企業所得稅起征點(企業所得稅起征點2022)
前沿拓展：
企業所得稅起征點
企業所得稅是指對中華****境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。2008年1月1日起開始施行的《中華****企業所得稅法》的規定，企業法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
大家知道，增值稅有起征點，那么企業所得稅有起征點嗎？
**是否定的，企業所得稅沒有起征點。
但，實際上，企業所得稅有個隱含的起征點。
以小型微利企業為例。
《國家**關于1元以下應納稅額和滯納金處理問題的公告》（國家**公告2012年第25號）規定，“主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金為1元以下的，應納稅額和滯納金為零?！?，意味著稅額1元以下不用交稅。
小型微利企業企業所得稅征收率相當于10%，還原成計稅所得額為10元。也就是說小型微利企業所得稅計稅所得額10元以下不征稅企業所得稅，相當于起征點10元。
綜上，降低企業所得稅起征點，這個行為也就不成立。
2021年最新企業所得稅稅率表
企業所得稅
稅率
企業所得稅
25%
符合條件的小型微利企業（2019年1月1日至2021年12月31日，應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額）
20%
國家需要重點扶持的高新技術企業
15%
技術先進型服務企業（**服務外包示范城市）
15%
線寬小于0.25微米的集成電路生產企業
15%
投資額超過80億元的集成電路生產企業
15%
設在西部地區的鼓勵類產業企業
15%
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業
15%
國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業
10%
對從事污染防治的第三方企業（從2019年1月1日至2021年底）
15%
非居民企業在**境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于**境內的所得繳納企業所得稅
10%
2021年企業所得稅年度納稅申報表再升級！
國家**近日發布《關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》 1 （國家**公告2020年第24號，以下簡稱“24號公告”）以及相關解讀，對《中華****企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明進行了修訂。調整后的表單和填報說明（以下簡稱“2020年修訂版申報表”）適用于2020年及以后年度的企業所得稅匯算清繳。相較于往年，2020年修訂版申報表在填報邏輯上并無太大變動，依舊是在現行申報表單和填報說明 2 的基礎上進行更新和調整。修訂主要包括：（1）在表單中增加2020年新出臺政策的填報行次及填報說明；（2）調整《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（表A105090）；（3）用新的《貸款損失準備金及納稅調整明細表》（表A105120）替換原《特殊行業準備金及納稅調整明細表》等。
企業所得稅要如何節稅：
現在很多地方**為了吸引企業到當地入駐，會劃出特定的行政地區實施稅收優惠政策，這樣既能更好的吸引企業到當地入駐，還能幫助企業節稅，幫助企業發展，是一個雙贏的**作。
成立個人獨資企業（小規模）籌劃方案缺少成本、進項，利潤高的企業，可以在產業園區內開設個人獨資企業，并申請核定征收，與原公司進行業務往來，這樣就可以合法開具票據。而且在園區建立的個人獨資企業稅率很低：個人所得稅低至0.5%，綜合稅率低至1.6%。
成立有限公司或遷移地址有限公司入駐園區正常納稅，就能享受稅收返還：地方留存高達90%，個人所得稅返稅比例高達85%，增值稅、企業所得稅返稅比例高達80%，可按月返還，納稅大戶一事一議。其中天津園區企業所得稅留存35%。
一般納稅人企業入駐稅收洼地一般納稅人企業入駐稅收洼地園區，申請核定征收，免征企業所得稅，個稅固定1.5%，三流合一合法合規享節稅。
企業入駐園區是不需要實體辦公的，只需要在當地園區注冊一家公司，正常開展業務或者合理分包業務在園區納稅，即可享受這些政策。
西部地區鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅2021年起執行
**、**、國家發展改革委三部門發布通知，自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。根據通知，鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。此通知的西部地區包括內蒙古自治區、廣西壯族自治區、重慶市、四川省、貴州省、云南省、**自治區、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏**自治區、新疆**爾自治區和新疆生產建設兵團。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊**族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區的企業所得稅政策執行。
2019年對小微企業的最新減稅措施
1.大幅放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準，同時加大所得稅優惠力度，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%。調整后優惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業，其中98%為民營企業。2.對主要包括小微企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。3.允許各?。▍^、市）**對增值稅小規模納稅人，在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。4.擴展投資初創科技型企業享受優惠政策的范圍，使投向這類企業的創投企業和天使投資個人有更多稅收優惠。5.為彌補因大規模減稅降費形成的地方財力缺口，**財政將加大對地方一般性轉移支付。
上述減稅政策可追溯至2019年1月1日，實施期限暫定三年，預計每年可再為小微企業減負約2000億元。
舉例：應納稅所得稅95萬應納企業所得稅=95*25%*20%=4.75萬簡化計算=95*5%=4.75萬
舉例：應納稅所得額280萬1、應納稅所得額100萬部份=100*25%*20%=5萬2、應納稅所得額100萬-300萬部份=180*50%*20%=18萬3、最終應納企業所得稅=5萬+18萬=23萬簡化計算=（100*5%）+（180*10%）=23萬
拓展知識：
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