前沿拓展：

個稅稅率2017

一、個稅起征點5000

個稅起征點已從2018年10月1日開始，由3500元調整為5000元，而且全國統一為5000元。

二、新版個稅稅率表(綜合所得適用，個稅起征點5000元)



說明：

1.本表適用綜合所得，綜合所得是指工薪所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得

2.本表含稅級距中應納稅所得額，是指綜合所得金額- 各項社會保險金(五險一金) – 起征點5000元的余額

三、個稅計算公式

使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

實發工資=應發工資-五險一金-繳稅。

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-5000

扣除標準：個稅按5000元/月的起征標準算

其中Excel個稅計算公式

==ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

注：公式中的A1指工資數額對應的單元格。

2019年最新個稅法速算扣除數：



速算扣除數使用示例：

A個人于2018年12月取得20000元工資收入，在不考慮其他所得及專項附加扣除項目的情況下，假設五險一金為4000元，再減去個稅草案中的費用扣除標準5000元，實際應納稅所得額為20000元-4000元-5000元=11000元，再用11000元去找對應的級數，由于11000元在3000元和12000元之間，應選擇第二級，即適用10%的稅率和210元的速算扣除數。

計算方式：

11000元×10%-210元=890元

因此A個人在2018年12月應繳納個人所得稅890元。

批量計算怎么辦?別發愁，我們有excel快捷公式奉上，還是剛才的例子，用A個人收入20000元，再減去五險一金4000元，求得16000元，填寫在表格D3處：

再在E3處直接**以下公式：

=ROUND(MAX((D3-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)







1、個稅詳解

跟之前比起來，每個月個人納稅額大幅度降低。

按現有稅制計算個人所納稅：

應納稅所得額= 綜合所得-3500基本減除費用-“三險一金”等專項扣除項目-依法已確定的其他扣除項目

應繳個人所得稅額= 應納稅所得額×稅率(分級計算稅率)

按稅改后稅制計算個人所納稅：

應納稅所得額= 綜合所得-5000元基本減除費用-“三險一金”等專項扣除項目-依法已確定的其他扣除項目-專項附加扣除

應繳個人所得稅額= 應納稅所得額×稅率(分級計算稅率)

※ 按月收入10000計算，在每月繳納保險2000，且未提供專項附加扣除憑證的情況下：

現有稅制應繳納個人稅：

應納稅所得額 =10000-3500-2000=4500元

應繳個人所得稅額 =1500*3%+(4500-1500)*10%=345元

稅改后應繳納個人稅：

應納稅所得額 =10000-5000-2000=3000元

應繳個人所得稅額 =3000*3%=90元

可以為我們節省255元。

(舉例，僅供參考)。

2、關于抵扣項目的增加

新增專項附加扣除項目，贍養父母所需費用不再被計入應納稅所得額。

新增項目包括：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人。

關于專項附加扣除如何扣，是否需要子女教育的入學證明、贍養老人證明、住房租金合同等憑證，相關部門也有回應：

“原則是盡量簡化手續，便于**作。在設計流程時，能通過系統查驗的，盡量不要求納稅人提供證明?！痹谥蟀l布的法規中也會日趨完善相關問題。

所以說，具體怎么執行，2019年將是實踐和摸索的一年。

3、個稅調整，你拖后腿了嗎?

通過個稅新率表來看，應納所得稅額在4500-25000之間收入的人感受比較明顯，他們會有超過50%的稅額降低。網友阿文感嘆自己這次又拖后腿了，因為調整后他的應納所得額為0，說明他扣除“三險一金”及抵扣項后，收入不足5000元。

在日漸增長的消費水平面前，阿文依然慌得一比。作為一個普通的職場人，他需要更有上進心。要么通過完成更高的業績，拿到提成，增加收入。要么努力提高自己的技術和管理水平，在管理或者專業領域獲得晉升，增加收入。

6個要點幫你讀懂個稅變化
個稅起征點提高，機構測算：超1億人無需再繳納個稅；6大專項附加扣除涉及面廣，中年工薪族更享優惠

2019年1月1日，新修改的《中華****個人所得稅法》(以下簡稱“新個稅法”)將正式實施。新個稅法中的個稅起征點提高、六大專項附加扣除等規則的落地，減輕了納稅人的負擔，也鼓了老百姓的錢袋子。

