前沿拓展：

申報稅務流程

稅務零申報流程：
1、進入國家稅務局網上辦稅服務廳；
2、點擊零申報快速通道；
3、閱讀填報說明，點擊增值稅零申報；
4、如實填寫增值稅納稅申報表，保存并提交。
【法律依據】
《中華****稅收征收管理法實施細則》第三十二條
納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
第三十四條
納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據不同的情況相應報送下列有關證件、資料：
（一）財務會計報表及其說明材料；
（二）與納稅有關的合同、協議書及憑證；
（三）稅控裝置的電子報稅資料；
（四）外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；
（五）境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；
（六）稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。

要了解一般納稅人網上申報流程，首先要知道企業的稅費種認定及申報頻次，我們可以通過《電子稅務局》“我的信息”進行查詢，在這里可以看到企業的稅費種認定包括哪些稅種，以及各稅種是按次、按月還是按季進行申報納稅。具體涉及以下幾方面：

一、每月度所需申報的稅種和報表有哪些；

1、常見的月報有增值稅、工會經費、社會保險費、個人所得稅

2、增值稅需要根據實際填報，帶*號的是必填報表，主要涉及附表一（銷項數據）、附表二（進項數據，需進入增值稅**綜合服務平臺進行認證勾選**作）、主表填報；

3、工會經費主要涉及職工薪酬數據，按當月“應發工資”進行填報；

4、個人所得稅可以通過《自然人電子稅務局扣繳端》進行“人員信息采集”，“綜合所得申報”等，之后進行稅款計算，并通過“稅款繳納”進行扣款**作；

二、每季度所需申報的稅種和報表有哪些；

1、常見的有季度所得稅報表、財務報表、印花稅、契稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、環境保護稅等；

2、季度所得稅報表主要填報季初季末從業人數、資產總額，是否小微，是否國家限制或禁止行業等基礎信息；然后填報截止本季度末“本年累計”發生的“營業收入、營業成本、利潤總額，不征稅收入、免稅收入、所得稅減免、彌補以前年度虧損”等報表數據；“實際利潤和本年實際已繳納所得稅額”會由系統自動計算得出，符合稅費減免政策的還需要填報減免報表；

3、財務報表主要涉及企業當季的資產負債表、利潤表、現金流量表，其中：

資產負債表填報“年初金額”和“期末余額”，可以根據各資產、負債、所有者權益類會計科目余額進行填列；

利潤表主要涉及“本月金額”（填入本季度累計發生額）和“本年累計金額”（該金額由系統自動計算，如有錯誤，可以點擊表頭“修改本年累計金額”進行修正填報），可以根據各損益類會計科目余額進行填列；

現金流量表，主要遵循會計等式“現金利潤=財務利潤+跌價準備+折舊+無形資產攤銷-新增庫存-應收款增加+應付款增加+-上年損益調整”，可以根據企業實際情況進行編制和填列，非重點**企業可以不填報該表；

4、印花稅、契稅、房產稅、土地使用稅等均可以通過《財產和行為稅》申報模塊填列申報，先進行“稅源信息采集”，采集完成后，對各稅種進行申報，扣款。其中印花稅“計稅依據”是以銷項不含稅金額加上進項不含稅金額計算得出；房產稅“計稅依據”根據從價計征或從租計征基數計算；土地使用稅是以城鎮土地等級分別計算稅率，計稅依據以土地使用權證面積為計稅依據。

財產和行為稅大部分是按季度進行申報。

三、每年度及匯算清繳所需申報的稅種和報表有哪些；

1、常見的有年度所得稅報表、年度財務報表；

2、年度所得稅報表包括封面、基礎信息表、所得稅年度納稅申報填報表單、年度納稅申報表（A 類）（即主表）和職工薪酬、廣告和業務宣傳費、免稅減計收入及加計扣除優惠明細表等各個“附表”組成，涉及虧損的，還應填報彌補虧損明細表。其中主表和季報一樣，主要涉及收入、成本和利潤總額等報表內容，還涉及上述附表得出的“納稅調整項目明細表”報表金額。

3、年度財務報表；

四、特殊事項情況說明；

1、上述不管是月報，季報還是年報，其中增值稅、所得稅、工會經費等均有單獨的申報模塊組成，但是涉及“社保費”、“財務和行為稅”以及“個人所得稅”的，由單獨的模塊或軟件**作；

2、涉及留抵退稅及出口退稅等特殊業務的，本文不作詳細說明，后續會以專題的形式進行說明；

3、增值稅申報成功后，需要進入開票系統進行“清盤”**作，通過查詢鎖**日期查看是否清盤成功；

4、個人所得稅需要通過“綜合所得反饋結果”查看反饋信息確認是否申報成功；

5、社保查詢是否繳費成功，所屬期間是否正確，來檢查是否申報及扣款成功；

6、上述增值稅、所得稅、工會經費等，是否申報和扣款，可以從“申報扣款”模塊查詢“申報結果”和“扣款結果”查詢當期是否成功；但是涉及“社保費”、“財務和行為稅”以及“個人所得稅”的，需要單獨進入相關模塊查詢是否申報及扣款成功；

