前沿拓展：

個人工資扣稅標準

現(xiàn)階段的個人所得稅扣稅標準是2000元以上的都要繳個人所得稅，超過500至2000的部分，個人所得稅稅率是10%，速算扣除數(shù)為25元，(3500-2000)*10%-25=125 元，所以你的個人所得稅應納稅金為125元。

我們知道，現(xiàn)行個人所得稅起征點（正確叫法是個人所得稅費用扣除標準或者免征額）是每月5000元，全年6萬元。此次修改個人所得稅法的決定是在2018年8月31日經(jīng)十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過的，從2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。這是不是意味著月收入5000元以上、全年收入6萬元以上就要繳個人所得稅了呢？其實不是，一般全年收入在12萬元以上才需繳稅。

目前個人工資、薪金所得，采用的是7級超額累進稅率，按月應納稅所得額預征稅，按年綜合匯算，多退少補。該稅率按個人年工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。其中，全年應納稅所得額在36,000元以下的，稅率為3%；全年應納稅所得額超過36,000元到144,000元的部分，稅率為10%；全年應納稅所得額超過144,000元到30萬元的部分，稅率為20%；全年應納稅所得額超過30萬元到42萬元的部分，稅率為25%；全年應納稅所得額超過42萬元到66萬元的部分，稅率為30%；全年應納稅所得額超過66萬元到96萬元的部分，稅率為35%；全年應納稅所得額超過96萬元的部分，稅率為45%。

上面用于計算稅率的叫全年應納稅所得額，而不是全年收入。全年應納稅所得額是個人全年收入減除免稅額六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。只有全年應納稅所得額大于0才需要繳納個人所得稅。這里面的專項扣除包括“五險一金”等個人支出；專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出；其他扣除包括年金、商業(yè)健康險、稅延養(yǎng)老保險等支出。

舉個例子。是非獨生子女的朋友小陳已婚，育有一子7歲，父母已達60歲，按揭貸款買房，月平均工資1萬元。其五險一金按照合計25%計算，則專項扣除為2500元。專項附加扣除中，子女教育扣除數(shù)為1000元、贍養(yǎng)父母扣除數(shù)為1000元、按揭還貸扣除數(shù)為1000元。再加上每月5000元的免稅額，實際應納稅所得額為0。所以，月平均收入1萬元或年收入12萬元，一般都不需要繳納個人所得稅。

再舉一個實例。同事老李全年收入163354元，全年減除費用6萬元，專項扣除合計27561.61元，專項附加扣除合計24,000元，其他扣除，合計34763.02元，最終全年應納稅所得額為17029.37元。實際應繳納個人所得稅為17029.37×3%=510.88元。實際上，老李未繳稅收入有14萬多元。

綜上所述，雖然個人所得稅起征點是每月5000元或全年6萬元，但實際上有眾多的扣除項。年收入越高，扣除項數(shù)額也越大。按一般家庭贍養(yǎng)父母、子女教育、貸款買房租房等情況，只有全年收入在12萬元以上，才實際會繳納個人所得稅。今年兩會，仍然有代表提出要提高個人所得稅起征點到7000元甚至1萬元，如果實施，那么有更多人能夠受益，可能只有全年收入在15萬元甚至18萬元以上的才需要繳納個稅。

拓展知識：

個人工資扣稅標準

以全年應納稅所得額為標準：1級：不超過3.6萬元的，3%。2級：超過3.6萬元至14.4萬元的部分，10%。3級：超過14.4萬元至30萬元的部分，20%。4級：超過30萬元至42萬元的部分，25%。5級：超過42萬元至66萬元的部分，30%。6級：超過66萬元至96萬元的部分，35%。7級：超過96萬元的部分，45%

在我們?nèi)粘Ｉ钪?，只要勞動者參加工作獲得工資收入，就必須向國家繳納相應的個人所得稅。但是一般情況下勞動者的工資數(shù)額要達到個人所得稅征收的起點還需要那個人所得稅，如果低于個人所得稅征稅起點就不需要納稅，那么繳納個人所得稅標準是多少呢!只有了解清了，我們才知道自己應該繳納多少稅，下面一起來了解一下吧!