隨著新個稅法的實施，你的個稅能少繳多少？能不能享受專項附加扣除？填報申請需要注意什么？快收好本期個稅“大禮包”。

焦點1

超1億“交稅一族”有望變“0稅一族”

根據稅務部門的部署，5000元/月的個稅起征點及相關稅率已在2018年10月份實施?！皟H以基本減除費用標準提高到每月5000元這一項因素來測算，修法后個人所得稅的納稅人占城鎮就業人員的比例將由現在的44%降至15%?！?*副部長程麗華表示。

中信證券研報分析認為，根據2017年末**城鎮就業人數4.2462億人計算可得，舊個稅法的納稅人數約為1.87億人，修改個稅起征點后納稅人數將降至6400萬人左右。也就是說，有超過1億人無需再繳納個稅。

程麗華稱，起征點由3500元提高到5000元后，國家的稅收一年大致要減3200億元。

這一政策已經讓不少納稅人享受了減稅這一好處。在北京一家網絡公司工作的孫先生稱，2018年10月1日之前，他每個月要交500多元的個稅。但10月1日之后，孫先生每個月交的個稅就下降到了140多元，每月節稅360元。

北京的職員王玲(化名)也向記者展示了最近幾個月的工資條：“9月份我的工資是7000多元，扣掉1500多元的保險后，還要交96.46元的個人所得稅，到10月份，公司代扣的個人所得稅只有24.87元了。雖然省不了太多錢，但也夠吃幾頓飯了?！?/p>

李女士則因個稅起征點的提高，變成了“0稅一族”。李女士在廣東的一家制造業公司工作，每月收入大約三四千元。“十月份之前，我大約要交稅20多元/月，十月份后再發工資，都不用交個稅了?！?/p>

焦點2

累計預扣法：收入極度不均者可減稅

按照稅務部門部署，居民個人的工資、薪金收入的個人所得稅將采取累計預扣法計算。

累計預扣法，指的是通過各月累計收入減去對應扣除，對照綜合所得稅率表計算累計應繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應繳稅額的一種方法。

國家**稱：“累計預扣法一方面對于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳；另一方面，對需要補退稅的納稅人，預扣預繳的稅款與年度應納稅款差額相對較小，不會占用納稅人過多資金。”

**財經戰略研究院院長助理、稅收研究室主任張斌解釋稱，“按月交稅時，假設一位工作者第一個月的收入是3000元，不交稅，第二個月的收入是2萬元，按5000元免征點交稅，總共免征額為8000元，但如果按累計預扣，那么兩個月的免稅額就有1萬元。”累計預扣法對于月收入極不穩定納稅人而言，能夠起到減稅的效果。

焦點3

元旦后發年終獎，應納稅額有的“打三折”

2019年1月1日后，針對年終獎個稅扣除的月度稅率表也發生了調整，如果按照新的稅率表，許多納稅人如在2019年才發年終獎，應納稅額將出現明顯下降。

記者將年終獎按5000元為一檔測算應納稅額，如在元旦后才發年終獎，年終獎在2萬元-3.5萬元區間，則納稅人將比往年少繳納約69%的個稅。如果年終獎在5.5萬-10萬元之間，納稅人可以享受到約五折的應納稅額的折扣。不過，如果年終獎在4萬-5萬元，或者5000-15000元區間，所對應的新舊稅率表中的稅率是一樣的，所以納稅人感受并不明顯。

不少職員對記者表示“扎心了”，“年終獎不到2萬元，打三折享受不了?！痹诮鹑诠咀鰞惹诘闹苤?化名)表示：“個稅政策對年終獎不高的我來說，略顯尷尬?！?/p>

但對一些納稅人而言，新稅率確實能減不少應納稅額。在北京一家金融公司上班的楊先生表示：“我的年終獎一般是4到6個月的工資，大概是4萬元到6萬元。”如果楊先生的年終獎在年后發，并且年終獎在4-5萬元區間，那么他在2019年收到的年終獎跟之前不會有太大變化，但如果年終獎是6萬元，那么楊先生2019年到手的年終獎就能多領5655元。