每個稅種的申報都是一個腦細胞大量消耗的過程，本文主要講解整理申報流程，具體各稅種申報方法，后續會一一講解，歡迎大家關注，共同學習進步！

綜上：

稅務申報是一個系統工程，每個企業情況都是不一樣的，需要我們在開展工作時，根據自己情況合理安排，避免漏報相關稅種，并做到自我檢查，學習和工作不是一蹴而就的，需要我們的耐心、毅力、專業知識以及遇事不亂的信心、恒心、責任心，我堅信任何人都可以將納稅申報很好地完成！

本文由“寡言少語006”原創，歡迎關注，帶你一起長知識！

拓展知識：

申報稅務流程

第一步，抄稅。

無論是一般納稅人還是小規模納稅人，月初要先進行抄稅。將開票盤插入電腦，打開開票軟件可以自動抄稅。小規模納稅人非季度月份時，會在抄稅時提示清卡完成。一般納稅人只會提示上報匯總完成。

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如果不能自動抄稅，可以點擊報稅處理，網上抄報，進入后點擊上報匯總即可。

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第二步，報稅。

打開電子稅務局，登錄，點擊首頁綜合申報（我要申報）或我要辦稅，稅費申報及繳納，綜合申報（我要辦稅）。

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驗證通過后，進入申報界面。依次點擊下一步，填寫增值稅申報表。

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附稅申報比較簡單，一般系統會直接帶出，檢查下優惠政策是否正確，點擊下一步。正式提交申報時，先提交增值稅的申報表。季度申報時先提交財務報表，再提交增值稅申報表，最后才是附表。

6

申報完成后，點擊票表比對，比對通過才行。不通過需要檢查申報是否錯誤，否則無法清盤，錯過時間開票盤會被鎖定。

7

比對通過，點擊下一步，進行稅款繳納。可以選擇三方協議代扣，也可以選擇銀行端繳款。

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第三步，就是清盤。

報稅完成，比對通過即可進行清盤。插入開票盤，系統會自動清盤。若無法自動清盤，點擊報稅處理，網上抄報，進入抄報界面，點擊清卡即可。

申報稅務流程

個體戶申報納稅的流程：

1、首先找到當地稅務局的官網網站，進入網站后輸入企業的用戶名及密碼登陸到企業個人賬戶；

2、進入官網并登錄后，找到“申報繳納”的選項，然后點擊“納稅申報”；

3、點擊“納稅申報”后，我們找到“個人所得稅明細申報”，點擊進入后頁面會跳轉到個人所得稅納稅明細申報界面；

4、個體工商戶按照實際發生的業務填寫相關數據，填寫完畢后點擊提交即可申報成功。

注意，個體戶若想要通過網上報稅是有前提條件的，我們必須要先辦理網上報稅的手續，然后才能通過稅務部門的官方網站自行申報納稅，個體工商戶需要與稅務機關，以及納稅專戶開戶銀行簽訂三方協議，簽訂協議后稅務部門才會分配給納稅人網上報稅的登錄賬戶及密碼，這樣我們才可以登錄到稅務部門的官方網站進行報稅。
相比較到稅務部門網點進行報稅，這種網上報稅的方式成本更低，可以減少辦稅服務廳內的工作人員，減輕征收的工作壓力，并且網上申報納稅也更加便捷，個體戶無須再到稅務部門排隊浪費時間，并且去稅務部門申報納稅還可能存在路途不便的情況，而通過網上申報納稅則不受地點、時間等因素的限制，納稅人可以通過稅務部門的官方網站自行完成納稅申報工作。

申報稅務流程

納稅申報流程如下：
1、增值稅、消費稅申報
納稅人本人或委托社會中介機構到所在地國稅機關辦稅服務廳納稅申報窗口辦 理納稅申報，申報里須持下列資料：
（1）納稅申報表；
（2）財務會議報表及說明資料；
增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，**領、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項 稅額明細表，國稅機關要求申報的其他資料。
2、營業稅申報
金融業營業稅納稅人在季度終了后十日內辦理納稅申報，保險業營業稅納稅人在月份終了后十日內辦 理納稅申報，申報須持下列資料：
（1）營業稅申報表；
（2）財務會議報表及說明資料；
（3）其他要求申報的資料。
3、企業所得稅納稅申報
企業所得稅納稅人應當在月份或季度終了十五日內申報預繳，年度終了四十五日內進行年度申報（匯 總納稅成員企業和單位在季度終了十五日內或年度終了四十五日內向所在地稅務機關報送申報表）， 年度終了四個月匯算清繳。申報時必須持下列資料：
A、季度預繳
（1）所得稅申報表；
（2）財務會計報表及說明資料。
B、年度匯繳
（1）所得稅申報表；
（2）所得稅申報表附表；
（3）財務會計報表及說明資料；
（4）其他資料。
4、專用繳款書開具出口貨物
納稅人開具出口貨物專用繳款書時，應提供下列資料：
（1）《出口貨物專用納稅申請表》；
（2）銷售貨物開具的增值稅專用**；
（3）出口銷貨合同或提供勞務的合同協議；
（4）購貨單位出口的貨物資格證明；
（5）購貨單位稅務登記證副本（復印件）
（6）購銷雙方營業執照復印件；
（7）企業提供的產品名稱目錄表。
5、逾期申報應納稅款的處罰
納稅人未按規定的期限辦理納稅申報，或扣繳義務人未按規定的期限報送代扣代繳、代收代繳報告 表的，國稅機關除責令限期改正外，并可處以一定數額的罰金。