所得稅費用怎么算(企業所得稅費用怎么算)
前沿拓展：
所得稅費用怎么算
應交企業所得稅=利潤總額×適用稅率（25%）
計提時
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅費用
上交時
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
對于企業來說，**是最基本的追求，畢竟投資者不是慈善家！
當然，企業在不**之前，不需要繳納企業所得稅。只有當企業真正實現盈利之后，才需要繳納企業所得稅。注意這里說的只是企業所得稅而不是其他稅種。
企業實現盈利之后，同樣需要通過會計分錄，歸集企業需要繳納的企業所得稅。
企業所得稅費用的會計分錄應該怎么寫？
企業所得稅費用的會計分錄，需要分為兩種情況分別進行處理：
1、計提時，借記“所得稅費用”，貸記“應交稅費-應交所得稅”。
這里需要注意，企業在月度或季度計提所得稅費用時，按照會計的規則計算即可。也就是，企業在或季度預繳企業所得稅時，可以忽略“稅會”差異。
2、企業實際繳納所得稅費用時，借記“應交稅費-應交所得稅”，貸記“銀行存款”。
當然，企業的業務如果涉及遞延所得稅，需要登記遞延所得稅資產或負債。遞延所得稅和匯繳清算時的處理有所不同，我們需要進行分辨。
還有一點，“所得稅費用”科目屬于損益類科目，在月結的時候，需要轉入“本年利潤”科目。
舉例說明：
虎說財稅公司在2022年3月實現利潤66000，沒有其他需要調整的項目。虎說財稅公司企業所得稅的稅率是25%。
計提時：
借：所得稅費用 16500（66000*25%=16500）
貸：應交稅費-應交所得稅16500
實際繳納時：
借：應交稅費-應交所得稅16500（16500-16500=0）
貸：銀行存款 16500
月底結轉時：
借：本年利潤16500
貸：所得稅費用 16500（16500-16500=0）
當然，這只是所有會計處理當中的一小部分。企業在實際進行會計處理時，需要面臨的情況要復雜的。這個例子，只是為了說明“所得稅費用”科目的處理。
不過，會計分錄即使再復雜，我們只要理解了會計分錄表示的實際意義，會計分錄本身其實真的不難！
匯算清繳時，所得稅費用的會計分錄應該如何處理？
在進行匯繳清算時，需要補繳所得稅時不時通過“所得稅費用”科目進行處理，而是需要通過“以前年度損益調整”科目進行會計處理。
具體來說，匯算清繳時企業需要補交的所得稅，貸記“應交稅費—應交所得稅”，借記“以前年度損益調整”。
當然，“以前年度損益調整”可以當然就是“所得稅費用”的替代品。我們不必過多的執念于具體的會計分錄，而是需要具備透過會計分錄，看清背后實際業務的能力。
不過，“以前年度損益調整”只是過渡科目，最終“以前年度損益調整”同樣需要通過“利潤分配-未分配利潤”科目進行結轉。
比方說，虎說財稅公司在年度匯算清繳時，發現需要補繳所得稅88000。會計分錄為：
借：以前年度損益調整 88000
貸：應交稅費—應交所得稅88000
拓展知識：
所得稅費用怎么算
公式：
應交個人所得稅額=（工資薪金-個人交四險一金金額-個人所得稅扣除額2000元）*適用稅率%-速算扣除數
例：X人X月工資薪金7875元，個人交四險一金金額500元，應交個人所得稅額多少？
應交個人所得稅額=（工資薪金7875元-個人交四險一金金額500元-個人所得稅扣除額2000元）*20%-速算扣除數375=700（元）。
附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）
級數 每月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數
1 不超過500元的 5 0
2 超過500元至2000元的部分 10 25
3 超過2000元至5000元的部分 15 125
4 超過5000元至20000元的部分 20 375
5 超過 20000元至 40000元的部分 25 1375
6 超過40000元至60000元的部分 30 3375
7 超過60000元至80000元的部分 35 6375
8 超過80000元至100000元的部分 40 10375
9 超過100000元的部分 45 15375
（注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用貳仟元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。）
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所得稅費用怎么算
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