增值稅怎么申報(一般納稅人增值稅怎么申報)
前沿拓展：
增值稅怎么申報
法律分析：1、小規模納稅人申報時比須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網上申報。
2、小規模納稅人申報時，應準確填寫申報，符合系統比對規則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網報系統會提示納稅人比對不符原因，并弓|導納稅人修改申報數據。納稅人須要按系統提示準確修改申報數據，符合系統比對后方可正常上傳申報數據。
3、納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經反復核對仍無**常申報，則可按照系統提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜- -證通、 稅控設備增值稅申報表、營業執照、經辦人身份證到辦稅服務廳辦理相關申報事宜。
4、《增值稅減免稅申報明細表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優惠的增值稅小規模納稅人需填寫本表。發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過15萬元(按季納稅45萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填本表。
法律依據：《中華****個人所得稅法》 第八條 有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整：
（一）個人與其關聯方之間的業務往來不符合**交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由；
（二）居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區）的企業，無合理經營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配；
（三）個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。
稅務機關依照前款規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息。
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生產企業發生出口業務，需要先辦理增值稅納稅申報，才能辦理免抵退稅申報，其中增值稅納稅申報表的填寫，涉及到以下三張表格：增值稅納稅申報表主表、附表一、附表二。
下面我們通過一個案例
講講增值稅納稅申報表
具體要怎么填寫
生產企業A公司2022年3月出口自產貨物的銷售額合計為100萬元，均于本月開具出口**并申報免抵退稅，出口的貨物征稅率13%，退稅率13%。
第一步，我們將A公司本月出口貨物的銷售額100萬元填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》第 三、免抵退稅的第16欄“貨物及加工修理修配勞務銷售額”欄次。
第二步，計算本期的免抵退稅不得抵扣進項稅額，計算的方法如下：本期申報免抵退稅的出口銷售額*（征稅率-退稅率），也就是150*（13%-13%）=0，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》的二、進項稅額轉出額第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”。
最后，我們回到主表，檢查主表上是否已經采集了附表中相關的申報數據，檢查無誤就可以提交申報了。注意，主表中的第15欄“免抵退應退稅額”為上個月稅務機關核準通過的退稅額，由系統自動帶出，不能進行改動。
這樣我們就完成了生產企業出口業務的增值稅納稅申報了！
拓展知識：
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