前沿拓展：

計提工資會計分錄

計提本月職工工資的話,可以根據(jù)不同的部門,把工資計入不同的會計科目,可以做分錄為:

借:管理費用-工資。

銷售費用-工資。

制造費用-工資。

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資。

事實上，提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計提。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個月的工資應(yīng)該計到哪個月的費用中去；但在實際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工工資，才能發(fā)放。

會計分錄注意事項

會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

總有人問計提發(fā)放工資的詳細(xì)分錄怎么做，總結(jié)10個問題給大家回答。

1問：開普通**要注意些什么？

答：有沒有收到收票方正確的納稅識別號、商品信息要準(zhǔn)確，**內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符。

2問：臨時工和小時工用不用申報全員個稅？

答：金稅三期下，無論是否繳納個稅，一律在個稅申報系統(tǒng)全員申報。

3問：企業(yè)承擔(dān)給職工交的五險該怎么做分錄？

答：

計提時：

借 管理費用/銷售費用-社保等

貸 應(yīng)付職工薪酬/-社保

繳納

借 應(yīng)付職工薪酬/-社保

貸 銀行存款

再問：企業(yè)給職工購買的補充工傷和健康保險該怎么做分錄，允許扣除嗎？

答：

借 管理費用-社會保險費-工傷保險/健康保險

貸 應(yīng)付職工薪酬

借 應(yīng)付職工薪酬

貸 銀行存款

稅法規(guī)定范圍內(nèi)可以稅前扣除。

4問：生產(chǎn)型企業(yè)，籌建期無形資產(chǎn)（土地）要攤銷嗎？如果攤銷，費用是進(jìn)什么時候科目？ 在建工程？ 管理費用？

答：需要攤銷，攤銷時入管理費用。

5問：加油票 也要寫納稅人識別號嗎？

答：如果**有納稅人識別號是要的，沒有這欄可以不用。

6問：專項**可不可以只開什么一批和金額？

答：不可以。

7問：購貨**比貨物先到， 如何處理？

答： 可以先不做賬。

8問：計提發(fā)放工資的詳細(xì)分錄怎么做？含社保，個稅？

答：

計提工資：

借 管理(銷售）費用-工資(應(yīng)發(fā))

貸 借應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā))

發(fā)工資：

借 應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā))

貸 應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金(個人部分)，應(yīng)交稅費-個人所得稅 貸 銀行存款(實發(fā)）

計提社保公積金：

借 管理(銷售）費用-社保/公積金(公司部分）

貸 應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金(公司部分）

繳款社保公積金:

借 應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金，應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金(個人部分)

貸 銀行存款

繳個稅：

借 應(yīng)交稅費-個人所得稅

貸 銀行存款

9問：餐費、住宿費我們計入業(yè)務(wù)招待費的進(jìn)項稅額可以抵扣嗎？

答：不可以抵扣

10問：應(yīng)交增值稅的科目如何使用。做收入時應(yīng)該放在應(yīng)交銷項稅，還是已交稅金，這幾個科目有什么區(qū)別，整個流程該怎么做分錄？

答：

銷售時：

借 應(yīng)收賬款/銀行存款

貸 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)，主營業(yè)務(wù)收入

購進(jìn)材料時：

借 原材料，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)，

貸 銀行存款/應(yīng)付賬款

繳納稅金時：

借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸 銀行存款

如果本月有稅金沒有繳:

借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸 應(yīng)交稅費-未交增值稅

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拓展知識：

計提工資會計分錄

企業(yè)計提工資的時候，根據(jù)員工所在部門，計入到對應(yīng)的科目，比如管理費用—工資，銷售費用—工資等，完整的分錄，包括計提和支付兩個方面，具體會計分錄為，
1. 計提工資時，
借：xx費用（管理/銷售等），
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資。
2、次月發(fā)放工資時，分錄為，
借：應(yīng)付職工薪酬—工資，
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅，
庫存現(xiàn)金／銀行存款。
計提工資的意思是將工資的有關(guān)費用所支付的薪金數(shù)額計算，并按應(yīng)付薪金總額計算。因為企業(yè)會計采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來講，只要這個月的費用，不管是否收到或支付，都將作為這個月的費用。由于企業(yè)的工資一般是下月支付的，即工作到下月才能發(fā)工資，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，這個月已經(jīng)產(chǎn)生了預(yù)收的工資成本，以便準(zhǔn)確地計算當(dāng)期的盈虧。
為什么要計提：
計提的原因是企業(yè)按權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬，也反映了企業(yè)的謹(jǐn)慎性。權(quán)責(zé)發(fā)生制是確定當(dāng)期收入和費用的會計基礎(chǔ)，其中說明接受資金的權(quán)利或支付資金的義務(wù)。
謹(jǐn)慎性也被稱為穩(wěn)健性或?qū)徤餍裕笃髽I(yè)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告交易或事項的時候，不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或費用。
拓展資料：
會計中計提固定資產(chǎn)折舊意思：
固定資產(chǎn)是在一定年限后獲得的。它在使用壽命期間逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品上，若干年后將被廢棄。這部分轉(zhuǎn)移的損失是折舊，需要人工計算并列入成本。計提是按照一定的方法計算的，減少了固定資產(chǎn)的剩余，同時增加了商品的成本。
計提的時機(jī)：
①在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用;
②根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備。
③預(yù)計某些應(yīng)付賬款。
④其他符合會計制度的預(yù)計項目。
問：計提工資會計分錄怎么做？
答：
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬–社保（企業(yè)部分+個人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
3.次月發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）

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計提工資會計分錄

工資的會計分錄可以分為兩部分（假設(shè)次月發(fā)放上月工資）：
當(dāng)月計提時：
借：管理費用
貸：應(yīng)付職工薪酬
次月發(fā)放時：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
如果有涉及社保、公積金、個稅等，可以這么做：
計提工資分錄不變；
發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬(金額為之前計提的應(yīng)發(fā)工資)
貸：其他應(yīng)收款–個人社保部分
其他應(yīng)收款–個人公積金部分
其他應(yīng)收款–代繳個稅
銀行存款(金額為實發(fā)工資)
繳納社保、公積金、個稅時：
借：管理費用(相關(guān)福利企業(yè)承擔(dān)部分)
其他應(yīng)收款(相關(guān)福利個人部分以及代繳個稅)
貸：銀行存款

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