一、繳納個人所得稅標準是多少

以全年應納稅所得額為標準(居民個人所得綜合所得，每一納稅年度收入減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除依法確定的其他扣除后的余額)：

1級：不超過3.6萬元的，3%

2級：超過3.6萬元至14.4萬元的部分，10%

3級：超過14.4萬元至30萬元的部分，20%

4級：超過30萬元至42萬元的部分，25%

5級：超過42萬元至66萬元的部分，30%

6級：超過66萬元至96萬元的部分，35%

7級：超過96萬元的部分，45%

法律依據(jù)：

《個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權使用費所得;

(五)經(jīng)營所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產(chǎn)租賃所得;

(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(九)偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

二、個稅計算公式

工資個稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數(shù))乘以適用稅率-速算扣除數(shù)

個稅免征額是5000，使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應納稅所得額（乘以）稅率-速算扣除數(shù)

實發(fā)工資=應發(fā)工資-五險一金-繳稅。

全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-五險一金)-5000

扣除標準：個稅按5000元除以月的起征標準算

我國將個人所得稅免征額有以前的兩千元提升到了現(xiàn)在的5000元，也就是說繳納個人所得稅標準是按5000元1個月起按相應的繳納比例進行征收計算的。現(xiàn)在我國所繳納的個人所得稅稅率為3%～45%，不管是公司還是個人只要你的收入越高相應的繳納個人所得稅就越多。

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個人工資扣稅標準

個人所得稅稅率標準：

（一）工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%；

（二）工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%；

（三）工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%；

（四）工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%；

（五）工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%；

（六）工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%；

（七）工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%；

（八）工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

二、個稅漏交能補嗎

個人所得稅是能補交的。支付工資的單位是工資薪金個人所得稅的法定代扣代繳義務人，單位應當履行代扣代繳職責，如果不履行，稅收有專門規(guī)定進行處罰的。年收入在12萬元以上的人員，自行申報繳納個人所得稅。所以如果不超過該標準，是不需要自行進行申報的，由法定代扣代繳義務人代扣代繳。

三、個稅補繳有時間規(guī)定嗎

有時間限制，《征管法》第三十百二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

《征管法》第六十二條規(guī)定：納稅人未按照版規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一權萬元以下的罰款。

個人工資扣稅標準

個人所得稅專項附加扣除標準，是個人所得稅應納稅所得額時的減除標準之一，是個人所得稅新稅法修訂引入的新費用扣除標準，根據(jù)稅法的規(guī)定，目前主要包括了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等6項支出的扣除標準。取得綜合所得和經(jīng)營所得的居民個人可以享受個稅專項附加扣除。

一、子女教育。按照稅法的規(guī)定，納稅人年滿3歲的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，可以按照每個子女每月1000元（每年12000元）的標準定額扣除。

子女的父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除?？鄢龢藴室唤?jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

二、繼續(xù)教育。納稅人接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元（每年4800元）定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月（4年）。技能教育職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

享受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的專項扣除，需要留存相關證書等資料備查。

三、大病醫(yī)療。在一個納稅年度內(nèi)，個人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔累計超過15000元的部分，在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

享受大病醫(yī)療專項附加扣除的，應當留存醫(yī)療服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件（或復印件）等資料備查。

四、住房貸款利息。本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元（每年12000元）的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月（20年）。每個人只能享受一套首套住房利息扣除。

夫妻雙方婚前分別購買住房方式的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，扣除方式，一經(jīng)確定在一個納稅年度內(nèi)不能改變。

享受住房貸款利息專項扣除的，應留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

五、住房租金。在主要工作城市沒有自有住房，而發(fā)生住房租金支出的個人，可以根據(jù)工作的城市執(zhí)行不同的扣除標準，比如，直轄市、省會城市、計劃單列市等，扣除標準為每月1500元（每年18000元），市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元（每年13200元），市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬元的城市，扣除標準為每月800元（每年9600元）。

夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出，且不得同時分別享受住房貸款利息專項附加扣除和住房租金專項附加扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。

享受住房租金扣除的個人，應留存住房租賃合同、協(xié)議等有關資料備查。

六、贍養(yǎng)老人。贍養(yǎng)人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，根據(jù)具體情況采用不同的扣除標準，比如，贍養(yǎng)人為獨生子女的，按照每月2000元（每年24000元）的扣除額度；贍養(yǎng)人為非獨生子女的，由其余兄弟姐妹每人分攤每月2000元（每年24000元）的扣除額度，每人分攤的額度最高不得超過每月1000元（每年12000元）。另外，分攤方式和扣除額度在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

總之，個人所得稅專項附加扣除標準，為子女教育專項扣除、繼續(xù)教育專項扣除、大病醫(yī)療專項附加扣除、住房貸款利息專項附加扣除、住房租金專項附加扣除和贍養(yǎng)老人專項附加扣除等六個方面的專項附加扣除。