焦點4

6大專項附加扣除：中年工薪階層福音

個人所得稅專項附加扣除是2019年個稅變化的一大亮點。

據國務院印發的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》(簡稱《辦法》)，個人所得稅專項附加扣除，指的是如果納稅人的條件，符合子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6個專項附加扣除中的一項或多項，就可以根據定額扣除或是限額扣除的方式，來減少納稅人的月度應稅收入，從而降低納稅人的稅負。

對于一位上有老下有小，還要背負百萬房貸的中年工薪階層來說，這樣的政策無疑是“及時雨”。該《辦法》自2019年1月1日起正式施行。

記者注意到，《辦法》的正式文件與10月公布的征求意見稿相比，部分項目扣除的金額有所提升?！掇k法》還規定，大病醫療扣除還允許選擇配偶扣除，未成年子女發生的醫藥費用支出，也可以選擇由其父母一方扣除。張斌解釋稱，“這是重大改變，征求意見稿只允許本人扣除，但納稅人生病的時候往往沒有工作或收入下降，這里增加了配偶扣除，是很大的進步，而且未成年子女的醫療費用也可以扣，這使得大病醫療扣除可以讓納稅人獲得實在好處，照顧面很廣?！?/p>

2020年最新的增值稅稅率表、個稅、企業所得稅公布！趕緊學習起來。

（一）

最新增值稅稅率表

（二）

最新企業所得稅稅率表

是不是有時候分不清企業所得稅？今天以后不用怕了，送你一張表，看完就能捋順它！

企業所得稅稅率

25%

符合條件的小型微利企業（自2019年1月1日-2021年12月31日，應繳納所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額）

20%

國家需要重點扶持的高新技術企業

15%

技術先進型服務企業

（**服務外包示范城市）

15%

線寬小于0.25微米的集成電路生產企業

15%

投資額超過80億元的集成電路生產企業

15%

設在西部地區的鼓勵類產業企業

15%

廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區鼓勵類產業企業

15%

國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業

10%

對從事污染防治的第三方企業（從2019年1月1日-2021年12月31日）

15%

非居民企業處在**境內未設立機構。場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于**境內的所得繳納企業所得稅

企業所得稅稅率表詳解：

一、基本稅率25%

政策依據：

《中華****企業所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述：

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合以下三個條件的企業：

1. 年度應納稅所得額不超過300萬元

2. 從業人數不超過300人

3. 資產總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優惠。

政策依據：

《中華****企業所得稅法》第二十八條

《國家**關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家**公告2019年第2號）第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國家需要重點扶持的高新技術企業

概述：

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《中華****企業所得稅法》第二十八條

2.技術先進型服務企業

概述：對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

《** ** ** 科技部 國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

3.橫琴新區等地區現代服務業合作區的鼓勵類產業企業

概述：對設在橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

根據《** 國家**關于廣東橫琴新區 福建平潭綜合實驗區 深圳前海深港現代服務業合作區企業所得稅優惠政策及優惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條

4.西部地區鼓勵類產業

概述：對設在西部地區以《西部地區鼓勵類產業目錄》中新增鼓勵類產業項目為主營業務，且其當年度主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業所得稅。

政策依據：《國家**關于執行<西部地區鼓勵類產業目錄>有關企業所得稅問題的公告》（國家**公告2015年第14號）第一條

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業

概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定后，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

《** 國家**關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條

6.從事污染防治的第三方企業

概述：自2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

《** ** 國家發展改革委 生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》（** ** 國家發展改革委 生態環境部公告2019年第60號）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點軟件企業和集成電路設計企業特定情形

概述：國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

《** 國家**關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條

2.非居民企業特定情形所得

概述：

非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

《中華****企業所得稅法實施條例》第九十一條

（三）

最新個人所得稅稅率表

一、個人所得稅稅率表

拓展知識：

個稅稅率2017

個人所得稅的起征點和計算方法全國都是統一的，起征點都是應納稅所得額3500元，采用的都是超額累進稅率計算，由單位代扣代繳。

本回答被提問者采納

個稅稅率2017

要說2017最新個稅計算器，就得數“個稅管家”app了。含工資薪金、年終獎所得、勞務報酬所得、稿酬所得在內的11項個稅征收范圍，最全個稅計算器，沒有你不會計算的個稅。