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全國增值稅

摘要 **號碼不一樣或許是因為內置打印問題，你可以登錄廣東省深圳市國家稅務局查詢**真偽，是要按照右側的**號碼來查詢。 親，以上是我為您整理的**，如果我的**對您有幫助，希望您可以對我的服務進行評價，您的贊是我前進的動力，感謝您的支持，如果您有其他的疑問，也可以繼續追問我，我很高興繼續為您解答哦祝您生活愉快！ 咨詢記錄 · 回答于2021-12-17 在全國增值稅**查驗平臺查驗**為什么**號碼不對 親親，您好吖我是“yoyo羅小胖”很高興由我來為您解答這個問題，我整理**可能需要幾分鐘的時間，請您耐心等待一下哦喲…… **號碼不一樣或許是因為內置打印問題，你可以登錄廣東省深圳市國家稅務局查詢**真偽，是要按照右側的**號碼來查詢。親，以上是我為您整理的**，如果我的**對您有幫助，希望您可以對我的服務進行評價，您的贊是我前進的動力，感謝您的支持，如果您有其他的疑問，也可以繼續追問我，我很高興繼續為您解答哦祝您生活愉快！

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增值稅稅率/征收率/扣除率表

（2018年5月1日后）

1、增值稅適用稅率表

序號

稅目

增值稅稅率

1

陸路運輸服務

10%

2

水路運輸服務

10%

3

航空運輸服務

10%

4

管道運輸服務

10%

5

郵政普遍服務

10%

6

郵政特殊服務

10%

7

其他郵政服務

10%

8

基礎電信服務

10%

9

增值電信服務

6%

10

工程服務

10%

11

安裝服務

10%

12

修繕服務

10%

13

裝飾服務

10%

14

其他建筑服務

10%

15

貸款服務

6%

16

直接收費金融服務

6%

17

保險服務

6%

18

金融商品轉讓

6%

19

研發和技術服務

6%

20

信息技術服務

6%

21

文化創意服務

6%

22

物流輔助服務

6%

23

有形動產租賃服務

16%

24

不動產租賃服務

10%

25

鑒證咨詢服務

6%

26

廣播影視服務

6%

27

商務輔助服務

6%

28

其他現代服務

6%

29

文化體育服務

6%

30

教育醫療服務

6%

31

旅游娛樂服務

6%

32

餐飲住宿服務

6%

33

居民日常服務

6%

34

其他生活服務

6%

35

銷售無形資產

6%

36

轉讓土地使用權

10%

37

銷售不動產

10%

38

在境內載運旅客或者貨物出境

0%

39

在境外載運旅客或者貨物入境

0%

40

在境外載運旅客或者貨物

0%

41

航天運輸服務

0%

42

向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務

0%

43

向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務

0%

44

向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務

0%

45

向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節目(作品)的制作和發行服務

0%

46

向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務

0%

47

向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務

0%

48

向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統服務

0%

49

向境外單位提供的完全在境外消費的業務流程管理服務

0%

50

向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業務

0%

51

向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術

0%

52

**和國家**規定的其他服務

0%

53

銷售或者進口貨物

16%

54

糧食、食用植物油

10%

55

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

10%

56

圖書、報紙、雜志

10%

57

飼料、化肥、農藥、農機、農膜

10%

58

農產品

10%

59

音像制品

10%

60

電子出版物

10%

61

二甲醚

10%

62

國務院規定的其他貨物

10%

63

加工、修理修配勞務

16%

64

出口貨物

0%

2、增值稅適用征收率

序號

稅目

增值稅征收率

1

陸路運輸服務

3%

2

水路運輸服務

3%

3

航空運輸服務

3%

4

管道運輸服務

3%

5

郵政普遍服務

3%

6

郵政特殊服務

3%

7

其他郵政服務

3%

8

基礎電信服務

3%

9

增值電信服務

3%

10

工程服務

3%

11

安裝服務

3%

12

修繕服務

3%

13

裝飾服務

3%

14

其他建筑服務

3%

15

貸款服務

3%

16

直接收費金融服務

3%

17

保險服務

3%

18

金融商品轉讓

3%

19

研發和技術服務

3%

20

信息技術服務

3%

21

文化創意服務

3%

22

物流輔助服務

3%

23

有形動產租賃服務

3%

24

不動產租賃服務

5%

25

鑒證咨詢服務

3%

26

廣播影視服務

3%

27

商務輔助服務

3%

28

其他現代服務

3%

29

文化體育服務

3%

30

教育醫療服務

3%

31

旅游娛樂服務

3%

32

餐飲住宿服務

3%

33

居民日常服務

3%

34

其他生活服務

3%

35

銷售無形資產

3%

36

轉讓土地使用權

3%

37

銷售不動產

5%

38

銷售或者進口貨物

3%

39

糧食、食用植物油

3%

40

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

3%

41

圖書、報紙、雜志

3%

42

飼料、化肥、農藥、農機、農膜

3%

43

農產品

3%

44

音像制品

3%

45

電子出版物

3%

46

二甲醚

3%

47

國務院規定的其他貨物

3%

48

加工、修理修配勞務

3%

49

一般納稅人提供建筑服務選擇適用簡易計稅辦法

3%

50

小規模納稅人轉讓其取得的不動產

5%

51

個人轉讓其購買的住房

5%

52

房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，選擇適用簡易計稅方法的

5%

53

房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目

5%

54

一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法的

5%

55

單位和個體工商戶出租不動產（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額）

5%

56

其他個人出租不動產（出租住房減按1.5%計算應納稅額）

5%

57

一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的

5%

58車輛停放服務、高速公路以外的道路通行服務（包括過路費、過橋費、過閘費等）

5%

59轉讓土地使用權

5%

3、增值稅適用扣除率表

序號

稅目

增值稅扣除率

1

購進農產品（除以下第二項外）

10%的扣除率計算進項稅額

2

購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品

12%的扣除率計算進項稅額

☆☆如何記憶？☆☆

1

16%，納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物。

看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規律。

16%的稅率基本都是和貨物相關的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關的一些行為，除特殊情況外，都使用16%的稅率。

特殊情況要例外

1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。

2、這類23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率10%。

糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

飼料、化肥、農藥、農機、農膜；

2

10%，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口23類貨物，稅率為10% 。

10%的稅率，基本就是正列舉了，只要記住這些就行。10%的稅率主要和貨物沒有太大關系，基本都是涉及銷售服務、不動產的。

當然，不是所有的服務都是10%稅率。

1、有形動產的租賃服務，它適用16%；

2、除了10%正列舉的服務和有形動產的租賃服務的其他服務，適用6%；

3、境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為0%。

