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前沿拓展：

個稅七級累進稅率

2011年9月1日起調整后，也就是2012年實行的7級超額累進個人所得稅稅率表
應納個人所得稅稅額=
應納稅所得額×
適用稅率-
速算扣除數
扣除標準3500元/月（2011年9月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用）
個稅免征額3500元
　（工資薪金所得適用）
級數
全月應納稅所得額
全月應納稅所得額
稅率(%)
速算
（含稅級距）
（不含稅級距）
扣除數
1
不超過1,500元
不超過1455元的
3
0
2
超過1,500元至4,500元的部分
超過1455元至4155元的部分
10
105
3
超過4,500元至9,000元的部分
超過4155元至7755元的部分
20
555
4
超過9,000元至35,000元的部分
超過7755元至27255元的部分
25
1,005
5
超過35,000元至55,000元的部分
超過27255元至41255元的部分
30
2,755
6
超過55,000元至80,000元的部分
超過41255元至57505元的部分
35
5,505
7
超過80,000元的部分
超過57505元的部分
45
13,505

個人所得稅的稅率采用的是超額累進稅率，是將納稅對象按數額的大小分為若干等級，對每一個等級規定相應的稅率，稅率依次提高，分別計算稅額，將計算結果相加后得出應納稅額。也就是說，超額累進稅率是計算和繳納個人綜合所得和經營所得的個人所得稅的稅率。

個人所得稅超額累進稅率分為兩種。個人所得稅超額累進稅率分為兩種：一種是綜合所得七級超額累進稅率，稅率為3%至45%。綜合所得包括工資、薪酬所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，個人綜合所得適用綜合所得七級超額累進稅率。

另外一種是經營所得五級超額累進稅率，稅率為5%至35%。經營所得五級超額累進稅率適用于個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業的個人投資者。

用速算扣除數計算個人所得稅累計稅率簡單快捷。我們知道，超額累進稅率在計算個人全年綜合所得應納稅所得額和應納稅額時比較繁瑣，即需要計算每一級數的稅額，并相加后才能計算出個人所得稅應納稅額。

其個人所得稅應納稅額的計算公式為，應納稅額= ∑ （每一級數的全年應納稅所得額*對應級數的適用稅率）= ∑【每一級數（全年收入額—60000元—專項扣除—專項附加扣除—其他扣除）*對應級數的適用稅率】。

比如，某個人2019年取得應納稅所得額90000元，計算該納稅人2019年應繳納的個人所得稅。則應繳納的個人所得稅=36000元*3%+（90000元-36000元）*10%=1080元+5400元=6480元。

通過超額累計稅率的計算公式和例子中可以看出，需要分別計算每一級數的稅額再相加，級數越大則計算越麻煩，出現計算錯誤的概率也就越大。那么，只有運用速算扣除數計算法，才可以簡化計算過程。

速算扣除數是在采用超額累進稅率征稅的情況下，根據超額累進稅率表中劃分的應納稅所得額級距和稅率，先用全額累進方法計算出稅額，再減去用超額累進方法計算的應納稅額以后的差額。

當超額累進稅率表中的級距和稅率確定以后，各級速算扣除數也固定不變，成為應納稅額時的常數。這樣計算起來就簡單多了。比如，綜合所得個人所得稅稅率表（含速算扣除數），全年應納稅所得額為超過36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數為2520元。

上例如果采用速算扣除數的方法計算就簡單了，即應繳納的個人所得稅=90000元*10%-2520元=6480元

另外，不是全部的個人所得稅應稅項目都采用超額累進稅率，比如，利息、股息、紅利所得、財產租賃所得和偶然所得，不適用超額累進稅率，其適用的是20%的比例稅率。

總之，用速算扣除數，計算個人所得稅超額累進稅率簡單快捷，可以簡化計算過程。而如果不采用速算扣除數，則在計算個人所得稅應納稅所得額和應納稅額時，需要分別計算每一級數的稅額再相加，級數越大則計算越麻煩，出現計算錯誤的概率也就越大。

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2022年2月23日

拓展知識：

個稅七級累進稅率

對上一完整納稅年度內每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。

即在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預扣預繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續月份，再預扣預繳個人所得稅。扣繳義務人應當按規定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。

擴展資料：

按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人，如保險營銷員和證券經紀人。

同樣需同時滿足以下三個條件：

1、上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計預扣法預扣預繳申報了勞務報酬所得個人所得稅；

2、上一納稅年度1-12月的累計勞務報酬(不扣減任何費用及免稅收入)不超過6萬元；

3、本納稅年度自1月起，仍在該單位取得按照累計預扣法預扣預繳稅款的勞務報酬所得。

參考資料來源：

**網-2021年個稅扣繳將有這些新變化！

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個稅七級累進稅率

2021年個稅標準延用2020年標準，起征點為5000元/月，采用七級累進稅率

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個稅七級累進稅率

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個稅七級累進稅率(個稅七級累進稅率表2022月度)

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