個人所得稅的賬務處理(繳納個人所得稅的會計處理)
前沿拓展：
個人所得稅的賬務處理
1.借：應付工資
貸：應交稅費-應交個人所得稅
2.借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
從2018年10月1日起，新個稅方案將會體現在大家的工資條上。本文將介紹個稅計算教程以及《新個稅&五險一金計算器》！
“今年第四季度的過渡政策包含了雙重減稅措施，一是由原每月3500元的減除費用標準提高到了每月5000元；二是適用新的稅率表，由于新的稅率表拉大了中低收入的稅率級距，減輕了中低收入者稅負?！薄洕請蟆秱€稅改革如何影響你的“錢袋子”》
一、新個稅到底是怎么算的？
舉個簡單的栗子——在上海工作的李雷，他的崗位薪資是10000元/月。但這個工資并不是李雷能在銀行卡里見到的工資，而是“到手工資+五險一金（個人繳納部分）+個稅”。
人事計算個稅時，需要先將李雷的五險一金從總工資中扣除，按照上海標準，李雷五險一金個人繳納1750元。
應稅薪資=工資–五險一金=10000–1750=8250元
為了減輕居民負擔，國家又設置了起征點，過去是3500，現在是5000，意思是：李雷8250的工資可以分為兩部分，5000元是免稅，剩下的3250參與繳稅（即應納稅所得額），即：
應納稅所得額=應稅薪資–起征點=8250–5000=3250元
那么剩下的3250元要如何計算個稅金額呢？國家出了一張《個人所得稅表》，這次改革中，這張表也發生了變化：
過去的《個人所得稅表》：
現在的《個人所得稅表》：
【傳統的計算方式】李雷的應納稅所得額為3250，3000的部分繳稅3%，超出3000的部分繳稅250，綜合為 3000 x 3%+250 x 10%=115元。
【快速的計算方式】速算扣除數的存在，可以避免傳統麻煩的計算，李雷的應納稅所得額為3250，繳稅級數為二，按照公式【個稅=應納稅所得額 x 對應稅率 – 速算扣除數】計算，綜合為 3250 x 10%-210=115元
個稅 = （總工資-五險一金-起征點）x 對應稅率 – 速算扣除數
二、如何使用簡道云計算器？
簡道云是一個靈活易用的應用搭建平臺，為了幫助大家快速計算個稅，搭建了一個簡道云版的《新個稅&五險一金計算器》。
1）新個稅計算器
【**作說明】直接輸入應稅工資后，可以獲取個稅結果
【搭建注意】這里主要用到簡道云的if和and函數，具體公式如何寫，可以在安裝應用后，直接打開【fx編輯公式】的選框區查看
2）常見工資繳稅額
【**作說明】方便大家快速瀏覽不同工資的個稅額（如果所在企業的稅額計算方式有特殊的地方，人事可通過儀表盤的方式，將企業常見的工資和對應稅額錄入，方便員工快速查看）
【搭建注意】主要使用了儀表盤中的明細表。
3）五險一金計算器
【**作說明】直接輸入總工資后，可以直接獲取五險一金金額。因為不同城市、企業的五險一金額度不同，上下限也不同，這里不做更多設置。大家可以安裝后，在后臺修改計算公式。
【搭建注意】主要使用了子表單功能，注意修改子表單的默認值和編輯權限。
點擊安裝：「 新個稅&五險一金計算器 」
注意事項：
1、本計算器通過簡道云搭建完成，只計算居民工資、薪金所得，經營、利息、股息、紅利等其他所得不在計算范圍內，如需計算更多，可安裝此應用自行修改計算規則；
2、每個城市、企業的五險一金繳納政策均不同，請根據實際情況自行調整公式。
本文教程所用工具，可以點擊了解更多查看「簡道云官網」零代碼輕量級應用搭建平臺
拓展知識：
個人所得稅的賬務處理
一、個人部分
1、計提工資時
借： 管理費用
貸：應付職工薪酬—工資 （應發工資）
2、發放工資時
借：應付職工薪酬—工資 （應發工資數）
貸：庫存現金 / 銀行存款 （實發工資數）
其他應付款—社保 （代扣代繳金額）
其他應付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應交稅費—應交個人所得稅 （代扣代繳金額）
3、實際交納時
借：其他應付款—社保
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款
二、企業負擔部分
1、提取時
借： 管理費用
貸：其他應付款—社保
其他應付款—住房公積金
2、繳納時
借：其他應付款—社保
其他應付款—住房公積金
貸：銀行存款
擴展資料：
（一）企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。
企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。
企業支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
（二）計提比例:
醫療保險費：10% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%）
養老保險費：12% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%）
失業費：2% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%）
工傷保險：1% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%）
生育保險：見工傷保險即可。
住房公積金：10.5% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%）
工會經費：2%
職工教育經費：2.5%
參考資料來源：百度百科-應付職工薪酬
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個人所得稅的賬務處理
有問題，應該是：
===
一、個人部分
1、計提工資時
借： 管理費用
貸：應付職工薪酬—工資 （應發工資）
2、發放工資時
借：應付職工薪酬—工資 （應發工資數）
貸：庫存現金 / 銀行存款 （實發工資數）
其他應付款—社保 （代扣代繳金額）
其他應付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應交稅費—應交個人所得稅 （代扣代繳金額）
3、實際交納時
借：其他應付款—社保
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款
二、企業負擔部分
1、提取時
借： 管理費用
貸：其他應付款—社保
其他應付款—住房公積金
2、繳納時
借：其他應付款—社保
其他應付款—住房公積金
貸：銀行存款
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