10%也不是完全不涉及貨物、無形資產，我們23類的貨物銷售或進口行為，就適用10%的稅率。

轉讓土地使用權就適用10%稅率。

3

那么剩下的6%、0%，其實就很好記憶了，小編已在前面都說了。

6%主要就是適用于銷售服務、銷售無形資產的。

除了10%正列舉的服務，還有動產的租賃服務是16%，其他服務適用6%。比如增值電信服務，金融服務，租賃服務以外的現代服務，生活服務。

除了轉讓土地使用權，其他銷售無形資產適用6%。

0%，主要就是納稅人出口貨物，境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產。

拓展知識：

全國增值稅

增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。其中包含特殊項目和特殊行為：

一：特殊項目

1、貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實物交割環節納稅。

2、銀行銷售金銀的業務。

3、典當業銷售**當物品業務。

4、寄售業銷售委托人寄售物品的業務。

5、集郵商品的生產、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業務。

二、特殊行為-視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。

1、將貨物交由他人代銷。

2、代他人銷售貨物。

3、將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）。

4、將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目。

擴展資料：

增值稅稅收類型：

根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：

1、生產型增值稅

生產型增值稅指在征收增值稅時，只能扣除屬于非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國內生產總值，因此稱為生產型增值稅。

2、收入型增值稅

收入型增值稅指在征收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國民收入，因此稱為收入型增值稅。

3、消費型增值稅

消費型增值稅指在征收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當于社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。**從2009年1月1日起，在全國所有地區實施消費型增值稅。

參考資料來源：百度百科-增值稅

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全國增值稅

增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。其中包含特殊項目和特殊行為：

一：特殊項目

1、貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實物交割環節納稅；

2、銀行銷售金銀的業務；

3、典當業銷售**當物品業務；

4、寄售業銷售委托人寄售物品的業務；

5、集郵商品的生產、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業務。

二、特殊行為-視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。

1、將貨物交由他人代銷；

2、代他人銷售貨物；

3、將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）；

4、將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目；

5、將自產、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資；

6、將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；

7、將自產、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費；

8、將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

擴展資料：

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

在中華****境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依法繳納增值稅。

參考資料：增值稅-百度百科

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全國增值稅

一般范圍

增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。 

特殊項目

1、貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實物交割環節納稅；

2、銀行銷售金銀的業務；

3、典當業銷售**當物品業務；

4、寄售業銷售委托人寄售物品的業務；

5、集郵商品的生產、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業務。

特殊行為

視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。

1、將貨物交由他人代銷

2、代他人銷售貨物

3、將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）

4、將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目

5、將自產、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資

6、將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者

7、將自產、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費

8、將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人

擴展資料

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為**最主要的稅種之一，增值稅的收入占**全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為**財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為**財政收入。

**和國家**發布《關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》，2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，并明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定。從2018年5月1日起，將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

參考資料：增值稅—百度百科

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全國增值稅

增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修復修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。它的征收范圍包括：
1.銷售或者進口的貨物。貨物是指有形資產，包括電力、熱力、氣體在內。
2.提供的加工、修理修配勞務。加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業務；修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。
3.貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當征收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅。
4.銀行銷售金銀的業務，應當征收增值稅。
5.典當業的**當銷售業務和寄售業代委托人銷售物品的業務，均應征收增值稅。
6.集郵商品（如郵票、首日封、郵折等）的生產、調撥，以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的，均征收增值稅。
7.對拍賣行受托拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用，應當按照4%的征收率征收增值稅。拍賣貨物屬免稅貨物范圍的，經拍賣行所在地縣級主管稅務機關批準，可以免征增值稅（見國稅發〔1999〕40號）。
擴展資料
營業稅改增值稅的征收范圍如下所示：
一、征收范圍
營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業。
交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。
二、營業稅改增值稅稅率
1、改革之后，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。
營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。
參考資料來源：百度百科－增值稅