盤去,現(xiàn)場填,網(wǎng)上申領(lǐng)審批需要時間,明天不領(lǐng) ，后天就要等報完稅才能申領(lǐng)**.稅盤帶著身份證 、**章、**本。（解答者：Sun）

17. 【問】大家好，把公司名下的車賣給別人公司，怎么開票呢？（2群）

【參考解答】：處置固定資產(chǎn)。（解答者：???趙曉希）

18. 【問】現(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)所得稅是2.5%嗎？（2群）

【參考解答】：符合小型微利企業(yè)減按2.5%繳所得稅。（解答者：窮驢兮兮í）

19. 【問】我想問下各位，有了解生育津貼要怎么算的嗎？（2群）

【參考解答】：生育津貼按照“就高不就低”的原則發(fā)放。

也就是說，如果生育津貼低于本人生育休假期間應(yīng)享受的個人工資標(biāo)準(zhǔn)的，差額部分由用人單位補足；如果生育津貼高于本人生育休假期間應(yīng)享受的個人工資標(biāo)準(zhǔn)的，用人單位必須全額發(fā)給個人。大于工資的差額要給員工，小于工資的就按工資。（解答者oliver～）

20. 【問】請問下 如果企業(yè)自主做研發(fā)鑒定，有項目不通過，是否該項目的研發(fā)費用就不能加計扣除？（2群）

【參考解答】：現(xiàn)在研發(fā)立項不用給高新審批啦.,里面就有研發(fā)費用加計扣除，現(xiàn)在是自行判斷，申報享受。（解答者：inhumanity）

21. 【問】想問下，深圳的公司，在外地有接工程類項目（策劃布展及施工），在工程所在地異地需要預(yù)繳什么稅費，計稅依據(jù)是按什么確認(rèn)的？（2群）

【參考解答】：增值稅、附加稅。就是按照約定的工程進(jìn)度，每次你要去開**了就去預(yù)繳稅。（解答者：林）

22. 【問】這樣的可以報銷不？號碼褪色了。（2群）

【參考解答】：個人認(rèn)為**是真實的，褪色也可以用的。（解答者：林）

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