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退稅**公司(退稅**公司收費)

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前沿拓展：

退稅**公司

　　1.按批準的應免抵稅額、應退稅額進行會計處理。
　　企業在進行出口貨物退稅申報時，不作賬務處理。在收到主管國稅機關出具的《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》后，根據批準的應退、應免抵稅作如下會計分錄：
　　借：其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅（批準的應退稅額）
　　應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納增值稅，即批準應免抵稅額）
　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
　　2.按當期《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上的申報數分別以下三種情況進行會計處理：
　　（1）申報的應退稅額=0，申報的應免抵稅額>0時，作如下會計分錄：
　　借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額，即申報的應免抵稅額）
　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
　　（2）申報的應退稅額>0，且免抵稅額>0時，作如下會計分錄：
　　借：其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅（申報的應退稅額）
　　應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額，即申報的應免抵稅額）
　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
　?。?）申報的應退稅額>0，申報的免抵稅額=0時，作如下會計分錄：
　　借：其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅（申報的應退稅額）
　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
　　企業在收到出口退稅時作如下會計分錄：
　　借：銀行存款
　　貸：其他應收款——應收出口退稅款——增值稅

我們是一家生產企業，委托一家外貿公司出口。我們企業想自己申請退稅，應如何申請退稅，流程是什么？需提供什么資料？能詳細說說嗎？謝謝

關于這個問題，大白菜答復如下：

1、您公司是生產企業，委托外貿企業**出口，可以申報出口退稅，但須先向主管稅務機關申請辦理先辦理出口退稅資格認定，另外公司出口貨物時必須為一般納稅人資格才可以退稅。

2、注意及時取得**出口證明！根據規定，受托方應自貨物報關出口之日起至次年4月15日前，申請開具《**出口貨物證明》交付于你，用于辦理退稅。

3、您公司作為委托方享受出口退稅政策。你公司在取得**出口貨物證明、出口報關單等資料后可以先向主管稅務機關進行免抵退稅申報。一般來說，您公司申請退稅還應開具出口**。

4、說一下錄入退稅的時候一個細節：錄入**證明號，不需要錄入報關單號

退稅代理公司(退稅代理公司收費)

5、說一下相關的賬務處理：

（1）對于委托方而言正常計收入及相關科目，如根據出口專用**確認收入：

借：應收賬款

貸：主營業務收入-委托**出口銷售收入

支付**費：

借：銷售費用

應交稅費-增值稅-進項稅額（生產企業可以抵扣，外貿企業不可以抵扣）

貸：銀行存款、應付賬款等

其他處理同一般貿易賬務處理。

（2）對于受托方而言，僅涉及**費收入確認。受托方給予委托方開具**費增值稅專用**或普通**。

借：銀行存款、應收賬款等

貸：主營業務收入-**費

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拓展知識：

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